企业内部控制的风险管理机制

于翔

[摘要]改革开放以来，我国经济体制发生了巨大的变革。社会主义市场经济的发展使得我国经济充满活力，行业竞争也愈发激烈，这给公司的管理与运行体制的改革带来很大的机遇和挑战。在这种形式下，如何做好企业内部管理工作是重中之重。同时，也要做好企业的风险分析与评估，因为这不仅仅利于企业及时调整内部管理措施，保证企业稳定发展，还利于企业能及时对外界的风险与挑战做出防御，提高该企业的市场竞争力。本文主要是对企业的风险管理中存在的一些问题进行了深入的分析与探讨，提出了一些有益于企业完善内部风险管理机制的措施。

[关键词]内部控制 风险管理 风险评估

经济全球化使得企业经营所面临的风险与日俱增。2004年，美国COSO委员会发布了《企业风险管理——整合框架》，这份文件的颁布预示着全世界的企业应该向着注重企业风险管理，完善企业内部控制的方向发展。近几年，我国经济总体发展态势迅猛，但是大而不强，很多企业的内部控制与管理机制都存在明显的不足。这使得我国很多企业在面临风险与挑战的时候无法做出快速反应，而导致企业亏损甚至倒闭。在这个层面上来说，每个企业应该在发现自身控制管理中存在的问题的前提下，做好市场风险评估，并制定出相应的预防措施，使企业能在困境中还能保持较强的生命力和竞争力

一、企业内部控制涉及的风险问题

（一）企业内部控制监督体系不够健全

任何一个公司的发展都离不开完善的企业内部控制管理体系。建立完整的内部监督控制体系是完善企业内部管理体系中一个很重要的环节。这有利于保证企业的快速发展，有助于提高企业内部的管理能力。但是，我国很多企业在企业内部控制监督体系的建设上都存在很多理论的不足。主要体现在以下几个方面：首先，很多企业都存在一个通病，都是制定了比较好的内部管理措施，但是由于没有健全的企业内部监督体制，使得很多措施在执行效果上大打折扣。其次，很多企业并没有充分意识到企业的内部监督控制对于一个企业发展与生存的重要性。

（二）企业风险控制意识较弱

改革开放打开了国门，随着经济全球化的进展，我国很多贸易往来都与世界接轨。这给我国经济带来了前所未有的机遇和挑战。进出口贸易的增加，使我国很多企业所处的经济环境愈加复杂。也带来了很多难以预测的风险因素。但是，面对这种错综复杂的形式，我国很多企业过多的注重财务的管理，而没有重视对风险的预测与预防。对企业风险控制的意识的缺乏，导致我国很多企业尝试采用一些很冒险的方式来降低风险。比如说借助金融衍生工具套期保值，这种方式很可能会扩大风险，而导致企业更大的损失。

（三）企业缺乏合理的现代化治理机构

我国经济GDP总值世界第二的地位也尚未改变我国仍然处于社会主义初级阶段的现实。经济的快速发展并没有使得企业管理体制的现代化。很多企业的管理模式还是采用了传统的管理方法，企业经营者的个人意愿过多的主导了企业的发展，严重缺乏现代化的管理意识。这种方式既不利于企业对风险的控制也不利于企业的科学的可持续发展。不健全的企业治理机构会导致企业亏损，甚至无法生存。

二、完善企业内部控制的风险管理机制的对策

（一）建立我国企业内部健全的控制监管机制

健全的管理体制可以确保企业内部管理的自主权和独立性。为全面构建企业内部控制监管体系，可以从以下两个方面考虑：一方面，全面优化企业内部管理结构、企业风险控制与管理部门，全面提高企业的管理能力，提高办事效率。除去冗余机构，简政放权，最大程度上保证企业的顺利运行。另一方面，做好企业的风险管理，提高风险防范意识，根据实际状况普及法律工作，在法律理论的支撑下，对企业内部控制管理体系和风险预防做出改变。

（二）提高和加强企业对内部风险管理控制的意识

风险与利益同时存在，不可分割。提高企业风险管理理念，才能给企业带来最大的收益。从理论上来说，企业的风险管理理念主要包含对预测风险、风险评估、风险识别、应对风险等，俗话说“生于忧患死于安乐”，企业应该首先提高风险意识，对所面临的风险有所了解，进而在工作中有的发生的对风险进行规避。对于企业风险管理理念的培养，也有相关法律文件可以参考。

（三）建立严格的内部审计管理制度

为了增强企业对风险控制与管理的力度、提高企业对风险控制的能力，企业可以从以下几点着手：第一，提高对企业内部审计制度的重视程度，保证内部审计工作的权威性，构建完善的企业审计与管理制度。第二，将企业风险管理体制与审计管理制度相结合，在规避风险的基础上，完善审计体系。同时，也应该让审计员积极参与到企业的风险管理中来，只有增强两者合作的默契度，才能真正的提高企业的管理能力。

（四）建立健全的全面预算体系

企业预算体系的构建包含丰富的内容，包括对预算的编制、执行、考核等。做好企业预算编制工作就要建立健全的预算编制制度、制定预算依据和编制方法，确保预算的合理性和科学性。预算的执行最重要的就是要增强对预算执行过程中的管理，对预算的管理包括以下几点：第一，将预算指标进行合理的分解，制定科学的预算审批体制，避免职权的滥用。第二，做好预算执行的可行性报告，明确责任，保证预算的严格执行。第三，建立严格的预算执行考核制度，做到奖惩分明。

（五）培养良好的风险管理理念

为了能规避风险，首先要对企业面临的可能的风险有足够的认识。企业应该向全体员工，特别是管理层，普及企业风险管理理论，提高风险防范意识。并且，组建专业的风险评估团队针对企业实际状况，对未来和现在所面临的风险作出预测和制定相应的解决方案。企业应及时把评估结果下发至管理层，培养他们的风险管理能力。

三、结语

总的来说，企业内部的风险管理是实现企业内控制管理很重要的一部分。通过构建完善的企业风险管理与控制体系，给企业领导者的决策提供参考，這也将极大地帮助企业及时对所面临的风险进行评估，并采取有效措施最大程度降低风险。这有利于企业能够在复杂的经济环境下生存和发展。