财政金融形势分析与财税金融体制改革探讨

王婧　张维诗

[摘要]随着经济的发展和社会的进步，通过对过去几年宏观经济形势的基本分析和研究，现阶段转变我国经济下行压力的可能性不大，并且国家提出的政策重点也不在于扭转经济运行这样的总趋势。政策的主要重点就是要创造出经济发展的潜力，提高我国中小企业经济运行的空间，成为对未来经济发展的推动力。因此，本文将通过分析现阶段财政金融形势和财税金融体制，以更好的帮助我国经济增长。

[关键词]经济形势 财政金融形势 财税金融体制改革

一、现阶段我国经济形势

这对于现阶段我国经济形势总体情况，我国政府对这一轮的政府调控思路已经和之前完全不同了，国家政策已经不是和需求作斗争，也不是去刺激市场进行投资，而是应该把空间创造进行处理，让市场更好地去利用这个空间进行自身发展，能够保证市场在一定程度上把政府对市场的束缚进行解除。只有这样市场才会有一定的余地空间进行自我提高。

在这样的经济调控当中，主要考虑的应该是市场化和竞争化，其能够在一定条件下产生效率化，以更好的鼓励竞争和提高效率，让更多的企业能进入到市场调控机制当中，并且也会导致一些企业不适应这样的环境出现破产和退出。因此，这样的市场调控不仅仅是在保证市场范围内的企业不破产，而是要在这样一个市场调控的过程中将资源有效地交到各个行业企业的手中，只有完成这些才是经济调控的重点。

二、目前影响经济增速下滑的主要原因

通过对过去几点的经济增大率進行分析，显示我国每个季度的经济增速都在下滑，那么究竟是什么原因导致的经济增速放缓，主要由以下几个原因造成的。第一，我国相对于过去一些年来说，人口红利正在逐渐消失，在这样的情况之下，经济增速放缓也是情理之中的。第二，是我国在固定资产上产生的折旧问题。第三，很多普遍的设租寻租问题。第四，垄断因素的限制和影响。

农村产权体系需要进行改革。随着我国人口红利的逐渐消失，本应该继续进行农业生产的人们生产效率普遍较低，这个时候就需要让低效率的农业人口向非农业生产转变，通过在一定程度上优化农业人口劳动素质来延缓人口红利的下降。保证我国农民工能实现城市化发展。首先，我国对于农民产权应该逐步实现财产属性，让农民对承包的土地从承包期属性到使用权属性过度。其次，承包权变成产权后，土地用来做什么，给谁来种植都和财产没有关系，这是农民应该具备的权利。第二，农民宅基地权利。现阶段我国还没有相关的法律来对该项内容进行明确，很多农民对于自身宅基地进行使用的时候非常不方便，到城市打工的人员在城市买房子很久，但是在农村还有宅基地处于闲置状态，导致我国土地资源流失浪费严重。因此，以后人们要想在农村进行宅基地购买应该受到政府的限制和管理，可以采用其他的方式进行使用，比如可以租赁宅基地等。这样就能够在一定程度上提高农民产权效应。第三，农民应该对于集体经营收益进行索取。现阶段我们国家大部分农村地区集体经营收益中，农民都能够进行索取收益，但是其如果去世之后，是否还能够具有对经营收益的索取或者转让。我国至今对于这些问题都没有统一的规定，这样就带来的一定的问题。

针对于影响经济下滑因素中的固定资产折旧问题。首先，固定资产折旧是我国国民生产者物价指数中的重要构成因素，不应该被忽略。正是由于固定资产的存在才使得很多新增的产出会大大下降。并且如果一个国家在生产的过程中装备水平越完善，基础设施水平越完善，那么其固定资产折旧和速度对经济的影响就越大。如果我国要对现阶段所产生的产业创新、模式创新以及技术创新、设备改造等，针对于这些的投资所产生的效应将会大大减少，并且对于经济的刺激将会变得非常小。在社会发展中，一旦资产被有形化控制，那么折旧就会发生，如果资产能够一定保持在无形的情况之下，那么就不会产生折旧。另外，需要注意的是土地，其虽然是有形的资产，但是其本身是没有折旧的，所以针对一些没有折旧的资产来说，其具备资产属性，也具备资本属性。所以，有形的资产是有折旧的，而有形的资本是没有折旧的，保持更加有效的资本形态要比资产形态收益更高。第一，经济改革一定要保证资本利得税和财产税制度进一步进行完善。第二，一定要更加适应实体经济在经济下行时期的发展情况，有效的找到资本市场和实体经济之间的联系，把竞争引入到资本市场当中，把竞争加入到金融机构当中，保证金融机构之间能够有竞争，进而把大量的利润转化成为金融投资的收益。

第三，针对于影响经济因素中的设租和寻租活动。在市场经济范围内，一个行业中的企业要想从小发展到大，一般情况下都要伴随着增加值的扩张以及增加值率的提高这种情况。但是由于企业要搞的增加值和增加率是没有用的，企业最终想要得到的还是利润以及利润率。一旦企业内部的增加值率和增加值提高以后，企业就能够进入到一个比较稳定的发展时期，并且开始着手提高效率和利润。首先，可以选择将企业内部低效率并且高成本的部分交给其他单位进行，这样成本降低，利润自然提高。第二，将企业内部具有生产优势的环节独立出来进行经营。这样不仅企业可以为原来的企业服务，还能够在一定程度上为其他的社会主体进行服务。这样进行经营和发展不仅能够保证小企业有自己的发展空间，还能够保证企业自身有发展空间，使小企业能够迅速发展。企业生产过程中的设租寻租其实是一个增加企业成本、降低市场化效率的活动，其能够有效影响企业内部产业分工的细化程度，以影响经济组织现代化的活动。所以，政府要想进行经济改革，就一定要把设租寻租放到一个重要的位置当中。简政放权是一个可以快速解决的问题，把政府的权利进行限制，把市场空间还给市场，让其提高企业自身的驱动力，这是企业进行发展的优化和改善。政府在进行简政放权的时候改变了很多管制办法，让过去有困难的企业都焕发了生机，做好这项工作就能够将经济衰退期的产业布局进行突破和完善。

三、提高投资回报率

现阶段我国固定资产的投资增速逐渐开始下降，针对于这一现象要想提高投资回报率就一定要从一下三个方面进行突破。分别为：创新性投资、互联互通的网络性投资、增值型投资。现阶段我们所要提高的就是生产和制造中的智能部分，其不仅是一条不改变基础的生产线，而是一条能够通过智能化的环节把整个生产模式和生产工序进行优化的行为，是一种智能制造。在这样的过程当中，其主要是能够利用多基础设施的加法，按照在全国大中型城市中进行基础设施建设，包括地下综合管廊、海绵城市。所谓的地下综合管廊就是能够将所有的污水管道、雨水管道、电视线网以及煤气管道等都从这个管道中进行，不仅管理起来比较容易，在维修的时候也非常容易。海绵城市指的是现在很多城市由于钢筋水泥等的加入，导致城市硬化比较严重，在下雨的时候城市积水不容易排出，在不下雨的时候会发生大面积干旱等，这就在一定城市上需要从城市周边对城市进行供水。但是如果城市内部含有大量的储水方式，保证下雨天雨水有地方去，干旱天气有水对城市进行供给。

四、目前国际范围内收支情况

现阶段我国在国际贸易环境中的状态已经和前些年出现了很多的不同，在国际贸易秩序重新出现构建的今天，一些主导产业所面临的竞争和压力在前几年相比都有着非常大的差异和不同，需要进一步进行调整，以适应这种关系之间的变化。我国在出口贸易当中一直都有两种增大速度比较快，一种是好的增大，另一种是不好的增大。在粗料加工的贸易当中，整个贸易形势下滑出现，粗料加工一直处于高速增大的状态。由我国提供原材料，然后在海外对产品进行加工，最终返回到中国销售的加工模式就叫做粗加工。我国低成本的加工模式在国际贸易中占有非常重要的优势。租赁贸易发展的速度比较快，并且其发展的模式快重要是由于我国市场中小企业发展较好，租赁贸易发展加快。

在我们国家引进外资和对外直接投资的情况之下。根据数据分析和调查显示，我国处于全球引进外商直接投资国家的第一名。中国对外直接投资比较高，在进行国家招商引资的时候，所有的资金都是人民币资金，引进来的资金没有美元，所以在对外投资活动的过程中，大部分的美元是以人民币的方式投出去的。由于消费品增加值累计的速度非常的快，并且我国政府在进行大量的简直放权的时候会产生一定的围绕消费品，以提供市场范围内的生产性和生活性的服务企业。在这样环境下进行企业注册绝大部分是服务业和生活性的企业。现阶段我们要想提高经济运行，可突破口就在这里。

五、财政和金融

社会经济中的财政矛盾更加突出，财税政策要更加有效。我国在2014年底把政府当中的基金包括教育经费、森林公共基金、水利基金以及船舶码头费用等，都统一转变为公共预算当中。我国教育经费附近本身不应该被划分出去，其原本就是公共财政中应该进行保障的一项重要范围，所以加入到公共预算当中是非常合理的。在我国交通领域方面有着非常多的基金每年都有着大量的剩余，将剩余的钱有效的使用在其他公共预算当中是非常有必要的。另外，由于中央财政显示负增长，而地方政府显示的是正增长，所以从不同的增速可以看出，不论是针对中央政府还是地方政府来说，其增速都要大大的落后与支出的增速，并且要在一定程度上依靠政府的债务来进行弥补。并且，我国中央政府的收入负增长的情况已经严重影响了中央政府的支出，在这样的情况之下，有效解决中央政府财力增长问题就已经变得非常的关键。

第一，税收占财政收入比重降低。社会经济生活中的税费应该全都是中央税。自从我国的烟草消费税费用进行噶歌之后，一共可以将中央政府在全年的后三个季度提供比较好的收入来源，并且又不会对市场环境造成一定的影响。由于烟草行业相对于我国其他行业来说是比较独立的，所以烟草行业和市场的关联度比较小。在整个国际贸易税务上来看，我国烟草税属于一种中等的税费水平。烟草税的税收占比越高，就能够在一定程度上说明我国政府的财政收入越加规范，保证了依法征税的行为。一旦烟草税的税收占比下降的时候，那么财政收入规范也在逐渐下降。

第二，营业税在快速增加营业税的快速增长在一定程度上是由于金融业的营业税增长决定的。其能够表明我国现阶段经济下滑情况，反应出金融业的繁荣景象。现阶段如果经济出现下滑，由于我国缺少资本利得税，所以资本收益将要高于资产的经济收益。并且，由于我们国家建筑行业的营业税增长比较快，很多的基础设施建设导致我国建筑行业营业税快速提高。房地产营业税的下降主要是由于营业收入决定的，所谓的营业收入就是房地产商买房子的收入。

第三，企业所得税增长我国企业所得税的增长主要来自于现阶段的金融企业，因为我国工业企业所得税非常少，并且处于下降的情况，这样的情况和工业企业的利润相一致。

第四，进出口环节的税收。目前我国进出口环节的税收主要受到进口和出口总额度来巨鼎，并且税收是在同比下降的情况下。自从2012年开始，我国出口退税一直处于比较高的水平，并且出现逐年增加的情况。在这样的情况之下，我国经济出口还处于下降的状态，主要的原因还是因为我国内部产业体系出现了一定问题。

第五，非税收入的情况。现阶段我国非税收入受到的影响是是有特别收益金进行了减少收入，原因是由于石油价格产生了大幅度的下降。并且由于国内石油在开采成本以及国际油价之间会出现一定的差价，这样的差价会造成其中一部分的特别收益，如果没有差价就不会有特别收益金的出现。

再有，就是关于财政支出的情况。第一，我国在教育支出方面逐渐增长，并且每年接下来的几个季度都在逐渐增加。第二，在我国科学技术支出方面，全年也在逐渐增加，并且增速正在逐渐加大。一般情况下来说，我国很多科学研究机构在每年的第一个季度主要做的就是对项目的申请，然后再进行项目的审批和工作。在这样的情况之下，我国的科学技术研究额度才会逐渐快速加大。第三，我国在医疗卫生支出方面也在逐渐增加，并且增加速度较快。一般一年的第一个季度增加就已经很快，然后接下来几个季度中会越来越快。在一定程度上也推动了医药分开改革和药品价格改革的进程。第四，我国社会保障以及就业支出也在逐渐增加。这一方面的增加和整个国家各个综合项目的增速差不多。第五，有关于政府性质的基金预算，这方面的基金预算主要受到国有土地出让金的影响，受到国有土地出让金形势的好坏直接影响。如果国有土地的出让金形势比较好，那么这块土地的预算情况就较好。由于我国国有土地出让金要用作新型的城镇化发展，作为经济园区进行投资使用，按照前面的预算能够更加划算的对资金进行使用管理。有效保障土地出让金，让其能够合理的进行增长，已经成为了现阶段非常重要的一项社会内容，目前大部分土地出讓金的增长都来自于土地市场和房地产市场之间的关系。

六、积极财政的目的

首先，积极财政政策指的是赤字的规模，其中包括中央政府财政的来源。第二，针对经济形势要进行结构性减税以及普遍性降费等。其中结构性减税主要做到营改增以及对微小企业的增值税进一步减免等情况。这一点是针对于中小微企业的财政手段，其不能够使用所有企业。第三，有效盘活财政存储量资金的管理情况。统计和计算财政账户以及部门之间使用资金的程序，在一定程度上降低部门使用资金的自由程度。也就是如果有部门需要进行项目申请，就一定要另外申请预算，只有这样才能够相关的工程建设进行正常实施。针对于我国金融企业来说，如果价格合理的话，那么就能够排在前面进行活动，也就能够获得政府存款存到银行中，有效转变现阶段存在的政府资金暗箱操作等不合理的情况。

另外，我国政府的相关规模一定要及时进行管理和保持，将以前的一些财产进行继续增加，针对于竞争性领域投入较少并且规模较小的项目，我国政府一定要及时的进行投入。财政方面这样小型的并且分散的项目投入主要应该让市场进行解决。保证政府自身的支出力度较大，在政府支出的时候能够用于基础设施建设的投资加大，并且竞争性质的领域项目会减少。有效践行减税和降费。在对国家存量资金进行管理的时候，会在一定程度上对银行和企业的存款造成严重影响，国家在面对这样的财政行为的时候，一定要将经济发展环境和财政宏观调控和财政改革相符合。

七、财政改革的手段

现阶段要相对我们国家的财政进行改革，应该从税费方面着手进行。第一，将营业税改为增值税。主要涉及的是四种类型的行业。分别为建筑行业、不动产行业、房地产行业以及金融服务业。这次改革主要是有效破除重复的征税情况，这实质上是一种减税的措施。针对于每一种行业都需要和产业内部的企业生产管理方式进行结合调整，最终达到减免税费的意愿。在财政改革的营业税改增值税的背后，主要是为了鼓励企业按照税费的变化来调整自身的经营生产模式，这在一定程度上也是一种调整和鼓励。

针对于建筑业自身来说，税费会从营业税调整到增值税。如果建筑行业内部进行生产经营模式的调整，那么就有可能缴纳更多的税费。单纯的依靠挖潜改造自身的生产效率是不现实的，并且不能够做到减免税费。也就是说大部分建筑企业都应该在营改增之后转变自身的生产经营模式，找到适合自身的模式。比如按照供应商的不同，将增值税发票的开据变得正常。或者是可以尽量多的使用设备，减少人员的使用数量，这样税费就能够降低。针对于房地产行业来说，如果进行营改增，那就将会对其造成巨大的影响，整个房地产行业会发生很大的分化性。针对于金融行业来说，要将营业税改为增值税，尽管名义上税费增加了，但是由于金融企业中的其他费用将会减少，这总体算下来应该是减少了。在这样的情况之下，金融行业会出现一定的中小企业，给市场提供了一定的机遇和可能性。对于生活服务业来说，在这个营改增的这个过程中，所要缴纳的税费减少了。总体上来说，营改增这样的改革主要压力存在于建筑业和房地产业当中，这两种产业一定要注意营改增前将生产模式进行调整，做到最优化。

八、金融市场形势和金融体制改革

（一）金融市场形势

现阶段货币乘数处于一个非常良好的状态，人们需要其能够很好的流动，所以市场将其进行改革。也在一定程度上表现出了我国金融市场效率比较高。目前我国存款机构的存款压力不是很大，并且其中的流通性压力也比较小。在这样的情况之下，一定要从全局上对银行的这种情况进行考虑分析。首先，银行一定要将未来的一些执行利率更好的进行市场化改革，会使收益状况变得不稳定。另外，我国银行有着大量的理财产品，银行与银行之间的市场非常活跃，能够在这样的情况下赚到钱。但是这样对于企业的压力来说就比较大，银行会继续保证和其他银行之间的市场关系，不会让货币值下降。

（二）金融体制改革

首先，金融体制改革是股票发行注册制改革。其主要指的是整个股票市场改革中的一个重要内容。注册改革关系到企业以后能不能上市，国家证监会主要审查的是人们是否能够提交财务报表以及企业的经营报告。当报表和财务证监会提交给国家之后，就需要进行一定的审查。

其次，如果一家上市企业大股东发生了转移，那么企业的财务状况以及经营方案都将发生改变，所以之前的工作都要重新进行一遍。并且在后期的注册制改革条件之下，上市公司会出现倒闭的情况，所以很多投资人员在购买股票的时候一定要严格谨慎，以免弧线一些发行制度上的调整。通常情况下，一些规模比较小的企业不会将发行规模快速使用完，而是通过科学合理的计算研究进行使用。这样才能够将投资人员和上市公司进行结合，巧妙的安排我国上市公司的一些盈利特征。另外，如果要对国有企业进行改革的话，一定要对同样的资产在国有企业内部有效率的使用，并且在大部分民营企业中都要提高经营效率，并且资产价格也会存在一定的变化，所以资产价格在一定程度上也会出现重性评估的情况。在产权交易的时候，国家一定要建立一定的产权交易市场。知識产权国家创新驱动战略当中最为核心的就是战略是知识产权的硬道理。其能到银行进行抵押，并且直接进行质押贷款行为，让保险公司直接成为知识产权的保险，可以说在未来最有价值的产权就是知识产权。

九、结论

综上所示，本文先后分析了现阶段我国的经济形势、目前影响我国经济增速下降的主要原因、如何提高投资回报率、现阶段国际范围内的收支情况，继续阐述了财政和金融的关系，然后提出了积极财政的目的，总结了财政改革的手段，最后提出了金融市场形势和金融体制改革。相信通过这次的研究和分析，能够对未来研究财政金融形势分析和财税金融体制改革有所帮助。