石化企业专用设备成本控制研究

马开玉

（中石化齐鲁分公司物资装备中心，山东 淄博 255434）

1 采取的主要做法

1.1 根据专用设备的成本构成，推出价格分析模型

①推出价格分析模型

设备的总价格是由材料费用、制造费用、管理费用、其他费用、税金、利润、包装运输费用等组成，可简单用以下价格模型描述：

设备价格模型：J=A+B+C+D+E+F+G

J：设备总价格

A：设备材料费用

B：设备制造费用

C：设备管理费用

D：其他费用

E：企业利润

F：税金

G：包装运输费用

②设备材料费用测算A

石化专用设备按照正规设计院设计的蓝图加工，这样为采购人员测算材料费用提供了可靠的依据。依据设备蓝图各部件的净重ai和材料利用率bi，核算各部件的毛重ai/bi;依据市场原材料单价ci，核算各部件的总价ai/bi*ci。各部件价格汇总，核算设备主要材料费用A。

③设备制造费用测算B

按照石化专用设备特点,详细调查制造企业成本，了解制造厂各种设备制造费用。通常包括：辅助材料费用、人工成本费用、设备制造费用、设备折旧费用，按照收集的数据,核算碳钢类、合金钢类、不锈钢类设备的制造费用系数。

设备制造费用可用材料费用乘以制造费用系数测算：

B=材料费*制造费用系数

④设备管理费用测算C

一般专用设备制造企业，管理费用通常包括：管理人员工资、社保、福利、培训、办公、差旅、招待费用等，该部分约占材料费用和制造费用总和的3-5%，碳钢类5%、合金钢类4%、不锈钢类3%，计算方式为：

C=（材料费+制造费）*取费标准

⑤企业利润E

制造企业生存与发展，需要取得合理的利润，一般碳钢类设备取费前三项的7%，合金类设备取费前三项的5%，不锈钢类设备取费前三项的4%，计算方式：

E=（材料费+制造费+管理费）*相应的取费率

⑥税金F

企业向国家、地方缴纳的税费，缴纳增值部分的17%，计算方式：

F=（制造费+管理费+利润+其他费用）*17%，

其他费用难于详细测算，特殊情况特殊考虑，一般情况下在测算系数时剔除。

⑦包装运输费用G

按照实际情况单独测算。

⑧设备制造综合系数

通过对制造过程分析，设备制造费用、管理费用、利润、税金等构成了专用设备制造成本，相关系数相加构成了设备制造综合系数。

设备材质 制造系数管理费用系数核定利润系数 税金系数 综合制造系数K1碳钢类设备合金钢类设备不锈钢类设备0.30 0.22 0.15 0.065 0.048 0.034 0.095 0.063 0.047 0.078 0.056 0.039 0.538 0.387 0.27

以统计表为基础，测算出三类设备的综合制造系数，用K1表示,设备原价格模型：J=A+B+C+D+E+F+G，可以用以下模型代替：设备的价格模型：J=（1+K1）*A+D+G。

以上价格模型，对于单一材料的设备，可以准确地描述，但是石化专用设备结构复杂，由多种材料构成，应作修正计算。以综合制造系数调查表为基数，核算复杂材质设备制造系数，按照各种材料重量占设备总重的百分数di与设备制造系数Ki复合计算。

修正系数K1=∑di*Ki，设备价格模型最终确立：

⑨综合制造系数修正

碳钢、合金钢、不锈钢类设备的综合制造系数K1是在特定条件下测算的，当市场原材料、人工成本发生较大变化时，K1随市场变化发生变动。原材料价格和人工成本价格波动10%，综合制造系数反向修正2%，保证测算价格更加贴近市场。

根据市场变化，专用设备的综合制造系数修正表：

设备材质 综合制造系数 原材料与人工成本变动幅度 K1修正系数－2%－2%－2%碳钢类设备合金钢类设备不锈钢类设备54%39%27%+10%+10%+10%

⑩设备其他费用D

一般包括设备整体热处理费用、特殊检验费、特殊检测费、技术专利费用等。设备整体热处理费用，一般占材料费用和制造费用的4-5%；特殊检验费、检测费用、技术专利费，一般按照图纸或技术协议约定，单独核算。普通设备的焊接材料在辅助材料中考虑；堆焊设备用焊接材料需单独核算。

上述内容，需要单独核算，不能简单处理，否则会出现大的偏差。

⑪设备标准件和内件的核算办法

专用设备上配套的螺栓、螺母、垫片等标准件，制造商以购买为主。由于该部分占用资金较少，一般按照市场价格为基础，加上7-10%配套费k2核算。

专用设备的内部组合件，按照工艺要求和设计条件，单独组织招标，确定供应商和内件价格。内件一般占用资金较大，配套费用k2一般按照5-7%计算。

标准件和内件的费用H=∑hi*（1+k2）。

⑫完善成本分析模型

由于石化专用设备结构、制造工艺千差万别，不能用一种模型解决所有问题，需要具体问题具体分析，根据专用设备的特点确定不同的成本分析模型。分别是：塔器类设备成本分析模型；换热器类设备成本分析模型；反应器类成本分析模型；高中压压力容器成本分析模型。

1.2 建立原材料、配件、标准件的价格数据库

石化专用设备价格模型确认后，需要推广使用，才能发挥应有的效果，在推广前需要完善相应的基础工作。随着石化系统采购规范化管理，各类钢材、管道配件、法兰、焊材、管材通过集中招标，执行框架协议价格采购，采购价格在一定范围内发布，价格稳定，为收集原材料等的价格提供了条件。日常工作中要求采购人员和管理人员收集各种材料价格，建立价格数据库，便于应用。

1.3 组织采购人员系统培训

专用设备价格分析模型和数据库建立后，组织使用成为关键。为了推广使用，需要对相关采购人员组织系统培训。

1.3.1 培养采购人员识图能力

组织采购人员培训蓝图的识图能力，全面掌握蓝图的基本信息。包括设备基本结构、零部件规格型号和理论重量、设备制造工艺、局部或整体热处理、制造过程的消氢处理等特殊要求，为成本分析和价格测算打下坚实基础。

1.3.2 培养采购人员利用价格分析模型应用能力

组织采购人员详细掌握价格分析模型的应用技巧。利用典型案例介绍原材料成本分析步骤、特点、注意事项，从零部件理论重量收集，原料利用率选择、原材料价格应用等方面，组织详细讲解，让每名采购人员了解掌握使用价格分析模型。

1.3.3 加强计算机应用能力培训

价格分析模型建立在采购价格大数据的利用基础上，由于原材料和零部件数量众多，用传统的数据搜寻会非常麻烦，效率低，但是利用计算机对数据查询和计算的优势成功解决这一矛盾。邀请计算机专业应用专家，组织对采购人员专题培训，掌握计算机数据查询和数据计算，提高工作效率。

1.4 利用价格分析模型，组织专用设备采购

石化专用设备价格分析模型研究中，一边探索，一边使用。在十余套新建项目和老装置改造项目专用设备采购中摸索推广，先后在丙烯腈改造项目、合成树脂改造项目、新建高压聚乙烯项目、新建汽油加氢项目、新建催化裂化项目、新建蜡油加氢项目、新建丙烯腈项目中，对反应器、塔器、换热器、高中压容器的每台设备组织成本分析，为商务洽谈和招标工作提供了技术支撑。

1.4.1 提供商务洽谈依据

在商务洽谈前，采购人员对石化专用设备原材料价格组织确认，通过成本分析和价格模型计算，准确掌握设备价格。在商务洽谈中，甲乙双方只是对原材料的价格进行确认，对加工制造工艺和热处理等关键工序进行确认，然后带入价格分析模型，计算机及时计算出设备采购价格。原来用1-2天洽谈的设备采购，用这种洽谈方式2个小时解决，减少甲乙双方争吵，提高工作效率，降低采购成本，密切双方合作。

1.4.2 提供公开招标最高限价设置依据

近几年，为了规范采购行为，中国石化推行公开招标。因石化专用市场特点，大型关键设备的市场资源相对稀缺，市场竞争不充分。为了控制成本，保证甲方利益，在公开招标中设立最高限价。通过成本分析及价格模型计算，准确核算采购设备成本，在招标文件中明确最高限价，保证招标顺利实施。这样既控制设备采购成本，又提高市场竞争，规范商务操作。

1.4.3 防止低价恶性竞争

石化专用设备制造生产厂管理水平虽然有差别，但是基本工序相同，设备制造成本应在合理的范围内，上下偏差不会过大。如果在招标中出现低于制造成本的低价恶性报价，采购人员能够立即识别出来，终止低价恶性报价，避免低价竞争给设备采购带来的隐患。

2 取得的效果

2.1 培养锻炼一批业务骨干

通过推行成本分析及价格模型计算，一批采购人员识图能力、计算机应用能力、专用设备基础知识、市场价格分析及应用能力通过实践锻炼，整体素质迅速提高。在较短的时间内，专用设备采购专业涌现出一批优秀采购案例；相关的改造和新建项目设备采购，评选出两个省部级优秀管理成果；有数名业务骨干提拔到管理岗位，石化专用设备采购人员整体素质全面提升。

2.2 节约设备采购资金

通过推行成本分析及价格模型计算，十余个新建和改造项目的每台设备通过准确计算，顺利通过商务谈判和招标采购，专用设备节约设计概算成本20-30%，每个新建项目节省设备投资数千万元，实现降本增效，提升采购管理水平。

2.3 净化采购经营环境

通过推行成本分析及价格模型计算，设备制造商掌握了企业的采购模式，经营方式发生变化。由原来的“围猎”计划采购人员拿订单，转变为研究市场，掌握原材料价格；研究招标方案，提升中标率；研究设备制造工艺，提升设备制造质量和制造水平等。

3 结论

石化专用设备通过分析原材料成本，推行价格模型计算，控制采购成本，有效提高采购管理水平。该采购方式是培养锻炼采购人员技术素质的平台；是推行科学理性采购，实现降本增效有效载体；是净化采购经营环境，搞好廉政建设有效抓手，在石化企业具有较好研究应用价值。