新三板上市公司加强财务制度规范化建设、防范财务风险的思考

王舒吟

作为国家经济发展的重要组成部分之一，我国的新三板上市公司直接反映着我国中小型企业的发展现状，而规范的财务制度建设与有效的财务风险防范是直接决定新三板上市公司能否健康发展、有效保障投资方利益的重要因素，因此加强新三板上市公司财务制度建设的规范化、风险财务的防范能力是新三板上市公司在保障投资者利益基础上获取健康可持续发展的重要举措。

一、规范化建设新三板上市公司财务制度的策略

（一）建立科学高效的财务制度

新三板上市公司，在经营阶段需要高度维护投资者的利益，所以就要求企业管理层加强财务制度的建设，建立规范、科学的财务制度，高度重视制度的设计、运行、优化工作，并在制定过程中全面考虑企业在发展阶段的各个环节，围绕企业规模、主营业务、组织形式、上下游关系乃至是行业的特点进行充分、综合的多维考虑，同时结合企业自身的实际情况，确保财务制度具备可行性、有效性。在财务制度有效落实方面，就需要企业的财务人员在落实过程中遵循，提前宣贯、严格控制落实过程，开展良性绩效考核，利用科学、合理评价体系提高财务报告的准确性、可靠性，并提高企业的经营效率，严格遵守相关法律法规。

（二）遵循财务制度建设原则

1.合法性原则：在建设财务制度期间，必须以国家颁布的法律法规为准绳，确保在国家规章制度范围内制定财务制度。

2.整体性原则：新三板上市公司建立的财务制度，必须细化涉及到财务会计工作的每一个方面、每一个环节的控制，在符合企业长期规划的基础上，同其他内部控制制度相互协调。

3.一贯性原则：制定财务制度后，要确保制度的一贯性原则，不可随意发生财务制度临时变动、修改现象，否则无法贯彻执行。

4.经济性原则：建立财务制度期间需要充分对成本效益进行考虑，财务制度建设最终的效果要达到可以提高企业管理水平，增加实际效益。

5.适用性原则：新三板上市公司制定财务制度期间，必须充分考虑企业实际情况与管理要求，确保制度具有很好的操作性，并且必须依据企业的变化情况进行适当的内容补充。

（三）建设高素质财务管理队伍

建设高素质的财务管理队伍，一是需要提高新三板企业财务人员任命的准入门槛，要求财务人员必须具备相关的资质，优化企业财务人员的知识结构，同时注重培养复合型的人才；二是要加强现有财务人员的培训力度，合理设计财务管理队伍的培训计划，定期开展各类业务知识培训工作，合理安排新型财务管理知识和管理模式培训工作，在提升常财务人员职能素养的同时，合理针对企业财务管理的实际水平，对课程进行科学的创新，进一步提升培训效果。同时注重对高学历人才的引入，提升整体财务人员的综合素质。

二、新三板上市公司财务风险防范策略

（一）加强对企业投资风险防控

对于新三板上市公司来讲，投资项目是取得预期收益的常用方法，但是若是投资没有达到预期收益，就会出现投资风险。投资主要可以划分为金融投资、生产项目投资等多个方向，在新三板上市公司开展投资期间，若是出现亏损，就必然降低企业的盈利能力和偿债能力，所以在投资期间就必须详细调研投资对象、可能产生的风险以及投资的回报率，并分析项目是否符合企业发展战略，在对项目进行投资过程中，要进一步加强监管工作进而保障资金的安全，在投资决策阶段，企业决策人必须充分考虑风险与回报的关系，确保付出最小的投资成本使企业获得最大化经济利润，综合风险程度、利润水平，在风险收益内寻找平衡的组合开展投资活动，让新三板上市公司短期内就可以获得超额的利润，同时进一步降低风险，实现经济效益最大化。

（二）加强对企业融资风险防控

新三板上市企业在融资的过程中存在诸多风险，如债务融资风险，股权融资风险，同时还要面对一系列的融资陷阱，加强企业融资风险防控，是确保企业可持续发展的重要举措，新三板上市公司在开展工资过程中，应遵循如下内容开展融资风险防控：

1.建立风险评估机制。企业需要及时的确定风险以防目标，建立风险预警系统，在融资的过程中针对有可能出现的风险详细的评估分析，对企业自身的融资能力、市场的融资环境进一步判断，在确保融资正确性、科学性的基础上，结合风险预警目标与风险管理水平的提高，选择适用于企业自身的风险评估方法，有效评估风险程度、风险结果。

2.合理确定需求量，控制投放时间。企业在融资阶段，需要依据企业的资金需求量和使用时间来决定融资数量和资金投放使用时间，不论是任何融资途径、融资方式，企业首先都必须确定合理的融资量，在融资之前，新三板上市企业必须依据企业自身的实际情况制定融资量计划，严格以现有资金的使用情况来确定筹资数量。

3.选择合适的融资方式。在选择融资模式上，不论选择哪种方式，企业都必将付出一定的代价，即出现不同的资金成本，再融资过程中，新三板膳食企业必须严格遵循国家的融资政策、方针以及相关法律法规，高度关注融资成本占用情况，深入研究各种融资方式的资金来源，选择最适合企业自身的融资方式以有效降低企业的融资成本。

（三）建立财务风险监控机制

1.现金流监管机制：为了确保新三板上公司现金流的流动性，使企业在开展各项经营活动期间始终保持充足的现金流，防治财务风险的发生，新三板上市企业需要建立短期资金风险监控机制，客观、科学分析现金流，时刻关注现企业现金流动情况，一旦发现生产活动的现金流量小于企业利润，监控系统就需要立即提醒企业开展相关风险监控，重点围绕应收应付款项、应收账款以及企业存货进行强有力的监督工作，同时以监督体系为依据，对未来现金收支状况做出有效的预测。

2.长期财务指标监控机制：作为企业财务风险的重要来源之一，在进行杠杆融资阶段，必须对企业的资产负债率、总资产报酬率、成本费用、流动比率和速动比率等指标进行严格监控，进而对企业的偿债、盈利能力以及经济效益进行科学评价，一旦发现指标出现异常，立即启用监控体系，对企业决策人、管理人进行预警提示，针对企业营运开展事前、事中、事后全程监控管理，提升新三公司的资产周转率和盈利能力，有效防范财务风险，使新三板企业有效提高财务管理的效率、水平、获得健康发展的同时，有效保障投资人的利益。

结语：本文围绕新三板上市公司分别围绕财务制度规范化建设、风险防范策略提出了遵循财务制度建设原则、建设高素质财务管理队伍、加强投资风险防控以及建立财务风险监控机制的策略，进一步提升新三板上市公司财务管理水平与风险防范能力，在有效保障投资者利益的基础上获得健康可持续发展。