国有企业开展融资性贸易的风险和内部控制研究

杜学柱

摘 要 随着我国经济的不断发展，国有企业在商品领域中开始开展融资性贸易，用综合的手段来为企业带来巨大的经济效益，从而提升国有企业在贸易中的主体地位，但是当前我国的融资性贸易中连续出现了一系列不好的影响，我国政府开始严厉检查这方面的问题，并进行风险分析和内部控制，促进国有企业的健康发展。因此，本文主要阐述了国有企业开展融资性贸易的现状，及对于它带来的风险要能够进行防范控制。

关键词 国有企业 融资性贸易 风险 内部控制

当前是一个全球经济一体化的社会环境，世界经济大融合，但是在这样的背景下，我国的经济发展的脚步跟不上世界的发展，导致人民币贬值严重，所以影响着我国国有企业的资金流动，基于此国有企业开展联合民营企业开展融资性贸易，但是在融资性贸易开展过程中容易出现各种各样的情况，导致不能从根本上解决资金的问题，而且其发生的严重风险事件造成了严重的社会影响，所以不利于国有企业的发展。因此要求我国企业要能够完善融资性贸易的机制，从内部去监管、督促这样业务的开展，使得我国国有企业更顺畅的发展。

一、国有企业开展融资性贸易的现状

融资就是指企业根据自身的经营状况与资金的应有情况，去进行筹集资金的行为，满足企业的经营，促使企业更好的发展，它是一只企业自借自偿的行为，但通常只能借来很少的资金，不利于企业开展大型业务。而融资性贸易就是为大型的商品贸易提供的服务，一般适用大型的企业，[1]但是对于现今的民营企业来说，难以贷到大型的金额，所以他们通常会选择和国有企业进行融资贸易，通常民营企业在中间是占主导作用，国有企业就负责资金支持，从中收取利益就行，所以很多国有企业认为这种贸易方式轻松，不用付出人力物力就能获取更大的经济效益，所以全力支持这种贸易方式，扩大了融资性贸易的规模，但是却忽略了其中隐含的风险，这些风险甚至会引发法律纠纷，给企业带来负面影响，阻碍国有企业的发展。所以我国国有企业在开展融资性贸易的时候要能够对联合的民营企业进行详细的调查，了解融资性贸易存在的潜在风险，促进国有企业更好的发展，满足社会需求。

二、融资性贸易存在的风险

（一）资金方面的风险

众所周知融资性贸易就是民营企业联合国有企业进行的贸易合作，其国有企业主要提供资金支持，[2]民营企业开展贸易活动，导致国有企业不能实时掌控到资金的流动情况。同时民营企业的信用相对来说比较淡薄，他们的经营理念容易受到社会发展的引导，影响企业的经营状况，而国有企业在进行贸易合作中通常不会对民营企业进行详细的调查，这都为融资性贸易合作埋下了安全隐患，阻碍了我国经济的健康发展。

（二）法律方面的風险

在开展融资性贸易时由于国有企业主要承担资金方面的责任，而对整个贸易流程不熟悉，所以间接促使货物丢失、违背信用等事件的发生，要承担损失。同时我国在融资性贸易方面还没有健全的法律，所以对于融资性贸易中出现的违背法律的问题，由于没有明确的规定，通常民营企业和国有企业要共同承担责任，最终会为国有企业造成重大的损失。其次，一些民营企业打着巨大经济利益的名头去与国有企业进行合作，实则可能会使一种虚假贸易的行为，而民营企业由于信息不全，能够很方便的取走资金，最后承担责任的就是国有企业了，严重的可能陷入法律纠纷中，还要赔偿巨大的违约款，造成经济损失。

三、防范融资性贸易风险的措施

（一）加强对合作的民营企业的调查力度

要想促使融资性贸易更科学合理的开展，在开展前国有企业要对合作对象进行详细的调查，能够全方位的了解合作对象的情况，然后通过秘密走访去核实调查结果，使调查结果更具真实性。此外还需要寻求政府的支持，尽可能去搜索一些科学合理的信息，避免虚假贸易的现象发生。其次，在融资性贸易开展过程中，也要不定期对合作民营企业进行调查，能够随时监督资金流动情况、贸易的开展情况，以便及时发现经营过程中的风险，及时终止合作，能够有效避免对国有企业的损害。

（二）制定完善的内部机制

在开展融资性贸易中要是每次都要对合作对象进行大量调查，那会严重阻碍融资性贸易开展的效率。所以这要求国有企业要能够制定完善的内部审核机制，通过严密的监督，防止风险的发生。在构建风险控制组织时，要选择一些高素质高技术的人才，[3]在工作中能够有效地结合企业对风险的指标，提高工作效率。同时在合作对象进行调查时，国有企业的风险控制人员系统的进行调查和搜集信息，使融资性贸易的开展更具科学性，另外国有企业的风险控制人员还可以对有合作欲望的对象预先进行调查，记录下详细的信息，以便在日后开展融资性贸易时，节约了时间和资源，提升工作的效率。所以通过完善的内部机制可以对合作对象进行科学合理的调查，使调查工作有一个整体性，而还能随时掌握贸易中的情况，发现风险问题时，能够及时采取措施，保全自己的利益，推动融资性贸易的健康发展。

四、结语

在复杂严峻的经济环境中，鉴于融资性贸易是一个风险非常大的业务，我国现阶段是全面禁止国企开展融资性贸易，希望国有企业能够详细感知到其中蕴藏的风险，充分发挥工资性国有企业内部控制的积极作用，推动我国国有企业的健康发展，倒逼我国主体经济的多元化发展，能够更加顺应全球经济一体化潮流。

（作者单位为深圳市辽河油田南方投资有限公司）

参考文献

[1] 佚名.国有企业开展融资性贸易的风险和内部控制研究[D].首都经济贸易大学，2018.

[2] 刘雅.企业融资性贸易的风险与内部控制[J].西部财会，2017（7）：49-51.

[3] 王丽华.国有企业内部控制与风险管理研究[J].财经界（学术版），2017（21）：25.