企业内部审计存在问题及解决策略

胡彩桥

摘要：当前社会是一个多元化的社会，社会的不断发展使得中国的市场经济也快速提升，这也产生了这样一种现象，要求一个企业的所有权和经营权分离，这样才有助于企业的不断壮大，与此同时，内部和外部环境的要求和制约也成为了内部审计健康快速发展的前提条件和必要的土壤。此外，对于整个的一个审计框架来说也是需要重新做出调整。做出新的构建，业务范围也有所扩大，这一系列的改变使得内部审计成为了人们关注的一个新的热点问题，也正是应为它成为了一个热点问题，给内部审计增加了风险。

关键词：企业内审；解决对策；案例分析

对于内部审计的定义要了解到内部审计专指企业通过设立一些相关的部门或者机构，通过这些机构监督一个企业内部的生产和它的合法性。除了具有监督的功能之外，对于内部审计来说，还有内部控制和咨询服务等其他的功能。它常常是用来评估风险，对于在评估中发现的问题提出自己的解决方案，在第一时间化解风险，力争做到为整个企业的健康持久性发展贡献自己的一份力量。所以，站在一个企业家的角度上来说，要想自己的企业能够有一个好的发展前景，一个美好的未来，就必须重视审计这一环节，真正的重视内部审计工作。

一、现阶段企业内部审计现状

首先要明确的是内部审计的职责，它是用来确保一个单位经济运行的安全，给一个单位的经济政策提供一些可行的方案和策略。而对于内部审计工作来说，它的前提工作有三点：领导的高度重视，一个很完整的制度以及整体素质全面的工作人员。对于如何实现这项工作也有两点要求，其一是要做到对整个审计过程严格要求，确保过程中不会出现问题；其二是对于审计的质量的把控，保证质量的合格。就目前我国整体的审计情况来说，很多公司企业特别是上市公司都会存在这样一个问题和现象：管理体制不合理，内部的设置不合理，周围环境的制约，不明确自己的工作目标，工作人员的素质不够或专业能力不均衡等一系列问题；虽然在一些大型中央企业中问题不显著，但也常见有“六重六轻”现象，即重审计轻整改、重事后审计轻事前事中防范、重审计项目轻内控及风险管理、重主营业务风险管控轻非主营业务风险管理、重上级审计检查轻自查自纠、重总部审计职能建设轻区域/城市审计职能建设；故屡审屡犯、屡巡屡犯、边查边犯、边改边犯的现象非常普遍。

二、企业内部审计出现的问题

社会的快速发展使得国家各个层面都有了一定的提升，这也促使了我国法律体系的日益健全和完善，这也为内部审计的发展奠定了基础。在政府审计部门的带领下内部审计得到了一定的发展，但是由于发展速度比较慢，不能够很好地适应现代企业制度的控制要求，再就会导致一些不可避免的问题产生，主要问题可以概括为以下五点：

（一）企业家对内部审计的重视程度欠缺

一个企业的管理者不能够正确了解内部审计，缺乏一个系统的全面的认识，单纯的认为内部审计就是一个专门找茬，专门挑刺的部门，它会妨碍一个企业的整体发展，不利于管理者直接有效的行驶自己的管理权，这也使得他们不认可内部审计，导致对于内部审计机构的设立比较随意。与此同时，有些领导者本身的能力也是有限的，对于自身的管理存在着不少的问题，而且这些人往往还意识不到自己的问题所在，做不到自我反省和审核，这也使得整个公司都缺乏自我反省的精神。

（二）审计人员素质低不满足管理的要求

首先一点，对于生活中的多个领域都会有内部审计的参与，例如经济，计算机等领域，而内部审计机构最需要的是综合性的人才，但现实是绝大多数的企业都是从财务部门调派人员去从事一个公司的审计工作，由于这部分人员大部分的知识体系都是关于财务的，就使得他们对审计的认知仅限于财务方面，限制他们了对于审计的整体把握，知识面的局限性注定了这部分工作者不能够很好地胜任审计的职务。其次，内部审计中的技术含量很高，不是随便一个人就可以胜任的，它所包含的知识面十分广泛，设计的行业也各不相同，这就注定了从事这项工作的人对于不同的领域都要有一定的了解。此外，审计工作的从事人员还要有丰厚的经验，这次能够保证在遇到紧急、突发状况或者海量信息化系统数据筛选时，他们能够在第一时间用自己的经验最快速度的作出反应并制定出合理的方案。最后，要求从事审计这项工作的人员还要有着很好地学习能力，能够很快的掌握一项新的业务流程。但是现在的企业内部审计部门的工作者缺乏经验，也缺乏相应的学习能力，再加审计工作任务重、时间紧、压力大，审计人员在各单位的流失严重，招聘不及时，这和企业不够重视内部审计有着一定的关系。这便要求企业必须提高对内部审计部门的重视程度。

（三）内部审计的独立性差

对于一个企业的内部审计机构，一般都是由企业自己设立的，它属于内部机构的一小部分。大多数情况下，从事这项工作的人员都是上级直接指派任命的。对于内部审计部门的经费所得也是企业管理者直接批准获得。这也从侧面反映了这样一个问题，这个机构通常都是企业领导者直接管理，缺乏一定的独立性。对于一个商人來说，他们最在乎的就是自己的利益，任何有损利益的行为都是不可取的，哪怕是审计人员提出的建议。此外，审计人员也会时刻考虑自己提出的意见是否符合领导者的想法，是否符合领导者的利益，这也会造成审计结果一味地迎合领导者的口味，而失去了原本的准确性和公正性。

（四）内部审计范围有限

按照前面所提到的，大部分从事审计工作的人员都是从企业财务部门调派的，再加上企业管理者本身对审计的不重视，就会造成一个企业的审计工作局限在财务这一个方面，导致审计范围太窄。这个行为不利于一个企业的持续性发展，这么做必将导致企业产生或多或少的问题。

（五）内部审计在大数据环境下的审计数据整理技术和方法陈旧

“互联网+”、“数字化”、“智能化”等信息化发展的新标志已影响我们的生活世界，大部分从事审计仍停留在原始的手工技术层次，传统的审计工作底稿已远远满足不了现实的需要，无法从海量数据中获取有效信息，甚至企业都未认识到信息系统审计的意义和价值，这必导致企业审计质量差、效率低，数据整理分析不连续和非完整性。

三、解决企业内审问题的举措

如果不能够合理有效的开展审计工作，就会导致企业在未来的发展过程中出现很多不可避免的问题。因此，我建议从以下四个方面来改善现阶段我国审计工作中出现的问题。

（一）领导者实时更新观念

根据前面所提到的由于企业管理者的不重视使得审计机构的很多职能都没能发挥出来。如果我们想要充分发挥审计部门的职责，就要从一个企业的管理者入手，第一步就是要改变管理者对审计机构的态度，让管理者从多方面了解认识审计机构的职责，意识到这个机构设立的重要性，只有充分的认识到审计机构的重要性，才会提升对它的重视。与此同时，也会加强对审计人员的培训，解决内部审计在企业内部执行不力的问题。

（二）提高内部审计人员的专业素质

在企业管理者改变了自己对审计机构的认识之后，要做到对审计部门的整体修改。第一步，对于那些能力不足，素质不够的工作人员进行一个整体的培训，定期对他们进行考核，制定严格的奖惩制度。第二步，引进更多有能力有经验的审计工作者，为企业的审计部门注入新鲜的血液。

（三）建设独立的审计机构

传统的审计结果大多数都会受到管理者的意见影响，使得结果本身缺乏准确性和公正性，因此要结束这种现象。管理者加强对企业的管理，审计部门要选出一个大家都信服的负责人，独立的领导着审计机构的工作，同时，提升内审人员在总部/区域/城市公司中的地位，提升独立性和权威性，最终使审计结果公正准确，独立性得到保障。

（四）扩展企业内审的范围

现阶段很多企业的审计机构都是针对财务部门的，范围很单一，所以要加大范围。财务会计的合法性只是内部审计的一方面，内部审计人员应加强参与力度，逐步对企业的生产经营和业务活动进行审计，为企业评定收益。

（五）建设企业内审的大数据分析平台

当前内部审计机构和内部审计人员主要通过业务系统下载数据或工作底稿整理数据，这种模式一方面无法实现数据的连续性分析，另一方面无法实现整体信息的分析，为了实现数据的封闭运行、連续加载、科学分析、实时应用，企业需开发建设数据分析平台，实现内部审计全覆盖。

四、结语

就此篇文章的分析，一个企业的内部审计机构对于一个企业的发展是很重要的，它会影响一个企业整体进程。审计部门会为企业评定收益，也会为企业可能出现的风险提供一些可行性的方案，这样一来可以保障企业长久的运作。除此之外，还要培养更多的复合型性人才，提升审计部门在企业内部的整体地位。