以就业为导向的税务会计课程教学改革实践研究

张际萍 刘燕 许新亮

摘 要：税务会计的实际操作能力已经成为了相关企业寻找会计类人才的重要参考依据。如何在教学过程中增强实践性教学，提高学生动手能力，实现学校与企业的零对接是本课题的主要研究内容。通过本课题的研究，作者从课程安排、教材编著等方面提出了税务会计课程教学改革方案，力求提升学生实践能力，为其顺利进入社会参加工作打下坚实基础。

关键词：民办高校；就业；税务会计；教学模式改革

中图分类号：G642 文献标志码：A 文章编号：2096-000X（2017）10-0096-02

Abstract： The actual operation ability in tax accounting has become the important reference for accounting-related industry. How to strengthen the practical teaching in the teaching process， improve the student beginning ability， and realize zero link of school and enterprise is the main research content of this topic. Through this topic research， the author puts forward the aspects of curriculum and teaching material by tax accounting course teaching reform， so as to promote students' practical ability to lay a solid foundation for their smooth involvement into society.

Keywords： private college； employment； tax accounting； teaching reform

一、加強实践教学对于民办高校学生就业的意义

2010年颁布实施的《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010～2020年）》明确指出：民办教育是促进改革的重要力量，要依法管理和大力支持民办教育，为民办高校的发展提出了多项途径与措施。中国的民办高等院校在我国高等教育发展过程中必将承担重要的角色。

成都文理学院会计学专业人才培养目标为：遵循成都文理学院“文以养德、理以求真、兼容并包、与时俱进”的办学理念，立足四川省乃至西部经济发展对会计人才培养的需求，努力培养德智体美全面发展，能在各行业和各部门从事会计与管理工作，通财会、知法律、懂管理、擅沟通、能创新并具有一定国际视野的高素质、复合型、应用型专门人才。故学院在会计学专业课程的设置上主动适应经济和社会发展的需要，重点建设如税务实训等应用型学科专业，按照用人单位要求对教学内容和教学方法大胆进行改革，提高学校对社会的贡献度。会计学院利用自身的优势。通过加强课程实用性设置，增强课程实践性等改革措施，以提高毕业生在社会上的生存能力。如何构建良好的实训实践教学环境，为培养实时符合社会用人标准的应用性人才，是本课题研究的目标。

二、税务会计在实践教学中存在的问题

目前，税务会计是学院会计相关专业的重要专业课程。税务会计实训是通过实训教学，培养学生税务处理、纳税申报等实务操作能力，增强学生的感性认识，解决所学理论与实际相结合的问题，为将来顺利参加工作打下良好的基础。但是目前税务会计实训课程在教授过程中存在一定的弊端，教学内容与企业的实际需求存在差异。

（一）课程课时不足，导致实训环节受限

税务会计综合性强，其强调税务事项处理以税收法规为依据，会计处理以企业会计准则为依据，二者相辅相成。对有些经济事项的判断，要求学生必须能非常清晰地区分税法与会计准则各自的规定。但是税务会计课程总体课时设置不足，导致实训教学环节受限。教学课时不足情况下，一般只能进行税务处理的理论教学，至于实训教学只能在课堂上点到为止，让学生课下完成作业。教学课时不足，使得税务会计这一强调实践运用的课程停留在了课堂理论教学的阶段。学生利用课余时间处理实训作业时，遇到问题不能及时解决或者不知如何处理，这些都会影响到学生应用操作能力。

（二）税法模拟实训教材匮乏

教材是课程教学与学生之间的桥梁，一本好的实训教材可以通过课堂教学将企业涉税业务的规范处理过程真实而完整地加以呈现，使学生足不出校也能切实感受企业涉税业务处理流程，掌握涉税业务处理方法。目前，高质量的税务会计实训教材很少。由于实践教程缺乏，客观条件制约了将整个纳税流程形象的展示在学生面前，帮助他们提高实际操作能力这一工作的开展。

（三）实践教学人员、校外实践基地的不足是实践教学受限的另一个原因

目前，高校从事税务会计课程教学的老师不能全面具备税务会计、税收法律等相关知识。另外，难以抽出时间或有机会到相关部门参加社会实践，提升教师自身专业能力的途径十分有限，授课教师实际操作能力缺乏，存在一定教学脱离实践的现象。由于在教学中缺乏理论与实践相结合的能力，在课堂上无法全面完整地讲授涉税实务的操作步骤，或者授课内容有时候与实际情况相去甚远，这样的实训教学发挥不了实质性作用。

三、增强税务会计实践教学的探索

本项目致力于税务会计理论与实训相结合的教学改革，通过一年多的时间，通过与用人单位、学校就业部门、毕业学生的大量接触与访谈，同时在课程教学中融入改革的方法措施，取得了一定的成果。

（一）在教学计划中，税务会计课程安排应该具有承前启后的作用

税务会计实践教学并不是独立进行的，由于其知识综合性强，与其他财会和财税课程联系紧密。为了取得更好的教学成果，在本项目的研究过程中，将《税务会计》课程周学时增加为4个学时，同时将课程调整至第三学期，承接于《税法》《初级会计实务》课程之后。由于在第二学期已经对税法相关知识进行了讲授，同时学生通过对会计实务的学习，对于企业各类经济业务的会计处理打下了良好的基础。通过《税务会计》课程理论教学，不仅可以对前期所学习的税法知识进行复习巩固；还可以运用会计实务技能来进行涉税经济业务会计处理工作。在《税务会计》的教学过程中可以节约大量的理论教学时间，将更多的课时分配给予实践教学活动。另外，通过本课程的链接，又为以后的《纳税筹划》《财务报表分析》等课程学习进行了铺垫。将《税法》—《税务会计理论与模拟实训》—《纳税筹划》三位一体地串接了起来，使得学生学习的思路更为清晰，对所学知识内容掌握更为牢固。

（二）开发适用且具有可操作性的教材《税务会计理论与模拟实训》

改革实践教学内容，构建科学合理的实践教学体系。课题组成员通过与校企合作单位、学校就业部门、参加工作的学生进行了访问联系，收集整理了实际工作中具体运用知识与在校期间所学知识的异同、实际工作中常用知识内容、教学中存在的盲点内容等。根据分析整理的资料结果，调整了《税务会计理论与模拟实训》课程内容的构成，教授内容的重难点、详简情况以及对盲点内容进行补充，以最新税法规定为依据，以企业整个经营活动流程为主线，使用模拟企业的基本信息资料和具体的经济业务作为学生实训手段，选择适用的各种纳税申报表。在授课时具体实施，验证理论教学与实践教学的对接效果。最终将所有内容进行整编形成理论知识与税务综合实训相结合的教材。实现实训教学与工作岗位的对接以及纳税筹划的实际运用，对学生的税务实战能力、综合能力进行提升。

（三）实时地根据最新税法新规定编制教学辅助資料

由于教材出版时间、学生使用时间存在一定的差异。同时，税法政策调整变化很快，如近期消费税法、所得税法等内容相继出现调整补充。导致学生使用教材时，教材的部分内容已经与实际情况不符，影响教学效果。本课题组成员随时关注国家税务总局等相关网站，时刻跟进最新的税收法律法规，汇总编写与教材相切合的适用的课内实训教学资料，保证学生使用的是最新的实训资料，以帮助学生了解掌握税收法规最新动态。另外，及时地将整编的资料内容更新到教材中，以确保教材内容的正确性和时效性。

（四）课程教学改革的其他辅助方式

为了使得税务会计理论与模拟实训课程改革达到较好的效果，学校教务处、科研处等单位也给予了极大的支持。改变了传统考核方式重结果、轻过程的问题，教务处批准本课程考核方式改革。税务会计课程的总成绩中，实训内容占到了总成绩的35%。学生需要提交模拟企业经济业务工作中涉及到的税款计算、涉税业务处理、纳税申报表等纸质资料作为实训成绩评定依据，并与期末考核的试卷一并归档。另外，学校科研处也积极帮忙联系企业、 税务师事务所的税法专家来校举办讲座，指导涉税业务处理、 纳税申报等方面的工作，加强师资队伍建设。学院领导组织教师参加软件公司的专业培训，提高教师的专业实践能力，使得任课教师具备综合专业素质。

四、结束语

本课题研究成果加大了税务会计理论与模拟实训课程的实践教学内容，使得教学内容更加联系实际和贴近工作的实际需要，提高了学生的实际动手能力，丰富了学生的职业经验。随着我国社会与经济的高速发展，还需要大批量的复合型、应用型人才来满足各方面发展的需求。只有多方面地努力，才能让更多的毕业生学有所用、学以致用，真正实现学校培养人才、服务社会的目的。

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