税负
- 中国宏观税负新低，如何看？
据此小口径的宏观税负（税收收入占国内生产总值比重）约为13.8%，较上一年（15.1%）下降了1.3 个百分点，创近年来新低。多位财税专家表示，为了给企业纾困，去年中国实施力度空前的退税减税缓税费政策，这使得中国宏观税负降至新低，在世界上处于较低水平。而随着经济回暖，阶段性特殊税费支持政策逐步退出等，预计2023年小口径宏观税负将有小幅回升，2022年或是阶段性最低值。宏观税负并非越低越好，也不是越高越好。随着政府公共服务水平稳步提高，兼顾企业等市场主体负
宁波经济(财经视点) 2023年3期2023-03-16
- 宏观税负的变动规律及合理化界定研究
是确定合理的宏观税负。宏观税负是衡量一个国家或地区总体税收负担的重要指标，它是指一个国家的总税负水平，通常用某一时期（一般为一年）总税收占国内生产总值（GDP）的比例来表示。按税负统计范围大小，宏观税负分为大、中、小三种口径：其中大口径宏观税负=政府收入/国内生产总值；中等口径宏观税负=财政收入/国内生产总值；小口径宏观税负=税收收入/国内生产总值[1]。小口径宏观税负可直观反映政府税收收入在国民收入分配中所占的份额，以及政府与企业、居民个人之间占有和支配
中国工程咨询 2022年6期2023-01-09
- 基于贝叶斯时空层次模型的中国宏观税负时空演化特征研究
)一、引 言宏观税负影响经济增长和社会发展,影响企业活力和居民福利,是民生中最尖锐、最敏感的问题之一[1]。近年来世界各国纷纷推出减税计划,形成了新一轮世界性的减税趋势。就中国而言,21世纪以来推出一系列惠企利民的重大减税政策:2000年开始逐步推行农村税费改革,2008年实施“结构性减税”,2012年开始营改增试点改革,2018年实施小微企业“普惠性减税”。国家逐渐加大减税降费力度,宏观税负等相关问题也引发了政府和学界的广泛关注。同时,中国发展的不平衡问
统计与信息论坛 2022年8期2022-08-16
- 房地产企业土地增值税筹划分析
入分析房地产企业税负，提出了土地增值税纳税筹划的几点建议。关键词：行业政策;纳税筹划;税负随着房地产市场的不断发展，房地产企业土地增值税纳税金额不断增长，房地产企业纳税筹划的需求越来越强烈。伴随着国家对房地产行业相关政策的调整和规范，房地产企业土地增值税筹划的空间进一步被压缩，但是还存在进一步筹划的可能，本文将对筹划的空间进行深入的论述。一、房地产行业政策变化（一）宏观行业政策变化自2003年，房地产行业开展宏观调控以来，国家、地方政府对房地产开发、房地产
时代商家 2022年12期2022-05-13
- 新税制改革下新疆建筑企业的税收筹划
改革;建筑行业;税负;税收筹划 一、新疆建筑业的发展现状 新疆的建筑业成长速度极快，对新疆经济发展有着重大的影响。与其他企业相比，建筑企业的生产经营周期长，经营地点较分散，且流动性较大，产品的规模大，项目分包、转包较普遍，材料采购及施工形式多样且复杂，属于劳动密集型产业。 与此同时，新疆的建筑行业也存在着诸多问题：第一，建筑企业的利润率与其发展规模一直不相匹配，详细来说就是新疆建筑企业的数量多，利润总额不断增大，建筑市场不断开拓，但企业的利润率却不高
中国集体经济 2022年8期2022-03-30
- “营改增”对影视传媒业流转税税负水平影响的研究
传媒企业的流转税税负水平产生了重要影响。试点过程中，部分影视传媒企业流转税税负降低，但是也有企业税负上升，而小规模纳税人的税负降低则比较明显。本论文以Y影视传媒集团和两家中小影视传媒企业为对象，结合影视传媒涉及的主要行业2012年-2019年流转税税负水平变化情况，探讨影响影视传媒业流转税税负变化的因素。经过研究发现，影响影视传媒业流转税税负的因素包括产业链、税率、企业规模、经营模式等，而且对具体企业流转税税负而言则是多个因素共同作用的结果。关键词：营改增
商讯·公司金融 2021年27期2021-11-05
- 在建工程转让与股权转让的税负分析
对项目开发全周期税负的影响不同。【关键词】在建工程转让；股权转让；税负【中图分类号】F810.42一、房地产企业在建工程转让和股权转让的定义（一）在建工程转让概述房地产开发企业在建工程转让是指收购方为了获取目标项目的开发权，出让方将所拥有的在建工程及其土地使用权一并转让给收购方，该行为的实质是不动产转让行为。（二）股权转让概述股权转让是指收购方通过收购出让企业的股权，以达到对目标企业控股，从而取得目标企业项目开发权的一种行为。（三）在建工程转让和股权转让的
国际商务财会 2021年12期2021-10-23
- “营改增”对房地产企业税负影响
项目采取不同税制税负变化讨论“营改增”对房地产企业影响，从而对房地产企业后续工作提出财务工作人员技能提高、规范发票管理及纳税筹划的建议。关键词：营改增;房地产;税负;对策1.“营改增”改革历程概述根据财税[2016]36号文《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，我国自2016年5月1日全面实行营业税改征增值税，营业税退出了历史舞台。“营改增”的实行，全面打通抵扣链条，避免了营业税重复征税等弊端。允许不动产进项税抵扣，对于降低企业成本，降低
商业2.0-市场与监管 2021年11期2021-10-14
- 小微企业税收负担问题研究
轻负担。关键词：税负;费用;经济引言：小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。2011年，我国工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，规定了各行业划行标准，如工业行业，从业人员小于1000人或营业收入小于4亿元的为中小微型企业。一、我国小微企业税费负担存在的主要问题（一）税费负担较重名目繁多的非税项
现代营销·理论 2021年9期2021-09-27
- 内蒙古财政收入结构分析
入规模、财政宏观税负、财政收支对比和税收占财政收入的比重几方面对2010年-2019年内蒙古财政收入结构展开了分析，发现内蒙古财政收入结构存在财政收入占GDP比重较低、财政收入规模偏小、财政税收结构与国家差距较大等问题，进而对内蒙古财政税收结构提出优化建议，为内蒙古现代财税体制的建立打好基础。关键词：内蒙古;财政收入结构;税负一、内蒙古财政收入结构分析1.经济总量与财政收入规模分析根据数据显示：2010年内蒙古GDP为8199.6亿元，到2019年达到17
科学与财富 2021年34期2021-05-10
- Mature stand developmental stage has ceased to constitute the most suitable habitat for the capercaillie in the Augustów Forest,Poland
其“营改增”前后税负变化主要取决于其购进项目的多少，且购进固定资产比购进服务对税负下降的影响更大；税率为6%的一般纳税人“营改增”对其税负的影响程度远远小于税率为11%的一般纳税人，“营改增”后税负下降可能性大大高于税率为11%的一般纳税人。在此不再赘述。Table 2 Spearman Rank correlation matrix for variables describing the capercaillie’s habitat (Relation
Forest Ecosystems 2021年4期2021-02-28
- 全面“营改增”后对我国房地产行业税负影响的研究
关键词：营改增;税负;房地产;指标分析一、 前言（一）研究背景和意义1. 研究背景在改革开放的近几十年中，房地产一直在国民经济的中坚力量。税负是房地产行业一大核心问题，关系到国家和企业的税负平衡问题。1994年分税制改革后，我国形成了营业税和增值税两大流转税的局面，但营业税是以营业额征税，产生重复征税的弊端，而增值税可以抵扣进项税额，具有税收中性的特征。2012年1月1日开始，“营改增”在上海开始试点实施;2016年5月1日，房地产作为营改增最后的交接棒，
市场周刊·市场版 2020年3期2020-11-30
- 企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究
企业 税务管理 税负一、前言随着社会经济形势的不断变化，企业税务管理面临的要求更加严格。税务管理是企业财务管理的关键部分，企业可通过完善且科学的税务管理制度，实现降低税负的目标，控制企业的经营成本，而且能够规避税务风险，防止出现经营危机。目前国内企业对税务管理工作的认知不全面，导致税务管理存在较多问题，企业应全力解决税务管理问题，不断采取措施优化税务管理。二、企业税务管理的重要意义为了保证国家的财政稳定，在企业经营发展的过程中，国家会依据企业的整体经济实力
经营者 2020年20期2020-11-23
- “营改增”对建筑业税负的影响以及应对策略
业“营改增”前后税负变化进行研究，从中发现问题并且解决问题。同时，为其他同行推进“营改增”的实施提供可靠的依据。【Abstract】In today's society， the construction industry is an important part of China's existing industry， its business activities mainly involve machinery manufacturing， lea
中小企业管理与科技·下旬刊 2020年9期2020-11-06
- 宏观税负、产业结构与经济增长
进行检验，证实了税负对经济增长存在不利影响[1]。Afonso等(2010)通过15个欧盟国家和28个OECD国家1970-2005年的数据也证实了税负对经济增长存在不利影响[2]。总体而言，发达国家的样本显示，近年来税负对经济增长产生了不利的影响，就此引出了如下问题：中国的税负对经济增长是否也带来了不利的影响？中国的财政收入从2004年的26396亿元快速上升到了2016年的159605亿元，财政收入占GDP的比重(即宏观税负)从2004年的16.3%逐
中国软科学 2019年6期2019-07-26
- 中国宏观税负区域差异变化趋势与影响因素分析
1）0 引言宏观税负决定了社会资源和国民收入在国家与纳税人之间的分配格局，对国民经济运行和社会福利状况都具有重要影响。宏观税负与政府、企业和个人息息相关。近年来，宏观税负问题受到税收理论界和实际工作者的广泛关注和重视。20世纪90年代以来，随着财税体制改革的持续推进，以及税收收入的快速增长，国内学者开始对宏观税负相关问题进行深入研究。宏观税负不仅要考察总体状况，更要分析宏观税负的区域差异及变化趋势，这是科学认识和准确评价宏观税负难以避免的问题。宏观税负的区
统计与决策 2018年18期2018-10-17
- 财政幻觉视角下的中国税负痛感指数测算
25)中国的宏观税负问题一直都是国内外学者和社会各界关注的热点。在历年《福布斯》发布的税负痛苦指数*有学者译为“税收痛苦指数”。(Tax Misery Index)排名中，中国大陆排名均十分靠前，其中，2009年和2011年排在全球第二位。国内学者对税负痛苦指数普遍持质疑态度，但对于中国宏观税负高低问题并没有形成共识。另外，宏观税负问题也是企业和民众非常关心的热点问题，宏观税负高低不仅影响到企业的盈利水平，而且直接关系到民众的收入和生活水平。而宏观税负是纳
财经问题研究 2018年3期2018-04-08
- “营改增”对于财产保险公司税负的影响
对于财产保险公司税负的影响施喜容王倩孙珺超(南京审计大学金融学院，江苏 南京 211815)“营改增”在2016年5月迎来了改革高潮，保险企业正式纳入营改增的范围之内，保险企业的经营发展翻开了新的篇章。为了研究“营改增”对于我国不同规模财产保险企业税负的影响，本文采用了18家具有代表性的财产保险企业在2012～2014年的数据，采用经典的实际税负评价方法(ETR)测算流转税税负率和总税负率，然后分别比较不同规模的财产保险公司，并与其他服务行业的税负进行对比
金融经济 2017年16期2017-11-01
- 衡量一个国家税负轻重不能光看数字
国要彻底解决企业税负水平偏高的问题，只能走税制结构调整的路子。逐步增加直接税比重，同时降低间接税比重。只有间接税降下来了，企业税负水平才可能真正获得减轻。@朱青：衡量一个国家税负的轻重不能光从数字来比较，必须结合财政支出结构和税款的使用来分析宏观税率的高低。税负数字低的不见得税负轻，税负数字高的不见得税负重，哪怕一个国家税收占GDP仅有1%，但都没用在老百姓身上而是用在政府不合理的支出上，那都是高的。
中国经济周刊 2017年4期2017-03-21
- 江西省企业税负情况调查*
陈 青江西省企业税负情况调查*■吴豪声，尧云珍，陈 青近年来，税收增长快于收入增长，企业税负持续加重。如何减轻企业税负日益成为各界关注的焦点。本文通过对省内300多家企业抽样调查发现：企业间接税负担重于直接税；小微企业税负重于大中型企业税负；制造业和交通运输业税负较重；企业非税负担也沉重。基于样本企业税负情况，本文深入分析了企业尤其是小微企业税负偏重的原因，并就如何降低企业税负提出相关政策建议。宏观税负；企业税负；小微企业；税收优惠吴豪声，尧云珍，陈青（执
金融与经济 2016年12期2017-01-10
- 我国宏观税负变动因素分析数学模型与应用
009）我国宏观税负变动因素分析数学模型与应用程毛林1，韩云2（1.苏州科技大学数理学院，江苏苏州215009；2.苏州科技大学商学院，江苏苏州215009）不同的国民经济产业对税收收入的贡献率不同，导致不同产业的增长对税收收入增长的拉动作用力度不同，表现为税负的改变。为了对我国宏观税负变动进行因素分析，利用经济数学模型，对我国宏观税负变动影响因素进行定量分析。结果表明，三次产业对税负的影响各不相同：第三产业影响最大，第二产业影响其次，第一产业影响最小。三
苏州科技大学学报(自然科学版) 2016年4期2016-12-02
- 辉瑞与艾尔建终止并购协议
日出台严厉打击“税负倒置”的政策，美国知名药企辉瑞于4月6日宣布终止与爱尔兰艾尔建公司1500亿美元的并购协议，全球医药行业最大并购案告吹。所谓“税负倒置”，是指在美国注册的公司收购位于税负更低国家或地区的公司，将总部转移到国外，以降低企业税负。去年11月，辉瑞宣布与注册地在爱尔兰都柏林的艾尔建达成并购交易，以期将原本为25%左右的企业税负降到约17%到18%，交易预计在今年下半年完成。不过，由于美国财政部4日宣布将实施第三轮打击企业“税负倒置”的新规，使
世界知识 2016年9期2016-05-14
- “营改增”减税效果研究
建厦门）减轻企业税负是“营改增”的一个重要政策目标。本文利用L省交通运输业和现代服务业346户企业2012年和2014年的全国税收调查数据，研究了“营改增”对行业流转税税负的影响。研究发现“营改增”政策降低了L省交通运输业和现代服务业的行业流转税税负，实现了减轻企业税负的政策目标，并且现代服务业的减税效果明显强于交通运输业。本文将企业所得税因素纳入流转税税负范畴，更全面、更准确的分析了“营改增”对企业实际流转税税负的影响。研究结果表明企业所得税具有税负稳定
商学研究 2016年6期2016-04-21
- 中国宏观税负有多大
中国宏观税负有多大一个国家的宏观税负是指政府在一年中从经济所汲取的包含税费在内收入占同年GDP的比重。计算中国的不同口径“宏观税负”，需要看看 “四本账”（一般公共预算账、社保基金账、政府性基金账、国有资本经营预算收入）以及国有企业利润。2015年，中国国内生产总值达到676708亿元。当年一般公共预算收入为152217亿元，社会保险基金收入43088亿元，政府性基金预算收入42330亿元，国有资本经营预算收入2560亿元。与此同时，我们需要看到，国有企
党政论坛 2016年12期2016-03-19
- 金融危机以来世界各国宏观税负变化分析及基本结论*
以来世界各国宏观税负变化分析及基本结论*陈 琍（国家税务总局税收科学研究所 北京 100038）世界各国宏观税负变化情况一直广受关注。合理的宏观税负水平对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。本文对世界主要发达国家和发展中国家在2007-2011年的宏观税负变化情况进行了分析，并得出了一些基本结论。宏观税负 金融危机 世界各国宏观税负是指一个国家或地区在一定时期内税收总收入占同期国内生产总值（GDP）的比重。根据国际货币基金组
国际税收 2015年1期2015-12-15
- 城市居民税负感及影响因素的实证研究
税感时代。税感是税负感的简称，通常是指纳税人对税收负担的压力，税收负担轻还是重，它直观地反映了纳税人对税收负担的感受。如何衡量和评价税负感已经成为一个值得研究的课题。国内外关于税负感研究成果主要体现在两个方面，一是如何衡量税负感，二是哪些因素影响税负感。《福布斯》杂志使用了“税负痛苦指数”的概念，并给出“税负痛苦指数”计算方法，即确定六个税种，包括公司和个人所得税、雇主和雇员交纳的社会保障税、销售税、财产税，并将其法定最高税率相加后进行比较，数值高低与“税
河北经贸大学学报 2015年2期2015-11-29
- “营改增”对交通运输业税负影响的实证分析
，企业是否受惠？税负是否得到下降呢？交通运输业下又分为物流、机场航运、公路铁路运输、公交和港口航运，这些行业的公司中经营模式可能有所不同，所以营改增对其税负的影响也就不完全相同。本文试图通过实证来分析“营改增”对交通运输业的税负影响。一、样本设计按照同花顺软件对于沪深A股行业的分类，选取物流、机场航运、公路铁路运输、公交和港口航运等行业的上市企业，故本文只考虑营改增对一般纳税人的影响。剔除ST及*ST的上市公司，选择成立地点在从2012初就开始进行营改增试
当代经济管理 2015年36期2015-08-10
- 基于微观数据的我国居民税负分布测算研究——兼谈深化税制改革的有关政策调整
10001）居民税负一直以来是税收政策的核心焦点。统计数据显示，2013年我国小、中、大口径的宏观税负①小口径宏观税负指税收收入占GDP的比重，中口径宏观税负指财政收入占GDP的比重，大口径宏观税负指政府性收入占GDP的比重。达到了19.4%、22.7%、38.3%②《地方财政研究》（2014年第4期第81页）刊载的1997-2013年我国宏观税负情况。。然而，在有关研究中，某些对税负问题的讨论由于缺少结构方面的具体分析，往往以偏概全，得出的结论常常与事实
东南大学学报(哲学社会科学版) 2015年5期2015-03-16
- 基于内生增长模型的中国宏观税负研究
长模型的中国宏观税负研究贺 俊， 范小敏， 曹 苏(中国科学技术大学管理学院， 合肥 230026)文章首先将中国宏观税负水平与他国进行对比，得出中国宏观税负已超过发展中国家的合理水平；其次，在离散时间Ramsey模型的分析框架下引入政府的公共开支，通过实证分析得出我国理论上的最优宏观税负水平为20.20%；最后，将该最优宏观税负水平与我国实际的宏观税负水平进行比较，得出我国目前的宏观税负水平偏重的结论。减税是我国税收政策调整的主基调。宏观税负； 内生增长
天津大学学报（社会科学版） 2014年2期2014-10-26
- 专家称我国税负率达44% 常年高于GDP增速
专家称我国税负率达44% 常年高于GDP增速中央党校副所长周天勇近日指出，“（今年上半年）企业税负率44%，去年是36%，在GDP增速下降到7.4%，消费、投资增速放缓的情况下，宏观税负还能增长8个点，实在不应该。”并称，自从中央提议减税以来，每年财政收入都高于GDP增长，从没做到真正减税。jiaxins：政府确实要考虑企业的压力，特别是实业企业的压力。knighthu2011：感觉改革真正要改的是这些，而不是整天喊口号。vvv狙击手vvv：政府机构过于臃
投资者报 2014年30期2014-08-26
- “营改增”实施的数据分析与结论
——以某县为例
2月及累计增值税税负增减情况分析在营改增的试点中，试点企业与试点前缴纳营业税的数额相比，部分试点企业税负增加，部分试点企业的税负减少，部分企业的税负持平，某县营改增试点企业一般纳税人2013年12月及累计增值税税负增减情况如表3所示。表3 某县营改增一般纳税人2013年12月及累计增值税税负增减情况我们通过饼图来对表3的数据进行分析。（三）试点一般纳税人2013年12月税负增减企业分析2013年12月，某县营改增试点一般纳税人共267户，与试点前缴纳营业税
经济师 2014年10期2014-05-03
- 浅谈税负转嫁与归宿
进农场财务科浅谈税负转嫁与归宿陈学会/黑龙江省建三江垦区前进农场财务科在市场济济运行中，税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题，它还是一个影响经济的重要因素，并也受制于某些经济的和税制的因素。本文从分析经济因素对税负转嫁与归宿入手，揭示税负转嫁的影响。税负转嫁；归宿；分析税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题，但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上，进一步分析认为，判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供（或取得）
经济技术协作信息 2014年11期2014-04-16
- 宏观税负44%不靠谱税负水平仍然合理
宏观税负44%不靠谱税负水平仍然合理我国的宏观税负水平如何，一直是社会关注的热点话题。日前，有学者测算，今年上半年我国宏观税负达到44%。数字一出，一石激起千层浪，社会舆论沸沸扬扬。不少人感到疑惑和惊诧：上半年，我国GDP增速在放缓，为何宏观税负却猛增？是测算得不准确，还是财税政策出了问题？44 %是怎么计算出来的以半年数据计算宏观税负，这种计算方法导致上下半年数据会大相径庭，无法反映真实情况宏观税负，是指政府收入占GDP的比重。目前，我国政府收入基本上分
经济技术协作信息 2014年22期2014-04-16
- 该如何看待“人均万元税负”
经迈入“人均万元税负阶段”。一石激起千层浪，社会对此广泛关注并展开热烈探讨，更有网友惊呼：“一口饭就有半口以上缴了税。”点评：如何辩证看待“人均万元税负”呢？税收是我国财政收入的主要来源，依法纳税是每个公民的义务。没有税收，国家就不能发展；我们纳税，既是应尽的法律义务，也是为国家做贡献。此其一。其二，税负和收入是紧紧挂钩的。也就是说，所谓“人均万元税负”，实际上就是“人均财政收入”。“人均税负”和“人均财力”是一个硬币的两面，共进共退。水涨船高，人均财政收
时代金融 2014年7期2014-03-19
- “人均税负”与“税负痛苦指数”
经迈入“人均万元税负阶段”。此说引起社会广泛关注，并随之引起了中国人税收负担高不高等一系列探讨。公众由“人均万元税负”引发的焦虑和讨论，其实是一个概念误读。“人均万元税负”并不等同于每个公民年缴税额，而是衡量一国宏观税负水平的表述。宏观税负，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP） 或国民收入（NI）的比例来表示。宏观税负的经济内涵，显示了一国政府为社会提供公共产品和服务所占用的财力资源在该国当年实现的GDP中
中国经济周刊 2014年7期2014-03-03
- 汽车制造业税负及其影响因素的实证研究
——基于上市公司财务数据
我国汽车制造业的税负水平是影响其竞争力的重要因素之一，一直倍受关注。如何优化汽车制造业的税负，不仅涉及国家产业政策与税收政策导向，还涉及企业自身的管理策略选择。在既定的税收制度框架下，汽车制造企业的税负受哪些因素的影响，应采取何种途径来降低自身的税负，是本文研究的主要目的。因此，本文将重点分析影响汽车制造业流转税与所得税税负的各种因素，并通过计量工具揭示各影响因素与税负之间的数量关系，从而为企业通过合理的行为选择来实现税负的降低提供思路，进而达到增强企业竞
财经理论与实践 2013年1期2013-09-19
- 湖南宏观税负与经济增长关系的研究
尽相同，但以宏观税负优化模型即以一个国家（或地区）的整体税负来作为一定意义下的平均税率来研究为学界所普遍接受。宏观税负的数理模型：MTB=T/GDP（MTB为宏观税负T为税收收入GDP为国内生产总值）。理论上说应当存在一种最优宏观税负实现“宏观税负—经济增长”的良性互动，调动各市场主体的积极性，最大程度发挥生产要素的潜能。从西方税负研究看，税收规模存在一个适度的界限。Scully（1991）对103个国家160-1980年总税收和各种税收占GDP比重进行了
时代金融 2013年4期2013-05-14
- 让劳动者少缴税
我国劳动报酬个税税负是否过重，一直争论不休。大多数劳动者一直呼吁降低税负，但一部分学者特别是税务学者，却强调中国劳动报酬税负低于世界平均水平，以致决策层在减税上犹豫不决。笔者认为，4月中旬世界银行发布的中国一季度经济季报中提到的中国劳动者税负问题可供参考。这份季报指出，2008年中国劳动者平均税率为45%，远高于经合组织国家的平均水平，甚至稍高于欧盟的平均水平；较之于澳大利亚、美国的平均税率，则超出近一倍。该报告的计算项目包括：雇主实际负担的劳动力成本和雇
共产党员(辽宁) 2012年12期2012-08-15
- 让劳动者少缴税关乎社会公平
在一定程度上存在税负偏重的问题。税务总局坦承“只有一处劳务报酬所得项目且收入较低的人，确实在一定程度上存在税负偏重的问题”，这为下一步降低劳动报酬税负奠定了基础。然而，这仅仅是第一步，关键在于“坦承”之后，尽快采取降低劳动报酬税负的实际措施。首先，“劳动报酬税负偏重”且“收入较低的人存在税负偏重”问题，这折射出我国税负结构的不合理。据了解，中国居民工资占GDP的份额，在1995～2006年间从59%逐年下降到47%。在经合组织(OECD)国家中，劳动报酬在
当代贵州 2012年12期2012-08-15
- 江苏主要支柱行业税收负担研究——基于产业结构调整的视角
一、江苏三次产业税负结构2010年，江苏省GDP达到40903.3亿元，比上年增长12.6%，同年实现税收收入6322.76亿元，比上年增长8.2%。从结构上看，第一产业和第二产业的产值比重从2003年的9.3%和54.5%下降到2009年的6.6%和53.9%，而第三产业则上升到39.6%。在税收贡献上，第二产业税收贡献有所下降，一产和三产有所上升，但第二产业贡献仍远多于三产，如表1所示。表1 2003—2009年江苏三次产业和税收结构（单位：%）就江苏
当代经济 2012年9期2012-02-16
- 解析中小企业“税负之痛”
解析中小企业“税负之痛”编者按：一直以来，我国官方和一些体制内学者认为，中国的税负是比较轻的，中国宏观税负还有上升的必要和空间……然而，自美国《福布斯》杂志2000年开始统计中国税负痛苦指数以来，中国的税负痛苦指数一路上扬，一直位于世界前五名以内，2009年上扬至全球第二。对此，西部大开发杂志社派记者调查了几位中小企业家，实际情况和结论也很不乐观。一位不愿意透露姓名的印刷厂企业主向记者反映，作为一个地方的私营企业主，即使是每年业务收入达几百万，甚至几千万元
西部大开发 2011年1期2011-12-25
- 我国税负水平高于中上等收入国家
国相比，我国目前税负水平高于中上等收入国家，大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看，我国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称。与会专家在接受《经济参考报》采访时表示，衡量税负轻重应与政府提供的民生支出挂钩。据世界银行的调查资料显示，一国宏观税负水平与该国人均GDP呈正相关，人均GDP在2000美元以上的中等收入国家，最佳宏观税负为23%；人均GDP在10000美元以上的高收入国家，最佳宏观税负为30%。“以此为标准：结合我国2009年人均G
共产党员(辽宁) 2011年12期2011-08-15
- 让税负不再“伤不起”
文/吴燕减轻税负仅在减税方面有所作为还不够，加强税收立法，加大预算透明等亦不容忽视从“房产加名税”、“月饼税”到猪肉都需缴教育附加费、城市建设管理费，税费负担引起了人们广泛关注，尤其近期美国福布斯杂志2009年发布的“税负痛苦指数”榜被再度热炒，中国税负痛苦指数昂居世界第二的说法一石激起千层浪。福布斯的税负痛苦指数，是根据各地区最高档次边际税率将公司所得税、个人所得税、财产税、雇主交纳的社会保险税、雇员交纳的社会保险税、增值税汇总而得。由于各税种都选用最高
浙江经济 2011年20期2011-08-02
- 2010年上市公司税负榜:消逝的利润空间
年上市公司的综合税负是十年来最高，时隔一年，2010年上市公司的税负状况会有改观吗？运用与去年同样的数据口径计算，《投资者报》发现2010年上市公司整体税负达到6.36%，这个数字仍处在本世纪以来的第二高的水平，仅略低于2009年6.83%，而过去十年的平均税负为5.31%。我们将上市公司所得税和营业税金及附加两项相加作为纳税支出（增值税不计入损益不予考虑），然后将纳税支出与当期营业收入的比值作为上市公司的税负。去年上市公司税负有所下降的原因，主要来源于营
投资者报 2011年25期2011-07-07
- 优化税负结构与框架构想
发展，应当得益于税负优惠等扶持政策。东部地区以产业优惠为主，区域优惠为辅;西部大开发、中部崛起发展战略，为实行中西部地区产业优惠和区域优惠紧密结合、扩大税负优惠区域提供了有力政策支撑;振兴东北老工业基地，税负优惠政策以产业政策为导向，促进产业结构升级。税负结构调整旨在使区域税负均等化，其本质特征是地区间财政收入的再分配，即税收资源从发达地区向欠发达地区的转移，或者说从财政收入高的地区向财政收入低的地区的转移，以实现经济均衡发展。一、文献综述古典学派税负理论
东北财经大学学报 2011年4期2011-02-28
- 2010年各国税负率及税负工作天数
2010年各国税负率及税负工作天数根据各国财政部和欧盟的数据综合计算，2010年若干国家的税负率和纳税人每年为税负工作的天数如下表：国家法国德国瑞典澳大利亚荷兰希腊税负率56% 55% 55% 52% 50% 45%纳税人为税工作天数207 200 200 191 184 164国家芬兰中国葡萄牙英国西班牙美国税负率45% 43.9% 41% 41% 37% 27%纳税人为税工作天数166 161 150 150 136 99
统计科学与实践 2011年5期2011-01-23
- 论税负输出
[摘 要]税负输出是指某一地区通过一定途径将本地区的税收负担转嫁给其他地区的居民承担。本文分析了税负输出的形式,总结出税负输出会影响公共产品的供给水平、资源的配置、居民的居住地选择以及对地区财政能力和地区宏观税负的正确评估。最后,结合税负输出的影响阐明了对我国的启示。[关键词]税负输出 公平与效率 财政能力 地区税负作者简介:雷成丽(1985-),女,四川大学经济学院,研究方向:公共财政。一、税负输出的形式税负输出可分为直接的税负输出和间接的税负输出。直接
消费导刊 2009年23期2009-06-29
- 实证分析增值税转型对电力行业税负的影响
降低了增值税整体税负。但对电力行业而言，其降低增值税税负的同时也增加了所得税税负，且电力行业增值税税负仍高于其他行业。一、生产型增值税制下电力行业增值税税负：高于名义税率且高于其他行业从1994年开始，我国增值税制逐步实现了规范化：既扩大了征税范围，实现了各行业税制的统一；也明确了扣除范围，在生产、流通环节普遍实行生产型增值税；还统一了计税办法，即以购进扣税法作为基本计税方法。但是由于增值税征税范围并没有扩展到所有行业，而且生产型增值税制下对购进固定资产的
长沙理工大学学报（社会科学版） 2009年4期2009-03-11