企业营运资金管理存在的问题及对策

王静

企业运营中资金管理工作决定了其发展的命脉，决定了企业的生存与发展，只有实现资金的稳定，才能维持长期的发展。在当前的中小企业管理中，存在营运资金管理方面的困难，其中包括应收账款管理、运行效果差、融资困难等方面的难题。在实际工作中，重视应收账款的管理、重视现金管理、完善融资能力、拓展融资渠道，都是需要投入精力管理的项目，本文对相关问题进行研究。

随着经济全球化的发展，企业发展面临的形势越发复杂严峻，关注到自身的资金管理问题，并且进行不断的调整，是企业实现自我优化的关键所在。在当前企业经营过程中，对资金管理重视不足，已经成为全行业的形势所在，尤其对于中小企业发展而言，自身融资能力等较为薄弱，精力集中于产量和市场，缺乏营运资金管理人才等，都成为制约中小企业进一步发展的因素所在。

一、企业营运资金管理存在的问题分析

（一）中小企业对营运资金管理的忽视

中小企业受到资金流转问题影响最为明显，也是当前我国企业发展中对营运资金管理存在问题最为严重的部分。中小企业自身抵抗风险能力弱，在发展过程中思想观念等都较为保守。在整体而言，我国中小企业目光着眼往往在于企业发展直观挂钩的产量和市场，而对于营运资金的管理、分析等的关注存在着明显的不足，在这种情况下，中小企业往往显得举步维艰，生存竞争压力大等。在资金来源上，虽然有专门的小微企业贷款等，但是真正能对企业发展产生影响和帮助的却微乎其微。

（二）企业负债管理不当

一些企业为了拓展营销的局面并且提升自己的市场占有率，没有提前深度调查付款人的资信情况，没有正确评估相关的应收款风险。大多数的企业赊销都是根据老板的感觉和经验开展，缺乏严格的赊销政策和制度。同时，在赊销产生之后，企业缺乏后续的跟踪措施，没有实施针对性收账政策，没有采用相关的措施。这方面的不重视问题，导致了应收账款的周转时间较长等问题，并且出现了资金的回收困难。还有部分企业，本身具有获得商业信用的能力，尤其是一些中小企业，在获得商业信用之后是可以进行无息商业贷款的，但是受制于保守的思想，不想负债，不少企业会自动放弃这部分资金。

（三）企业资金流转缓慢

营运资金等于流动资产去掉流动负债。一般来说，企业的存货资金会占到整体流动资金的百分之三十到五十之间，不同的企业的存货资金占比各不相同。许多企业只是根据以往的经验进行操作，没有引入合理、科学的存货管理措施，也没有制定监督检查制度和存货计划。一些企业虽然实施存货管理，但是没有建立严格的存货管理制度，进而影响到后续的采购计划，采购过程中没有缺乏计划性，会造成采购过于随意，大量的存货积压，同时，财务账上没有体现出产品加工过程，相关的账簿资料难以呈现存货的实际结存、发出和收入的情况。所以，出现了资产不实，以及资金使用过多、存货积压的问题，造成企业出现了资金周转缓慢，严重影响了营运资金的周转速度。

（四）资产监督机构的缺乏

中小企业缺乏资金流转的监督体系，缺乏严格的内部财务管理制度、体系等，造成内部管理的混乱。中小企业在发展过程中，由于自身规模限制，往往难以得到专业资产管理人才的青睐，也缺乏高层次财务管理人员和科学的管理方法。财务监督机制不完善，经常导致流动资金不足、资金结构不合理、营运资金的过度占用和浪费等，这些问题的存在，影响着企业的发展与运用，对企业未来发展走向产生着消极的影响。

二、企业营运资金管理的发展对策思考

（一）提升企业资金管理效率

加强企业的营运资金的管理需要进一步的提高企业资金的营运管理的效率，目前我国企业在资金管理方面存在效率低下，资金利用不充分的问题，加强资金管理的效率能够有效的保证企业的资金充分使用，加大对企业的流动资产和流动负债的有效管理，加强对企业的现金的管理保证企业在正常营运的情况下，尽可能的降低现金的持有量减少企业闲置资金，对现金的有效管理需要从现金预算、现金持有量的确定以及现金流量的控制三个方面着手，加大资金周转的效率提高资金的利用率，企业要进一步的减少货物库存从而有效的降低企业的资金实际占用的比例。一般而言企业如果存货过多，会导致其占用大量企业资产，减少存货可以增加企业流动资金量。

（二）建立企业内部监督机构

当前我国企业营运资金方面还是有着一定的问题，在财务管理中，缺乏完善的财务监督体系。企業需要构建科学有效的控制体系。这样可以把握资金的流向，并且避免在资金管理中出现漏洞问题，可以防止因为人为因素的疏忽，出现了资金损失的问题。在构建完善企业财务监督管理制度的同时，需要重视财务监督机制的构建，有效融合产权机构和资金机构。引入企业监事会，来完善资金管理的措施，这样可以利用企业监事来监督营运资金。利用完善的机构可以显著提升运作营运资金的实效性。

（三）健全现金管理制度

现金持有量影响着企业的运营发展，部分中小企业由于眼界限制，侧重于节约资金占用，缺乏对营运资金的认识，导致企业现金持有量的不平衡。中小企业资金管理人员编制现金预算，预测科学的现金持有量，使企业管理层随时掌握现金结构，在资金短缺前能够及时回收资金，将过剩的资金部分进行投资，保障资金的安全性和生产经营活动的需要。健全现金管理制度，需要完善的发展规划，这也就要求企业在自身运用发展过程中，能够制定规划、完善策略等，全面推动自身财务体系的建设与改革，加强对资金的规划管理，加强财务管理人员进入公司管理层，为公司未来发展、财务现状等，制定完善的管理规划与制度，全面推进企业资金管理发展。

（四）合理利用商业信用

科学使用商业信用，这样可以完善资金周转的流程，发挥负债资金的财务杠杆作用，同时可以达到避税的效果。中小企业需要有效规划生产资金结构，在促进内部资金积累的基础上，通过适度举债来完善企业生产经营的效果。中小企业需要完善自身管理，利用诚信经营的理念来提升自身的信用等级以及水准。如果企业可以具备良好的信誉，就能显著提升融资能力，并且利用这方面的优势来拓展融资的途径，有效适应当前的金融市场情况。同时，可以引入管理层收购、股权激励规划和产权变更的成熟措施。这样可以指导管理人员和普通员工的入股，进而显著拓展融资的途径和范围，中小企业的融资问题可以利用这几个方面措施来解决，对于周转资金困难问题有着一定的效果。

（五）对固定资产进行控投

固定资产投资的特点是，一次性全部投入，且占用资金较大，而资金的收回则是分次逐步的，固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，通过销售实现转化为货币资金的。这种资金的回收往往是缓慢的。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。作为企业而言，在投资发展过程中，要遵循一切量力而行的原则，对于固定资产进行控制投入，切勿贪多求大，锁定资金，影响企业的进一步发展。在当前企业运营过程中，对自身存在的问题以及风险进行控制，也是对自身资金发展的一种保护，需要得到及时的关注等。

随着经济社会的全面发展，市场竞争持续发力，各企业都面临着新的发展方向，这些问题的存在，既是市场大环境下的繁荣，也是对企业造成的巨大考验，时代发展，要求企业不断发展自身，但是在这个过程中，越来越多的企业还难以实现自身的发展，对于财务管理工作缺乏规划等，这些问题阻碍着企业的进步发展，影响着各项工作的展开，需要得到关注，只有逐渐强化对营运资金的管控能力，才能在商海横流中逐浪前行。（作者单位为合肥市综合管廊投资运营有限公司）