浅析中小企业财务管理存在的问题与对策

张忠东

摘 要：近年来，我国经济发展取得了较大的成就，中小企业作为我国经济发展的重要力量，发挥了十分积极的作用。然而，在中小企业发展的过程中，由于忽视了财务管理的重要性，导致很多中小企业财务问题突出，甚至面临着很多财务危机，严重影响了中小企业的后续发展。文章着重描述了我国目前中小企业的财务管理现状，重点分析了中小企业财务管理中所面临的主要问题，并针对这些问题提出了一些改善措施和有效对策。

关键词：中小企业 财务管理 融资渠道

中图分类号：F275.2 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）06-119-02

随着我国经济的不断发展，我国政府加大了对中小企业的扶持力度，相继出台了多种政策和优惠措施鼓励中小企业发展，中小企业如雨后春笋般迅速发展起来。然而，在市场竞争日益激烈的环境下，中小企业受到更多的竞争压力，融资问题也日益突出。很多中小企业由于没有健全的管理制度和发展眼光，忽略了财务管理的重要性，导致面临着很多财务问题，尤其是融资问题直接关系和影响着中小企业的发展，不得不引起中小企业的高度重视。因此，中小企业必须加强企业财务管理，尽快寻求可行措施解决财务问题，健全财务管理制度，为中小企业的后续发展奠定良好的基础，提升企业在市场中的竞争力。

一、中小企业发展现状

在之前经济发展的过程中，我国经济处于初步发展和转型阶段，对于中小企业缺乏足够的关注和重视，再加上中小企业规模较小，各方面制度并不是很完善，竞争能力较小，发展较为缓慢。然而，近年来，我国逐步加强对经济战略的部署和调整，并不断健全和完善了国家经济结构，将中小企业的发展纳入经济战略发展计划中来，使得中小企业的地位得到提升，日益受到市场的重视，逐渐发展为我国经济主体中的重要力量，无论是从企业数量方面，还是从企业规模方面，中小企业都取得了巨大的发展，在市场中的竞争力也逐渐提升。然而，通过对我国中小企业进行仔细研究和考察不难发现，很多中小企业发展较为畸形，仍然面临着诸多问题，受到各种因素的阻碍和制约。从某种程度上来说，国家相关制度和政策会对中小企业的发展进行限制，再加上中小企业规模较小，经济实力有限，并没有专业的财务融资团队和领导团队，企业经营管理较为落后，融资较为困难，并且没有足够资金购买先进的设备，科技能力也十分有限，问题重重。在这些问题中，财务管理问题已经成为目前中小企业发展的重要影响因素之一。众所周知，资金一直是中小企业能否长远发展的核心条件，如果资金出现断链，企业发展势必会受到重大打击和影响，甚至可能破产倒闭。很多中小企业没有认识到财务管理的重要性，缺乏专业的财务管理团队，再加上缺乏足够的风险防范意识，没有完善的财务管理措施来应对可能出现的各种财务问题，使得中小企业的财务管理难以发挥应有的作用。同时，中小企业在进行融资的过程中，由于受到信用问题以及我国金融体制不够完善等各种因素的限制，很多中小企业很难赢得银行的信任和支持，难以获得企业发展所需的银行贷款资金。而且中小企业财务专业水平较低，没有较强的管理能力，导致中小企业的财务管理能力一直难以得到明显改善，困难重重。因此，中小企业必须加强对财务管理的管理力度，意识到财务管理的重要性，并积极寻求科学合理的方式来面对和解决目前出现的财务危机，合理规避和预防财务风险，为中小企业的健康发展保驾护航。

二、目前中小企业财务管理所面临的主要问题

（一）缺乏宽阔可靠的融资渠道

中小企业在财务管理过程中，面临的各种各样的问题，其中缺乏宽阔可靠的融资渠道则是最为主要的问题之一。近年来，经济形势发展较为严峻，经济环境也出现局部恶化，中小企业更加难以融到资金，导致后续发展受到极大影响，仅仅维持公司正常运转都十分吃力。与上市公司相比，中小企业的获得融资的方式十分狭窄，没有上市公司那么灵活，也没有上市公司的实力和影响力。再加上目前很多传统观念认为中小企业经营状况不善，发展前途较小，很多行政部门的不断干预，使得目前阶段中小企业主要是通過银行贷款来获得资金。但是对于中小企业来说，银行具有很高的门槛，通过银行贷款获得资金不足以满足企业发展需求。并且国家在扶持政策和资金方面更重视大企业，中小企业所占的比例很小，这也使得中小企业发展长期受限。

（二）缺乏规范合理的资金管理系统

尽管中小企业经营相对灵活，但是经营管理人员普遍没有专业的财务知识，对于资金管理缺乏规范性和合理性，使得中小企业资金管理存在很多弊端，影响企业发展。对于资金的不合理管理，主要可以从三个角度进行分析。首先，资金管理能力较差，不能有效合理的使用资金。很多中小企业发展没有计划性和规划性，特别是对于资金的管理和操作更是具有随意性，经常不根据原计划进行，随意变动用于支出和投资，导致资金使用得不到合理控制，甚至会出现资金计划流于形式完全搁置的情况，造成企业资金周转不顺，甚至出现混乱资金断链的情况。其次，没有意识到资金管理的重要性。尽管中小企业领导层逐渐开始认识到企业资金对于企业发展的重要性，然而仍然没有树立正确的资金观念，也不明白现金流量等专业的财务概念，使得很多中小型企业在制定资金计划时较为盲目，计划不具有可实用性，使用资金更是没有科学可言，导致企业面临严重的财务危机。另外，缺乏规范的资金管理模式。很多中小企业由于缺乏规范的资金管理模式，不能及时快速获取所需信息，往往获得信息较为滞后且不准确，信息出现失真，企业管理人员在制定企业发展政策和规划时，不能及时提供信息，导致决策错误，错过发展时机，甚至做出错误决定，给企业带来重大损失。

（三）缺乏严谨的资金管理制度

中小企业要想获得健康发展，更加有效地运用资金开展经营活动，必须建立完善的资金管理制度。然而，大部分中小企业往往没有高度重视资金管理制度，即使制定一定的制度，也不是十分健全，缺乏规范性和严谨性，并不能很好的起到对企业实际资金运作行为进行约束和控制的作用。资金管理制度十分松散，问题可以分为以下几种情况。首先，中小企业发展规模较小，很多企业在成立之初，在建立企业各种制度时，并没有考虑到企业后续运转可能会遇到的方方面面情况，也没有及时对资金管理进行内容确定，制定的制度比较松懈简单，不是特别科学。其次，中小企业中的管理人员很多并没有远见卓识和战略眼光，更加重视眼前的利益，忽略了企业长期利益，在短期目标实现过程中，对于资金管理制度也没有进行明确规定，大家普遍十分松懈。另外，中小型企业并没有专业的财务管理人员，财务管理人员往往缺乏一定的专业能力，综合素质也不是很高，使得资金管理制度往往提不上日程，难以跟上企业发展的脚步，导致企业面临着更大的财务风险，发展前景不容乐观。

（四）缺乏财务管理监督，漏洞较多

很多中小企业对于财务管理并没有设置专门的监管部门，对财务管理监管力度不足，对于财务管理漏洞往往睁一只眼闭一只眼，导致财务管理漏洞逐渐扩大，阻碍了中小企业的持续健康发展。第一，中小企业并没有制定严谨的财务管理制度，也没有对财务风险和问题进行分析和说明，做不到严格监管财务部门。第二，很多中小企业的管理人员在对财务部门进行管理时，由于缺乏专业知识，往往增加较多的人为因素，不能准确分析企业会计相关信息，阶段性总结工作不足，影响了企业正常的生产经营活动。第三，中小企业并没有及时设置企业内部控制制度，在财务管理监督过程中没有足够的管理依据，也没有制度保障，监督往往不到位。

三、改善和提升中小企业财务管理水平的有效对策

（一）寻求多种融资渠道

中小企业之前仅仅依靠银行进行融资是难以满足企业持续发展所需的资金，需要积极寻求多种融资渠道，为企业发展提供资金保障。中小企业健全财务管理最为关键的便是实现多种融资渠道，提升中小企业的融资水平。首先，中小企业必须对企业资本结构进行合理的优化和调整，全面提高企业的综合实力和竞争力，增强企业的融资能力。中小企业的长期发展离不开资金的支持，要想获得发展，必须做好资金融资和储备工作，在不影响企业资本进行积累的条件下，中小企业可以在一定范围内尝试举债，促使企业的投资工作能够及时开展，满足企业资金需求，为长期发展奠定基础。其次，不断制定和完善企业财务决策制度。中小企业在投资过程中，应该根据合理的财务决策进行理性投资，拒绝盲目投资。同时，企业需要不断积累自己的企业资本，扩展发展渠道，扩大自己的规模和产业链，进行多元化发展，以便提升自身防范和抵御各种风险的能力。另外，企业可以通过把自己的存货和应收款适度抵押给银行以寻求银行的支持和合作，提高银行对企业的信任度，贷款给企业，并且可以在满足一定条件的基础上适当发行债券，促进中小企业债券市场的发展。

（二）科学合理的进行企业投资

中小企业在进行投资过程中，首先，应该尽可能地减少对风险较大项目的投資，主要投资一些中期、短期项目，以便降低投资风险，稳定理财。其次，由于中小企业资金、规模以及发展水平有限，难以实现多品种同时经营，可以结合企业自身的情况集中经营、专业经营，提高自己在某领域的专业度。另外，中小企业还可以加大对市场的考察和研究，积极引进先进技术和设备，善于发现市场商机，抓准机会，充分发挥自身的产品优势，提升企业的经济效益。

（三）不断完善企业财务管理机构和资金管理机制

中小型企业需要不断完善企业财务管理机构和资金管理机制，准确分析所要投资项目，确保定期回收率，从战略的眼光制定企业发展规划，实现企业的长远利益。同时，完善制度体系，实行岗位责任和轮换制，做到权责明确，并加强对财务和资金管理的监督力度。另外，企业还需加大财务培训力度，提升财务人员的专业技能和综合素质，根据相关法律法规开展财务工作，并为企业财务工作提供法律和制度依据，确保企业决策的正确性，促进中小企业健康稳定发展。

参考文献：

[1] 王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011（05）

[2] 刘晨辰.论中小企业财务管理的现状与对策[J].商场现代化，2014（26）

（作者单位：上海自来水投资建设有限公司 上海 200063）

（责编：纪毅）