企业税务风险管理存在的问题与对策研究

张丽云

“营改增”环境下，各领域企业要结合自身实际状况展开税务筹划与管理，保证企业依法缴税，且可以结合税收政策变革的要求科学的削减税负，为公司经营效益的增加带来动力。在许多公司税务管理方面，针对税务风险纳税法规思想不够重视，造成许多企业在开展税务管理工作时，始终存在很多问题。

一、企业财税控制的目标与重要意义

企业财税控制的目标在于有效减少税负，防止税务风险增加，提升盈利水平，完成企业运营目标。企业开展税务管理，能够使之在获得运营利润的基础上，履行有关缴税义务，在定期、足额缴税的基础上，享受相应的税收优惠制度，强化税务控制对企业有显著作用。首先，可以减少企业税负，增加经济利润。税务支付是公司的一项关键成本开支，科学的税务成本管理以及税务控制在较大限度上可以降低企业税负开支。其次，有助于减少涉税风险，因为缺少税收机制，运营政策与管理层面的失误，或者因为人为原因干预缴税时点与缴税资金等，最后造成缴税金额和税收法规不统一。而强化税务控制，可以促使税收管理者定期足额缴税，在减少税负成本的同时，防止企业出现涉税风险，有助于其可持续发展。最后，可以提升企业运营管理质量提高整体竞争水平。强化税务管理能够让税务管理者把握税务方针政策，提高其责任感，提高职业道德素质，从而提高企业管理质量。而且，税务政策的修改有助于企业及时优化生产技术与产品工艺，完善企业资源分配，提高整体竞争力。

二、企业税务控制常见的问题

1.税务相关法律规定意识薄弱

部分企业把税负支出看似生产性成本开支，或多或少出现漏税偷税现象，或者延期纳税、以最少金额上缴税金的思想，主要原因在于管理者缴税思想薄弱造成的。虽然国家税务中心已经提高公司缴税治理力度，但依旧存在公司上缴的税款和国家规定的应交税金不相同的情况，纳税管理活动任重而道远。部分公司觉得偷税漏税属于小事，就算被查到补交款项即可，法律思想淡薄，既导致企业很难制定健全的税务控制体系，也给国家带来了巨大的财产亏损。

2.税务管理形式单调

虽然企业建立了税务管理机制，也配备了相关的税务管理者，但很多公司的税务控制职能是财务中心的，注重财务核算、成本开支而忽略税务控制的现状在短时间内很难改变。部分公司把税务管理活动看作财务管理的关键部分，缴税申报者也是机械化根据财务核算信息来报税，而税务控制日常工作只是对税务检查部门上交的税务问题展开协调反馈和纠错，属于一种比较被动、单调的税务控制形式，税务控制方法之后，管理质量不好。

3.税务危机应对制度不完善

首先，把税务管理的核心置于税收筹划中。为降低公司税务而选择的诸多技巧性避税对策，忽略了对税收方针的理解与掌握，必定出现缴税风险。其次，公司在享受税务优惠方针的基础上也含有税务核实风险。如公司恶意和无意的错误使用“加计扣免”的税务优惠方针，后续通过查实，就要肩负相关的税务处罚。最后，发票列支问题增大。“营改增”实行之后，部分企业为提高进项税抵扣金额，出现了“真实票据、虚假项目”的情况，提高发票列支问题。

4.影响税务控制的外界因素较多

市场经济的变化可能造成未知的税务问题。伴随全球经济的发展，市场经济背景下，难以精准评价全球各国经济方针、外交政策等改变对国家税务方针的影响，也许令企业遇到繁琐多变的税务现象，从而加大公司税务控制的困难性。

三、强化企业税务控制的策略

1.提高公司依法诚信缴税的思想

企业管理者要注重税务控制，进一步提高依法、诚信缴税思想。首先，要在思想方面注重税务管理，确定定期、足额纳，属于所有企业需要履行的义务，而不得单纯的将之看做一项成本支出，更不能出现偷税漏税的思想，如此方可令职工上行下效，提高其自觉、依法缴税的思想。其次，要明确的了解到依法、诚信缴税不同于公司不参与缴税筹划工作，是需将之视为缴税底线，基于此激励税务管理者加强纳税筹划，减少企业税负。最后，提高税务风险预防意识，无论是由于税务管理问题，或者人员原因来避税，均可能造成税务风险，所以要加强税务风险防控力度。

2.制定完善的涉税风险预警制度

企业基于税务自查手段，采取税务管理平台及时找到可能有缺陷的涉税项目，且对其展开逐个核实，进而有效防范和避免涉税风险。而且，要结合国家税务管理中心强调的关键纳税事项与纳税问题，建立涉税风险预防计划，形成定时排查的设置风险预防制度。首先，企业要建立科学的涉税项目自查机制，及时找到纳税环节产生的违规现象，必要时及时进行调整。其次，税务管理者要全面分析与研究公司的各种涉税，收益与支付的通过计量具体税负率，比较前后各期信息，找到税负率，产生异常波动时应查找原因，并立即报告上级部门。

3.完善税务控制制度改进税务管理方式

企业要设立单独的税务管理部门，建立了解税法与有关专业理论的高素养税务管理队伍，及时了解税收政策调整，定期研究公司税收纳税状况，为企业建立科学可行的税收筹划计划。而且，企业要积极引进数字化管理方式，实现涉税信息的及时获取与分析，完善税收控制流程，改进税收管理模式。另外，能够引进有资质的税务中介部门，协助其加强税务管理和控制，专门的税务中介部门具有大量税务制度的专业人士，其了解最新税收方针，可以为公司带来多角度的税收控制咨询服务，从而减少公司涉税风险。

4.建立财务风险应对措施，加强和财务部门的沟通

针对全球经济变化等因素的影响引起的我国税收政策调整，企业要及时把握税收政策调整对其缴税行为的干扰，建立科学的应对措施，及时修改税务管理措施与缴税筹划计划，尽量把税务风险降到最小。针对税务监督执法者专业判定差异引发的税务风险，公司要和国家财务中心建立融洽的关系，强化与财务监督检测执法者的沟通，自助咨询目前同种类企业可能隐藏的涉税风险，了解其出现的原因，进而建立或修改满足企业情况的缴税对策。通过良好的沟通，掌握税务执法者监督检测的核心事项与结果判定依据，提前加强税务风险预防工作，形成良好的纳税主体形象。

四、结束语

企业生产运营阶段，税务风险是无法规避的，所以，为了推动企业的长远发展，以得到大化经济利润，就需要预防税务风险，持续改进预防措施，尽量减小税务风险对公司产生的影响。上述就是文章对公司税务风险以及预防措施进行的详细分析与探究，并提出了一些简单的管理策略，仅供参考。