新形势下科技型中小企业财务管理存在的问题及对策探究

杨亚柳，任 琳

(宿州学院 商学院，宿州 234000)

引言

在我国中小企业迅猛发展的同时，科技型中小企业随之诞生，尤其是在科技体制改革后发展尤为迅速。科技型中小企业的主要发展导向为技术创新，主要发展内容为科技成果商品的实现，相比传统中小企业而言，具有创新性、技术性、风险性等特点。同时科技型中小企业普遍存在着过度依赖技术与产品、轻视资产管理的现象，极大忽视了财务管理在企业发展中的重要作用。频频出现融资困难、财务风险以及投资风险较高等状况，严重影响了科技型中小企业的发展。在全新的经济形势下，科技型中小企业想要在竞争激烈的市场中占有一定地位，需要不断完善财务管理来推动企业的稳定发展。

一、科技型中小企业的内涵

科技型中小企业是由科技人员领办或创办，试行自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏，主要从事科技成果产业化以及技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务活动的企业。[1]科技型中小企业与传统企业相比，具有以下特点：(1)创新性。科技型中小企业是一种知识、技术和人才密集型并以追求创新为核心的企业实体。随着技术的快速更新与替代，创新成为科技型中小企业获得竞争力的重要来源和企业发展的强劲动力。(2)技术性。科技型中小企业以技术创新为核心，通过对新资源的创造以及对生产要素的重新组合赢得技术优势，多从事技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务和科技成果转化等经营活动。(3)投入大、高收益与高风险并存。科技型中小企业作为技术密集型企业，生产技术工艺复杂，研发费用高，需要投入大量的人力、物力、财力和时间来从事技术创新。技术研发受到多种不确定性因素的影响，稳定性较低，其研发成功的概率也较低。然而一旦研发成功，凭借其高技术特征，将获得比一般企业高得多的收益。

科技型中小企业与传统企业相比较在财务管理上有其独特性：(1)扩展财务管理目标。科技型中小企业发展的目标不仅仅停留在财富增值最大化上，还注重创新能力的发展。(2)拓展财务管理对象。传统企业在财务管理上主要针对物质资源的管理，此种财务对象主要是以物质运动或者资金运动为基础的资源管理，未涉及知识资源。而知识资源成为科技型中小企业生产的一种主体性投入要素，在科技型中小企业发展中占据重要位置。

二、新形势下科技型中小企业财务管理存在的问题

伴随贯彻落实国家创新驱动发展战略，科技型中小企业在我国市场经济发展中占据着重要的位置。科技型中小企业与所处行业中的大企业相比而言，在人员规模、资金规模、经济效益以及经营规模上相对较小。新形势下科技型中小企业财务管理中存在的问题主要体现在以下几个方面。

(一)财务管理人员专业水平不高

第一，财务人员业务水平与专业素质较低。由于科技型中小企业将眼前利益看得较重，缺乏企业长远发展目标的制定，致使企业素质较高的财务人员无心工作，流动性较频繁。与此同时，企业管理层对财务人员的教育投资力度不足，企业多数财务人员从未接受过继续教育培训与学习。甚至，有些财务人员未经过专业培训就直接上岗，其专业技能不能满足企业经营发展需求和当前业务需求，致使企业重核算轻管理的现象普遍存在。并且企业财务人员仅懂得简单的账表与账账的整理，对财务分析一窍不通，致使企业的财务账目不清，不利于科技型中小企业的长久发展。

第二，财务管理水平不高与管理模式落后。由于科技型中小企业发展处于初级阶段，其管理模式较为落后，远远不能满足现代财务管理观念的需求。企业的经营管理人员通常将公司财产进行延伸，为了拓展其控制与管理权力，致使企业的财务管理与核算往往交由非专业人员进行，导致企业账目不清与核算准确率低等问题。另外，由于企业经营者的管理水平与专业素质较低，再加上管理观念落后，企业经营者往往根据自身原因将财务管理归于企业管理有效机制中，进而出现现代化财务管理观念匮乏的不良现象，在财务管理过程中，并没有充分发挥会计人员信息披露与记账的作用，进而降低了财务管理部门的地位。

(二)资金缺乏融资困难

一方面，融资途径不通畅。科技型中小企业的外部融资方式主要依靠银行贷款，由于科技型中小企业盈利能力的不确定性，存在较大的经营风险，以致银行通常收取较高的利息作为回报。[2]银行通常所提供的只是有限的流动资金，不提供长期的信用贷款。银行信用贷款难主要体现在以下几方面：其一，抵押贷款困难。中小企业因为自身规模小、实物资产少和融资风险高等原因，导致给银行提供的抵押物品少，而抵押物品的折扣率高，办理抵押手续复杂，这些问题是企业所不能承受的；其二，缺少信用担保人。通常一些经济效益好的企业是不愿意为其他企业进行担保的，而银行不允许使用经济效益一般的企业作为担保人，造成中小企业的信用担保困难。

另一方面，信用担保体系不健全。科技型中小企业信用担保体系对自身的管理不规范，资金来源简单，严重缺乏资金补偿制度。多数科技型中小企业的信用担保资金来源于当地政府的拨款，在其他的融资渠道中获取资金来源少，但是这种情况增加了当地政府财政问题的压力，从而导致企业获取政府拨款的数额有限，这些资金的数额远远满足不了企业对担保资金的需求，有些企业进行信用担保所获取的资金远远超出了企业自身的承受能力，增加了科技型中小企业信用贷款的难度。

(三)财务风险意识有待提高

一是，管理层缺乏风险意识。科技型中小企业在财务风险内部控制中，缺乏对财务风险控制活动开展的科学性、合理性、有效性与完整性的管理，不能及时树立财务风险观念。

此外，科技型中小企业受资金限制，往往专注于某一投资项目，不能有效地分散投资风险。再加上科技型中小企业普遍采用的集权式管理模式，缺乏科学的分析和民主决策，很难把握好投资方向，在投资决策出现失误时，往往面临破产局面。由于，企业管理层仅仅关注短时间内的经济效益，而不注重企业部分决策对企业未来产生的影响，从而为企业经济长期的发展带来消极影响。

二是，财务人员风险意识淡薄。科技型中小企业财务管理工作人员对风险意识认识不足，在财务控制风险中，缺乏对资本成本、资本框架、现金流量以及投资过程中所带来的风险回报等问题的考虑。然而，企业经常出现将会计与财务职能并用的不良现象，致使企业在财务风险衡量、区分、研究与管理方面不能够有效地开展工作，在会计机构管理方面不具备完善的会计审查机制，致使在财务风险开展衡量、审核与抵御方面受到限制与阻碍。[3]与此同时，企业财务人员专业水平不高，不能利用先进、科学的财务管理系统进行规范操作，从而严重影响了企业财务管理的有效性与合理性。

三、完善新形势下科技型中小企业财务管理的对策

科技型中小企业的出现促进了我国社会主义市场经济的持续发展，并且增加了就业机会，提高了科技创新技术，在维护社会经济稳定的发展上起到了重要的作用。新形势下财务管理作为影响科技型中小企业发展的重要指标不可忽视。因此，完善科技型中小企业财务管理，提高科技型中小企业财务管理水平势在必行。

(一)培育高素质财务管理人才，构建科学组织管理制度

第一，积极引进高素质财务管理人才。在新经济时代快速发展的环境下，科技型中小企业想要提高对财务管理地位的认识。首先，积极培训财务部门人员的专业素质，进一步提高管理人员对财务风险的预估能力，从而避免一定的投资与融资风险等。其次，完善企业对会计人员和财务部门的监管制度以及考评制度，并且进行定期考核，实施优胜劣汰的方式激励管理人员不断地提升自身的专业素质，从而促使企业财务管理制度的执行落到实处。最后，积极举办对财务管理相关知识学习的活动，进一步提高会计人员的专业知识水平以及财务管理人员的风险预估能力，从而提高企业财务管理的整体水平。

第二，建立科学组织管理制度。科技型中小企业在财务管理过程中，财务管理目标的确定与财务管理对象的拓展是企业目前所面临的重大挑战[4]。企业应当提高内部人员对财务管理的认识，明确财务管理对促进企业发展的重要性，积极构建科学的财务管理制度，并且优化企业的治理结构。另外，在建立适用于自身企业发展内部控制制度时，需要积极转变原有的管理方式，例如：将原有的被动记账、算账以及报账等转换为主动参与的预测、控制以及决策等，从而进一步完善企业的内部控制制度。

(二)完善信用担保体系，积极探索融资新模式

第一，完善中小企业信用担保体系。首先，科技型中小企业要加强自身的信用建设。对于信用高的企业来说，有利于企业与银行之间的良性发展，降低企业融资成本。就目前看来，科技型中小企业逃避银行债务和偷税漏税等不良现象的出现，严重损害了企业自身的素质和信誉。科技型中小企业要加强财务信息的透明化，从而提升银行对企业管理水平和可持续发展的信任度，提高科技型中小企业自身融资能力。其次，依托政府，利用政策性担保平台，为科技型中小企业融资提供担保，拓展科技型中小企业融资渠道。与此同时，金融机构要积极构建科技型中小企业金融信用体系[5]，有效对科技型中小企业进行信用评价，不仅有助于降低银行信贷风险，也有助于正确引导信贷资金投向。

第二，积极探索融资新模式。首先，为解决资金不足的燃眉之急，一方面，鼓励科技型中小企业积极运用质押融资政策，运用自己的专利或知识产权进行质押融资，推动企业专利成果转化，促进企业的生产经营活动和技术升级。另一方面鼓励科技型中小企业发行私募债。与银行贷款相比，中小企业私募债由于发行主体门槛低，对投资者限制少，对评级和审计的规定较为宽松，必定获得中小企业融资的青睐。其次，积极引进风险投资基金。风险投资基金无需企业资产抵押担保，手续相对简单，能有效助力处于创业期和成长期的科技型中小企业的发展壮大。此外，符合要求的科技型中小企业也可以申请科技型中小企业技术创新基金，其是一项专门扶持科技型中小企业技术创新的政府专项基金。

(三)提高财务风险管理意识，构建风险补偿机制

第一，提高财务风险管理意识。科技型中小企业应将风险意识贯穿于财务管理工作的整个过程。首先，应根据自身发展情况制定行之有效的财务风险管理制度，准确识别企业财务风险的关键点[6]，从而制定行之有效的财务风险控制策略。其次，遵循有关财务制度的规定，加强科技型中小企业固定资产和无形资产的管理，提高资产的使用效率，保障资产安全。加强领导对财务风险控制的重视，鼓励企业财务高层进入决策层。此外，建立和完善风险分散机制，尽可能降低科技型中小企业在融资时出现的风险。

第二，构建风险补偿机制。首先，作为政府，要积极设立科技型中小企业风险补偿基金，积极鼓励科技型中小企业向银行寻求贷款。当企业发生贷款风险时，风险补偿基金将按照规定进行代偿，不仅能有效防范金融风险、降低金融机构成本，还能有力地扶持科技型中小企业的发展壮大。其次，创新保险新产品，为科技型中小企业发展保驾护航。保险机构应助力科技成果转化为现实生产力，鼓励对转化形成的创新产品、创新工艺和创新材料提供保险服务，建立保险补偿机制，从而有效降低科技型中小企业创新成果转化中存在的风险。

四、结论

近年来，科技型中小企业作为经济增长的重要动力，在国民经济中的地位越来越重要，正逐渐纳入国家和地方社会、经济发展的总体规划中。加快发展科技型中小企业，是转变经济发展方式的重大举措，对增强自主创新能力，培育发展战略性新兴产业具有重要意义。完善新形势下科技型中小企业财务管理，有助于科技型中小企业顺利开展生产经营活动，促进科技型中小企业成长。