基于风险防范管理的集团资金管理模式的思考

毛亚儿

摘要：近年来，我国经济逐渐步入经济转型时期，经济大环境给企业的发展带来了机遇，同时也带来挑战。在经济转型期企业间的竞争将愈演愈烈，企业面临的各类风险也将进一步增大。充足的资金是企业摆脱发展困境、寻求长远发展的必要条件，不仅是企业盈利能力的表现，还是企业资金管理能力的体现，因此企业在发展过程中要积极探索适合集团的、有利于风险规避的资金管理模式。

关键词：风险防范；资金管理；集团企业

集团企业是在各个企业寻求规模经济、追求企业长远发展的必由之路，企业的集团化发展给企业带来规模效应，降低生产成本、提高企业的整体盈利能力。但企业的集团化发展在给企业带来益处的同时，也为企业带来很多管理上的问题，如企业的资金管理愈加复杂。集团企业基本上都设有较多的分支机构，在全国各地都拥有众多子、分公司，给集团的资金管理带来了很大的挑战。而素有“企业血液”之称的资金在企业的日常周转、长远发展中都发挥了不可替代的作用。尤其是在经济发展速度放缓、经济结构需要优化、经济增长动力需要转变的经济大环境下，企业的面临着更多的风险。因此，集团企业在寻求发展的过程中，不仅要重视规模的扩大，还应该重视集团资金的管理。

一、集团资金管理模式的现状分析

（一）集团企业资金管理模式的分类

资金管理对企业的发展具有重要的意义，第一，集团企业的子、分公司基本上分布在全国各地，总公司不能对子、分公司的状况进行实时的管控，那么对各子、分公司的资金管理便能帮助集团大致了解各子、分公司的经营状况，对企业的整体状况做出科学的判断，为企业的发展决策提供相应的依据。第二，集团的资金管理能在一定程度上降低下属企业私自挪用资金能恶性事件的发生率。第三，集团对各子、分公司的资金进行统一的管理，根据各子、分公司的资金需求来分配资金能提高集团资金的使用效率，同时可以形成资金管理的规模效应提高企业防控风险的能力。目前，我国集团企业采用的可行资金管理模式可大致划分为五类。统收统支模式，这种资金管理是集中度最高的资金管理模式，在该模式下子、分公司基本上没有什么财务权利、不设置财务管理部门，所有的收支都由集团总部所掌控。该资金管理模式虽然大大提高了集团总部的资金管理的便利性，但是严格的资金审批程序和下属企业控制权的弱化降低了集团的整体运营效率和员工的积极性。拨付备用金模式，给下属公司留有一定的使用资金的控制权，方便总公司管理，但是集团公司的资金预算会出现不適合子、分公司发展的状况，不利于企业业务的拓展。资金结算中心模式，下属企业内设财务部进行核算，由集团内部设立结算中心专门办理下属企业的资金业务，这种模式提高了资金使用的灵活性，但不利于集团金融风险的防范。内部银行模式，是一种把银行的运行模式运用到集团内部的资金管理模式，在这种管理下提高了资金的使用效率与资金管理的集中度，但在风险管理方面仍存在一定的缺陷。财务公司模式，这一模式虽然在资金管理方面具有很多的优势，但是对集团来说不具备较高的可行性，因为这一管理模式需要大量的专业的资金管理人才。

（二）目前集团资金管理模式存在的问题分析

虽然我国的集团企业内部财务的资金管理模式都不尽相同，即使企业集团采取的都是同一类资金管理模式，但是由于其经营性质、经营状况的差异性，集团间采取的具体管理模式也会存在很多不同之处。但总的来说，目前我国企业集团资金管理模式中存在的问题主要体现在以下几方面。第一，集团内部的资金整合程度不高。集团总部与子、分公司之间的交流沟通不足使得企业各个子、分公司内设的财务核算的科目、账户存在差异，这使得集团总部在进行财务汇总管理的时候没有办法做到真正的统一。从而使得集团无法完全地了解子、分公司的真实经营状况，在对各子、分公司进行资金预算时缺少精确的参考数据，使得集团的资金预算效率较低，并且也容易导致管理者对集团的整体计划出现偏差。第二，集团内部的资金利用效率不高。目前集团的资金普遍存在分布较为分散的现象，在企业的日常经营活动中会经常产生一些较为分散的资金，这部门资金虽然较为分散，但是总金额还是较大。而目前多数企业集团内没有对该类分散的资金进行管理使其闲置在企业的内部，没有发挥出资金该有的作用，从而导致集团的资金使用效率较低。第三，集团的资金管理中缺乏相应的风险防控措施。在集团的资金管理管理中如果缺乏风险防控措施会使得企业在经营活动、投资活动、筹资活动中面临较大的风险，从而提高了集团遭受损失的可能性。

二、集团资金管理模式的优化建议

（一）提高集团资金管理的集中度与统一性

集团资金管理的统一性有利于集团总部对子、分公司的资金进行汇总，提高集团总部对各子、分公司财务的把控度，提高集团总部对各子、分公司的实际经营情况的了解程度，从而提高集团总体发展规划决策以及各子、分公司资金预算决策的科学性、合理性。因此，集团在提高集团资金管理统一性这一方面，应当注重对各子、分公司资金核算方法、科目设置等方面的统一管理，可以有集团总部设定相关的指标、核算办法、科目设置进行规定、统一，这样各子、分公司提交的报表才具有可比性，也提高了集团总部财务人员整合财务报表的效率，有利于为集团的各类决策提供有用的参考依据。但是，在提高集团资金核算方法的同时，应该适当提高子、分公司对其资金管理、资金使用的权限，这样不仅能让子、分公司的人员感受到更多的集团主人翁责任感，提高其工作的积极主动性，还能避免因子、分公司使用资金权限过低所导致的层层资金审批的现象。集团在提高集团资金管理集中度这一方面，要注重提高集团总部对资金集中管理的能力，而不能一味地通过降低子、分公司的资金使用权利来提高其资金管理的集中性。这可以通过优化集团资金管理系统，提高集团财务管理人员的专业能力等实质性地提高集团资金管理的集中性。如万科集团从1988年开始进军房地产行业，在2012年其房地产销售总额在全球同行业中跃居首位，这几年也一直保持其在行业内的领先地位，万科集团突出的业绩离不开其先进的经营理念、方式等，尤其是万科集团的资金结算中心管理模式。在万科成立之初，其采取的资金管理模式较为分散，这一分散的资金管理模式随着万科集团的发展期弊端日益凸显。之后万科开始采用资金结算中心管理模式，提高了集团对资金管理的集中度和统一性，这一模式为万科的后续发展起到了很好的促进效果，并得到了公司管理层的认可，由此可见集团资金管理集中度和统一性对集团发展的重要性。endprint

（二）提高集团内部资金的利用效率

提高集团对已有资金的利用效率，能在一定程度上降低集团对资金的需求，从而降低企业在其发展过程中寻求资金的时间成本和资金使用成本。因此，提高集团资金的使用效率有利于降低集团的生产成本、增加集团的竞争力，从而有利于集团实现长期发展的目标。一方面，集团要增强对集团内部的分散资金的管理，集团在各部门、各子、分公司留有一定数目的资金准备以备临时资金的需求是很有必要的，但是不能存在过多的闲散资金。提高对闲散资金的使用效率使小资金也能在集团的发展中发挥大作用。另一方面，要提高集团对整体资金的利用效率。提高集团总部财务人员的管理资金的专业能力，在对各子、分公司进行资金预算时要综合考虑各子、分公司的综合水平进行财务资金预算，提高预算的准确性，尽量避免因前期预算不准确而给子、分公司带来资金使用困难等现象的发生。同时，集团应该对其资金进行合理的投資，在进行投资决策时应该根据每笔资金的需求时限而进行相应的长中短期投资。

（三）增强集团内部资金管理的风险防范管理

在各行业竞争日益激烈的今天，各类风险伴随着集团经营的各环节、各方面，只有提高集团的风险防范管理才能及时发现集团面临的风险，并采取相应的措施对风险进行管理。在集团的资金管理过程中要注重建立集团的资金管理风险的预警系统。在风险预警系统的建立方面，要注重对资金投资风险的管理，集团在进行投资时应该根据其自有资产的属性选择资产投资的风险承受程度和投资期限。同时，还要注重对集团私人挪用资金风险、筹资风险等风险的管理。

三、结语

市场经济环境的多变对集团资金管理提出了更高的要求，可以说市场经济环境是瞬息万变的，集团要在市场中求生存图发展，就要对其资金管理模式进行不断地优化，不断提高其集团管理办法对市场的适应性。

参考文献：

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[2]林佩慧.基于风险防范的集团资金管理模式优化分析[J].财会学习，2016（01）：29+31.

[3]陈燕.关于集团式企业资金管理风险防范的思考[J].商，2014（24）：114.

（作者单位：浙江省宁波市轨道交通集团有限公司财务部）endprint