企业法律风险防范

戴娜娜

（四川财经职业学院，四川 成都 610101）

一、法律风险的内涵

法律风险是由于企业对于法律规范的无知、忽略或误解，从而作出错误的法律行为导致其承担不利的法律责任，以及单方权益丧失的可能性。它贯穿企业经营各个领域和各个阶段，具有极强的隐秘性。现代市场经济中，法律风险同运营风险、市场风险、战略风险、财务风险一样成为企业风险管理的重点所在，有效识别法律风险、评估法律风险、防控法律风险已成为现代企业必不可少的生存能力。

二、法律风险的特征

同其他风险相比，法律风险具有如下特征：

1.隐蔽性强。法律风险很难单纯从法律文件、法律行为的表象中发现。一份已经签约的合同书，从总的合同效力看都符合法律规定，但可能潜在性地存在未来无法实际履行或履行困难的法律风险。一些法律风险往往是出现不利后果后才被当事者察觉，法律风险的识别需要企业相关人员具备较高的法律知识水平。

2.发生频率高。法律风险可能发生在企业工作的不同环节。以建筑施工企业为例，与业主的工程承包合同、劳务分包合同、专业分包合同、材料租赁合同、机械租赁合同、劳动者工伤事故、环境损害事故等等，企业诸多环节都可能引发法律风险，故企业法律风险的发生频率是相当高的。

3.影响巨大。虽说企业法律风险有大有小，但大的法律风险极有可能给企业带来灭顶之灾。如2018年长春长生疫苗事件，长春长生生物科技有限公司面临了公司行政处罚、股票退市、主要责任人员刑事处罚等多方面的法律惩处，其冻干人用狂犬病疫苗生产存在记录造假等违法行为让企业付出了巨大的法律代价。

4.治理成本高。控制风险需要治理，同其他企业风险相比，法律风险的治理所需成本是很高的。从企业法律职业团队的构建到企业外购法律服务的开支；从企业员工法律培训的开展到法律纠错的开支，企业在法律治理上需要花耗较大投入。这也是一些小型企业为何法律治理成效不够显著的原因之一。

三、法律风险的防范

（一）法律风险的识别

要想有效防止法律风险，首先必须能够识别出法律风险的存在和成因，从而对法律风险进行高效评估。法律风险的存在往往具有预见性，企业需要有专业的法律技术团队承担法律风险预见工作。法律风险的成因往往体现在法律风险认识不足、法律风险管理投入不足、企业依法经营行动不足、法律事务缺乏专业化和系统化等不同方面，企业应从上述方面系统甄别自身是否存在法律风险、其具体成因为何、从而进行法律风险评估判断具体等级高低如何，才能有针对性地对法律风险进行治理。

（二）法律风险的治理

总结司法实践中常见企业法律风险的类型，笔者试从以下几个角度对法律风险治理进行探讨：

1.合同审批制度。无论什么类型的企业，对外签订合同都是必不可少的法律行为。要想减少合同相关法律风险，必须增加企业合同审批制度。首先制订完善的合同审签流程，从具体合同专员草拟合同到部门领导签字确认再到外部法律顾问审查，应当有严密的审查机制。其次应当建立专业化合同管理团队，合同专员可以根据签约内容进行分组选任，同时注重对合同专员的业务提升。最后应当有健全的合同风险追责制度，除市场经济风险外，人为法律风险失控所导致的损失后果应当由相关责任人承担后果。只有如此严把合同审批关，才能有效防止企业在合同法律行为中草率、走形式、违法等风险行为的发生。

2.对外投资制度。寻求对外投资是企业扩张的有效手段，然而在对外投资过程中存在巨大的法律风险。对该版块的风险控制主要体现在：①从法律层面分清对外投资的不同形式，如股权投资、合并、分立等不同形式；②能有效识别不同投资形式所产生的不同法律风险；③根据客观实际及投资目标确定具体的投资形式；④在具体实施前，有效评估此次投资可能面临的法律风险并作出应对预案；⑤在具体实施过程中，尽量避免可能发生的法律风险、及时发现并控制已经出现的法律风险。

3.纠纷解决机制。任何企业都有可能遇上不同类型的纠纷。比如从经济纠纷角度讲，企业可能会遭遇平等主体之间的经济纠纷，也可能遭遇来自行政机关的纵向经济纠纷；从企业内外法律关系角度讲，企业可能会遭遇外部侵权诉讼纠纷，也可能遭遇内部劳动关系纠纷。无论哪种纠纷形式，都需要企业有完善的解决机制去应对。首先，企业应当设计完善的纠纷解决流程；其次，企业应当构建强有力的纠纷解决团队；最后，企业应当形成一套适合自身发展的纠纷解决方法。只有机制完善，才能随时应对突如其来的各类纠纷。

4.税务风险防控。纳税是每个企业无法逃避的法定义务，因纳税义务带来的法律风险是隐蔽系数最高的一类风险，很多企业对其处于失防状态，易造成较大的法律损失。税务法律风险是建立在对国家税收政策充分理解、合法遵守的基础之上，它对企业的纳税意识、纳税知识、纳税行动等都具有非常高的要求。因为征税行为由国家税务机关主导，纳税法律风险往往体现为行政法律责任，甚至是刑事法律责任，会给企业带来极高的违法成本。而一些企业为节税所作的纳税筹划更是一项极具法律风险的经济行为。对税收政策的错误理解、对经济活动的预估失策都极有可能把纳税筹划作成偷税行为，令自身陷入巨大的税收危机，远离筹划初衷。

综上，企业应当提高法律风险认识、加大法律风险管理投入、打造专业化和系统化的法律事务团队，认真分析研究不同类型法律风险的防范措施从而有效应对。