浅谈物资贸易企业财务控制

綦廷玉

摘要：近年来，国内经济市场在经济全球化浪潮的影响下，发展缓慢。其中物资贸易企业也面临着更加严峻的内外部环境，给企业管理提出了更高的要求，而财务管理是物资贸易企业管理的重要环节，直接反映了企业的发展态势。因此如何做好企业的财务控制工作，是当前物资贸易企业需要解决的首要问题。

关键词：财务控制；物资贸易

物资贸易企业要想在市场上拥有一席之地，不仅需要从公司管理理念、机构设置、预算等方面进行调整，还需要加强企业财务控制能力，有效提高企业的运作效率。笔者结合多年在物资贸易企业从事会计工作的经验，谈了所在企业财务内控的有效措施，并提出了一些改进措施。

一、贵州大唐物资有限公司发展现状

贵州大唐物资有限公司是一家主要进行物资集中采购及配送的综合性物资公司，具体包括建材批发、仓储配送、多式联运、供应链管理等。公司旨在发展成为一家集多功能为一体，辐射范围广的区域性物资贸易企业。公司发展正处于起步阶段，主要受当地区域一些重点企业的委托进行相关物资的采购和配送。优秀的管理团队和财务控制能力让本公司在短时间内在物资贸易行业中取得了巨大的进步，尤其是公司内部财务控制措施有效提高了公司风险防控能力，实现了销售业绩的稳增长。

二、企业财务现行内控措施

1.加强公司资金集中管理

为了保证公司的经营效率和资产偿付能力，必须成立单独的财务管理部门，进行公司内部资金和财务的统一管理，继而保证了公司资金的供需平衡，增加了公司的信用度以及融资能力。由财务部门管理公司内部信贷以及资金流向，一方面提供了可靠的信贷支持，另一方面实现了公司空闲资金的保值增值。为了保证公司的筹资效益，在对外扩展时，贷款时以公司名义对外担保，有效降低信贷风险和成本。

2.加强公司财务风险防控意识

变化多端的市场环境会给物资贸易企业的财务控制带来很多风险和挑战，因此公司财务部门必须加强风险管理和防控意识，最大限度地预防和减少由风险带来的经济损失。包括3点：

（1）成立风险控制小组。为了及时发现并处理财务风险问题，公司成立以董事长为组长的风险防控小组，其他成员主要包括财务部长、主管会计、营销总监、分管物资贸易的总经理、财务核算主管以及相关的财务人员。

（2）加强员工职业道德修养的法律意识。公司应制定完善严格的物资贸易采购内控制度来有效规避公司员工出现违纪违法风险。公司各部门员工都应签署《党风廉政建设责任书》，形成清廉的风险管理文化，保证公司人人守法、守规、讲诚信，对于违背公司制度、渎职、徇私舞弊以及违法的人员采取相应的严厉措施。在公司内部实行绩效挂钩机制，将人事制度和薪资制度结合起来，充分调动员工积极性，避免出现员工为了个人利益而做出有损公司利益的事情，降低财务风险。

（3）组织风险知识培训。为了加强公司员工财务风险意识，可以定期组织风险防范培训，尤其是针对财务风险预防和控制方面。提高员工的风险防范意识，提高企业整体财务风险防控能力，同时在企业内部创造了良好学习氛圍和文化氛围，提升员工专业素养和综合业务能力。

三、改进措施

1.加强应收账款管理流程控制

物资贸易企业财务控制中，应收账款的控制和管理是主要的组成部分，在竞争日益激烈的刺激下，是否能够及时收回整块，关系着整个公司的生存和发展。尤其是近年来物资贸易企业的应收账款逐渐增多，应收账款管理不当将直接影响公司财务管理的质量。应收账款管理应从以下三个流程进行管理：

（1）事前。物资贸易相关部门应当全面收集客户经营状况、经济实力以及信誉等资料，并进行严格核实。每个客户建立一个信用账户，评估其信用额度和风险，再根据公司的制度开出一定信用额度，避免出现客户用虚假公司信息进行诈骗，加强风险预防能力。

（2）事中。除了和客户签订供销合同外，还需要安排专人进行货物跟踪，掌握货物的收货点、用途以及使用情况，避免出现客户倒货、骗货的现象，加强财务风险掌控能力。

（3）事后。核算部定期将数据提交给财务中心，财务中心及时更新应收账款，并反馈给公司的物资贸易部和营销部，相关人员再根据事中签订的合同进行收款。出现未能及时收回应收账款的情况时，需要对客户发出催收通知单。针对一些已经逾期2个月或是账款超出了授予额度的时，公司财务中心及时通知相关部门不再向该客户供货，并且安排专门的人员到客户公司催收应收账款，关注客户公司经营、财务状况，减少财务风险的扩张。

2.构建内部审计制度

内部审计是财务风险管理中一种有效的监督制度，在公司内部建立由公司董事负责的审计法律部门，和审计单位分开。该部门定期或随机对公司财务收支、管理以及管理人员经济责任进行审计，注重对公司重点业务的财务审计，最后将审计报告提交给公司董事。公司董事可以根据审计报告，评估公司管理中存在的风险，并采取相应的预防措施，有效提高公司管理者的管理和决策能力，加强公司内部财务控制能力。

3.优选货物供应商

公司在选择采购货物时，应该选择信誉高、货物合格、价格适宜的供应商，对每一个供应商建立信息系统，对其商品种类、质量、价格、信誉、经营状况、供货条件等进行详细记录，然后由风控小组决定供应商。严格审查预付款，仔细审查是否有客户下单的书面凭证，核对并保存好相关款项票据。

参考文献：

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