火电企业基于“三全管理”模式的全面预算管理创新与应用

吴娜

摘要：在经济新常态及电力体制改革的新形势下，电力市场竞争日益加剧，火电企业要想在激烈的竞争中突出重围，必须突破固有的经营思路与模式，积极探索适应新形势的管理体系。宁夏京能宁东发电有限责任公司（以下简称：宁东发电公司）在传统的管理思路上，探索出以全面预算管理为核心的“三全管理”模式，通过全面计划、全面预算、全面绩效三者的有机结合，进一步提升了全面预算管理水平，从而带动了公司各项工作业绩的全面提升。

关键词：火电企业；三全管理模式；全面预算管理

当前我国经济已进入新常态，电力需求放缓，能源结构调整不断深化，火电机组份额不断压缩。宁东发电公司作为地处西北的外送山东电源点项目，还面临着煤价大幅上涨、外送电厂区内参供受阻、山东通道电量竞争白热等具有区域性特点的经营困难，为有效应对电力市场变化，宁东发电公司在经营中不断总结经验并积极探索新的管理模式。全面预算管理作为企业内部管理的一个重要组成部分，在资源的合理化配置方面具有重要的作用，但在管理中我们也发现与大多数发电企业一样，公司的预算管理尚存在计划与预算相脱节、预算执行未严格落实考核、预算编制灵活性较差、预算过程管理信息化水平较低等问题，造成预算管理实际落空，资金、资源、资本大量内耗。基于此，宁东发电公司提出了全面计划、全面预算、全面绩效的“三全管理”理念，并借助科技化、信息化、数字化手段，形成了以全面预算管理为核心的“三全管理”体系，意欲通过公司内部深入挖潜增效，提高公司合理计划、科学预测、落实考核的一系列管理活动，以主动求变、积极求变的创新精神提高在未来电力市场中的竞争力。

一、基于“三全管理”模式的全面预算管理创新与应用的主要做法

宁东发电公司推行的三全管理即“全面计划、全面预算、全面绩效管理”，是以全面计划为基础、全面预算为核心并最终落实全面绩效的管理模式，它将指标、费用、人资有机地统一到同一平台，形成有效的内部激励和约束机制，构建宁东发电公司经营管理“全贯通”、“全覆盖”、“全过程”的管理体系。在“三全管理”体系中，全面预算管理是围绕企业发展战略，以经营计划为基础，在科学预测和决策的基础上对企业内各种财务和非财务资源进行量化分配、控制、分析及考评等一系列管理活动，是以量化、考评的手段实现全面计划管理目标，努力实现公司经济效益、环保效益、社会效益的最大化。

（一）三全管理相结合，推进全面预算管理的综合协调性

全面预算管理在发电企业预算管理中虽较为普及，但是预算与计划相脱节、预算缺乏必要绩效考评的状况较为突出。宁东发电公司在全面预算管理中，积极推动“三全管理”相结合，重视提升全面预算管理的综合协调性。宁东公司全面计划是综合计划体系、经营计划体系、工作计划体系、管控体系、思想体系的“五维一体”综合计划管理系统，为全面预算管理奠定了坚实基础；全面绩效通过全方位对标指标体系量化、综合绩效评价体系量化、专业管理指标体系量化和绩效评价规则量化的“四量化”，实现了预算管理闭环的有效落地。三全管理相结合，推进了全面预算管理的综合协调性，预算管理各环节相互统一协调，全员参与、全面覆盖，实现了预算与计划相对接、财务预算与业务预算相衔接、预算与考评相挂钩。

（二）年度预算与月度滚动预算相结合，强化预算过程控制

火电企业预算编制工作，大多数被定义为年末的固定性任务，完成后即指导次年全年的工作。而火电企业盈利空间受电量计划、煤炭供应、电价调整等因素制约，内外部经营环境变化时，实际经营状况容易与年度预算指标相脱离，固定的年度预算不利于企业及时调整经营策略，影响企业对内外部经营环境变化的反应能力。鉴于此，宁东发电公司将年度预算细化分解到各月、各责任部门，在实际执行中实行月度滚动预算管理。在经营过程中，业务部门根据月度电网电量计划、煤炭供应计划等进行业务预测，预算管理办公室汇总业务预算，平衡编制公司月度预算并下达月度考核指标。在预算执行过程中，实时监控预算执行情况，按周召开发电策略分析会，认真分析总结当前生产经营状况，及时调整制定下阶段经营策略，通过强化电量营销工作力度、日调计划精准调整煤炭掺配、适时参与电网深度调峰、合理安排设备消缺时间等方式，周周推进，确保月度预算目标的顺利完成。根据月度预算完成情况，及时进行预算分析，召开预算分析会及经济分析会，由各责任部门及预算管理办公室分析查找原因，提出有效的应对策略，同时依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。月度滚动预算的应用保证了预算的权威性和指导性，强化了预算过程管控力度，弥补了预算周期长、调整频率低和预算编制灵活性差的缺点，及时反映了公司实际经营状况，增强了预算对内外部经营环境变化的反应能力，减少了预算调整因素，避免了预算外支出，使得盈利能力得以显著提高。

（三）预算管理与信息化相结合，提高预算管理效率

信息化是企业现代化的重要标志，过去由于信息化软硬件建设相对缓慢、信息化意识不高等因素，火电企业全面预算工作往往存在编制不準确、不规范、不及时，预算管控效果不理想的情况。为此，宁东发电公司在“三全管理”理念的推行中，积极借助信息化平台架构企业全面预算管理体系。

在公司“建设智慧化电厂”的经营思路下，开发“三全管理系统”，推进预算信息化建设。宁东发电公司与北京博望华科科技公司相沟通开发了“全面预算管理系统”并嵌入公司“三全管理系统”中，在年度“海波龙全面预算系统”的基础上，实现了预算管理的全面信息化，进一步提高了全面预算管理效率，最大化的实现了公司战略落地、资源合理配置、成本有效控制、绩效合理评定的管理目标。“三全管理系统”以多维表格、流程引擎、规则引擎、移动应用等信息技术为工具，融合全面计划、全面预算、全面绩效，三维一体，涵盖预算目标、预算编制、执行控制、绩效考评的整个预算管理过程。系统可按月设置资金上限使用额度，分配承兑汇票支付金额，通过前端提供的业务预算、资金计划自动计算汇总编制预算，财务部预算主管根据全面计划中的计划目标及事项，对预算进行平衡调整，并通过系统反馈到经营计划部下达经营考核指标。系统通过预算完成情况比对分析，对超出预算警戒线的事项及时提醒公司管理人员，辅助其进行管理决策，并可以借助多角度的预算分析准确找到根源问题所在，最终帮助公司成功避开风险或减少风险所带来的损失。全面绩效系统模块，通过实时在线绩效考评、员工日历工作台、工作状态及绩效实时跟踪统计、关键业务及日常工作的流程化监督绩效管理实现了落地的数字化管理，明确了考核标准，丰富评价方式，加强考核结果的运用，最大限度地调动公司员工积极性，在提高工作效率的同时实现了预算管控闭环管理的有效落地。

二、应用成效

自2015年，宁东发电公司大力推行以全面预算管理为核心的“三全管理”管理模式以来，经过不断的探索与努力，在经济下行的大背景下，宁东发电公司仍然取得了较好的经营效益。2015年发电量实现了公司历史新高，盈利能力显著提升。2016年在全国火力发电行业利润空间被大幅压减、甚至亏损的情况下，宁东发电公司实现较好盈利并超利润目标近200万元，圆满的完成了集团公司下达的各项生产经营任务。同时，在京能集团公司火电企业全方位对标排名中名列前茅，2015年、2016年总体评价均排名第2位，利润目标完成率、EVA回报率、全员劳动生产率等多个指标都取得较高分。

参考文献：

[1]吴晓娟.浅析全面预算管理在发电企业的应用[J].当代经济，2016（24）：106-107.

[2]易晓艳.关于全面预算管理在企业中的应用与分析[J].会计师，2016（23）：19-20.

（作者单位：宁夏京能宁东发电有限责任公司）