信息化发展对企业内部控制的影响分析

张 丽

众所周知，一个健全、有效的内部控制机制决定着一个企业能否健康、良性运营。信息化发展对企业内部控制有了一定的影响，内部控制的对象也由传统的对人的控制转变为对人和计算机同时的控制，由于控制对象的增多，所面临的风险也随之增加。由于计算机数据的丢失、黑客的进入，都使企业内部控制的风险加大，如何有效控制这些风险是眼下企业所要解决的问题。在信息发展的情况下，企业加强内部控制不仅能够提高工作效率，而且有助于防范企业的经营风险，促进企业健康、快速地发展。

一、我国企业内部控制信息化的主要特征分析

通过对我国企业内部控制发展的形势进行分析发现。我国企业内部控制信息化特征明显。首先，现今我国的企业内部控制都开始坚持以信息技术为基本手段，纷纷创建信息系统，促进企业实现人工与信息系统工作结合的控制模式。这种控制手段正是当前各个企业信息化发展的重要表现。能够有效降低因人为失误造成的工作问题，减少人力，提高信息传递的效率，提升内部控制工作的准确性和有效性。其次，表现为内部控制流程的信息化。信息化技术手段的使用，使得企业内部控制方式和操作发生了较大的变化。内部控制流程信息化的表现十分明显。企业严格按照相关法律法规的要求。对企业所承担的各个业务进行综合管理，对可能出现的风险点进行评估。将科学化的内部控制流程、控制措施等固定于信息系统当中。从各个角度综合考虑，创建完善的内部控制设计模式，促进企业内部控制更加规范。再次，企业内部管理更加科学、规范。科学合理的控制制度和流程，是保障企业内部控制工作有序开展的基础。企业内部控制信息化的一个重要特征就是企业具有一套完整的、信息化的内部管理模式。该模式能够更加高效地协调各个部门的业务，还能对工作人员进行科学的监督，对其工作能力进行有效评估。最后，企业内部控制引进了大批的先进信息管理系统软件。我国的企业众多，内部控制工作的内容和重点各不相同。无论是通过自行研发，还是通过外部购买途径，信息管理系统软件的引入已经成为企业内部控制的重要特点。企业首先要明确自身的内部控制需求，然后再引进自身发展所需的信息软件系统。

二、企业内部控制信息化存在的问题

随着信息技术的发展和普及，信息化的使用也越来越广泛，它对企业内部控制产生了很大影响，同时在信息化条件下，大大提高了企业会计核算的速度和准确性，减少了因工作及计算失误造成的差错。但是，企业信息化的实施也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，这就迫切要求我们完善信息化环境下的内部控制。

1.内部控制信息与企业业务流程结合不紧密

从当前的情况来看，企业内部控制信息化是潮流趋势。其中不乏一些企业盲目采用信息化手段。有些企业没有完全发挥内部控制信息系统的优势，仅仅发挥了其审核各部门制度是否符合法律法规的功能。而忽略了内部控制信息系统对业务流程的作用。有效保障业务流程的规范性是企业内部控制信息化的重要功能之一。为此，我们必须要将内部控制信息与企业业务流程紧紧结合起来，才能充分发挥信息系统的优势。

2.内部控制信息系统与企业其他方面的信息系统相结合

企业发展信息化趋势是各个工作方面的信息化。内部控制信息系统是保障企业稳定发展，降低发展风险的重要举措。要想充分发挥内部控制信息系统的有效性，还要将其与企业其余部分之间相结合，如其它的运营信息系统等。

3.内部控制信息系统缺乏风险管理的内容

从当前的形势看，企业的内部控制和风险管理逐渐走向了融合。风险管理是企业内部控制的重要工作内容。同时也是当前许多企业容易忽视的内容。甚至有些企业错误处理内部控制和风险管理的关系。将二者割裂开来处理，大大增加了控制成本，还难以达到预期目标。

三、信息化发展对企业内部控制的影响

1.信息化发展对企业内部环境的影响

内部环境是保障企业内部控制有效实施的基础。企业信息化发展为改善和规范企业治理结构提供了有效的帮助。信息化手段的运用还能够加快信息传递速度，提升企业决策有效性。企业的高层领导机构能够通过信息化系统快速掌握企业的信息，及时采取有效措施，执行准确的决策。还能够通过信息化手段的使用，及时监督企业的运营情况。在生产经营管理的过程中，企业的经理层可以通过信息系统，有效实施管理权。除此之外，企业的股东能够快速掌握企业发展的第一手资讯，了解企业发展运营情况。为企业内部控制提供更加良好的内部环境。

2.信息化发展对企业风险评估的影响

无论在任何时期，企业发展的风险都是普遍存在的。在日常的生产经营过程中，企业就面临着各种各样的内外部风险。在信息化的背景之下，企业信息化水平逐渐提升，企业之间的竞争力也越来越激烈。企业内部控制的有效性价值突出。风险评估时企业内部控制的重要工作内容，在维护企业发展安全上至关重要。先进的信息化技术手段为企业提供了先进的事件识别、风险评估、风险应对工具。运用先进的信息系统，能够有效帮助企业快速收集企业发展信息，为风险点识别提供基础。在信息化的大环境之下，信息技术的广泛使用有效促进了企业组织结构、业务流程的重组，减少之前传统手段下的人工失误风险。但是，企业内部控制信息化对信息依赖程度逐渐增加，信息管理风险也随之提升。一旦出现信息错误，将会导致相关部门所有决策失误。为此，各大企业应当建立一个健全的信息安全管理机制，降低因信息化造成的发展风险。

3.信息化发展对控制活动的影响

在企业通过有效手段进行风险评估之后，采取有效的控制措施，降低风险发生的概率，或者降低风险对企业造成的负面影响。控制活动要认真参考风险评估的结果，在企业业务流程当中设置具体的控制点。在信息化的发展形势下，企业组织结构也要随之发生变化。业务流程要根据实际情况发生转变。在这一过程中，必然会对企业内部控制活动造成影响。借助先进的信息系统，使得控制活动向着自动化控制方向转变。降低人为参与度，提升控制活动效率的同时，增加控制活动的有效性。除此之外，采用先进的信息系统，能够对企业的各项业务进行有效监控。为此，企业的领导层和其他组织机构都要运用信息化系统，综合分析企业发展现状，采取有效措施指导各自的行为，增加各项方针政策的有效性和科学性。

四、结语

信息化已经成为世界发展的必然趋势，我国的各大企业也要充分采用信息化手段，从加强内部控制的角度入手，提升企业各项决策的有效性，降低企业发展风险。我国企业内部控制信息化是从会计信息化的基础上慢慢发展而来。在实际过程中发挥了较为突出的优势。我们要总结发展经验，弥补发展上的缺陷。积极探求有效的实施方式，促进企业内部控制的有效发展。

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