我国国有商业银行资产负债管理情况研究

郄淑香

最近十几年间，我国金融体制改革取得了突破性进展，先后产生了一批商业银行，国有专有银行也已经转变为国有商业银行。商业银行是金融企业，这就决定了商业银行要把最大利润作为自己的最终目标。它的中介性质决定了其经营管理具有特殊的要求和规律。我国商业银行开始施行资产负债比例管理，取得了一定成绩，但尚未达到预期的效果。因此，如何搞好我国商业银行的科学管理尤其是搞好商业银行负债比例管理与风险管理已成为目前的重大课题。对商业银行资产负债管理与资产负债比例管理的含义予以详细的解释和区分，并在此基础上对我国商业银行对资产负债管理存在的误解加以分析，并提出实施全面资产负债管理应注意以流动性为核心，调整资产负债结构;以盈利性为目标，调整和创新资产负债业务;以安全性为宗旨，加强资产负债风险管理。 一、商业银行资产负债管理的含义及对其存在的误解 资产负债管理是西方商业银行在长期的经营管理实践中不断发展和完善的一种管理办法，它把激励和约束机制有效地结合起来，要求商业银行在考虑资金营运的安全性、流动性、效益性的基础上，追求利润的最大化，完善银行的内在经营机制。它强调总量管理、结构管理、风险管理和全面动态管理，在方法上包括比例管理、缺口管理、利差管理及模型管理。而资产负债比例管理（包括总量管理比例、流动性管理比例、安全性管理比例）强调的是对资产和负债规定出一系列的比例，来实现对银行资产负债的控制，达到稳健经营，减少风险的目的。

一、什么是商业银行资产负债管理和风险管理

所谓商业银行资产负债管理，Joseph F.Sinkey，Jr.在其《商业银行财务管理》一书中如下定义：资产负债管理是一种全方位的管理方法，即为了达到银行已确定的经营目标，对银行的各种业务进行协调管理。这一管理过程的实质在于对银行资产负债表中各种帐户包括各种资产、负债以及资本的资金水平、变化和相互之间的组合进行规划、支配和控制。风险管理是指当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低決策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。商业银行资产负债管理和风险管理是西方国家中央银行对商业银行的资产负债进行定量控制和定性监督的一系列指标和办法。它坚持计划控制、总量平衡和结构对称的原则，其目标是资产的流动性、安全性和盈利性，并促使这三大目标的协调均衡，以实现商业银行自我控制、自我约束、自我发展，其实质是中央银行有效地进行金融宏观调控，维护金融秩序和金融稳定，保证商业银行的“三性”有机统一，使商业银行在竞争中有效经营、稳健发展的一种约束机制。

二、商业银行资产负债比例和风险管理理论发展

在西方发达国家，已经形成了一套比较完整的银行资产负债管理理论与方法。主要包括资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论以及为商业银行比例管理提供了量化标准的国际公约——巴塞尔协议。

在商业银行产生后相当长的一段时期，由于其资本来源主要是存款，而资金运用比较单一，因此，商业银行经营管理的重点主要在资产方面，通过对资产结构的合理安排来实现经营目标，由此形成了资产管理理论。负债管理理论的兴起于五六十年代，与当时经济、金融环境的变化相适应的。负债管理理论主张以负债的方法来保证银行流动性的需要，使银行的流动性与盈利性的矛盾得到协调，使传统的流动性为先的经营管理理念转为流动性、安全性、盈利性并重;使银行将管理的视角由单纯资产管理扩展到负债管理，使银行能够根据资产的需要来调整负债的规模和结构，增强了银行的主动性和灵活性，提高了资产盈利水平。负债管理理论能够较好地解决资金流动性和盈利性之间的矛盾，但它依赖于外部条件，隐藏着较大的经营风险。因此，银行开始认识到资产负债综合管理的重要性，该管理把银行资产和负债的管理相结合，既概括了资产管理和负债管理的优点和长处，又克服了各自的弊端，尽力达到流动性、盈利性和安全性的均衡统一。

巴塞尔会议通过了“巴塞尔建议”即如何衡量和确定国际银行的资本标准和资本适度比率，《巴塞尔报告》主要有四部分：1、资本的分类;2、风险权重的计算标准;3、 资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排;4、各国监管当局自由决定的范围。巴塞尔协议对银行的经营活动产生重大的影响，引起了世界各国的普遍重视，许多国家对该协议的准则制定了有关规定，以风险权数衡量资产信贷风险，以用资本充足率加强约束。这不仅使各国中央银行对商业银行的监督更为具体和严格，而且把商业银行的资产负债管理推向了更高的层次和水平。

商业银行面临的风险问题，可分成三个最基本的方面。他们有信贷方面的风险，比如说潜在的坏账;他们还要面临流动性的风险，这会涉及到资产和债务的不匹配;另外他们还要应对操作的风险，如虚假个人消费贷款、关联企业骗贷、票据诈骗等等。

三、我国商业银行资产负债比例管理的目前状况以及原因

中国人民银行决定，取消对国有商业银行的贷款限额控制，实行资产负债比例管理，标志我国从此已全面开始对商业银行实行资产负债比例管理。实际运行情况表明这对于国有商业银行转变经营观念、明确经营方针，优化资产负债结构并逐步增强风险意识起到了一定的推动作用，但由于我国目前正处于特定的经济转型时期及银行体制的特殊性，当前的资产负债比例管理制度不可避免地存在一些不足，仍需改进。缺陷性主要有：从中央银行角度来说，制定的监测指标体系在一定程度上仍缺乏科学性，且监管乏力。首先是比例指标缺乏层次性。其次是一些指标适用性差;同时，在上级执行统一调度资金的情况下，用存贷款比例指标考核基层商业银行也没有意义。最后，中央银行监管不力。目前的指标监控、监测仅限于几张报表，只作一下比例关系的统计分析，所报数据的真实性也缺乏强硬的监督控制。

上述原因主要有：（1）从国有商业银行内部看，首先是自我积累机制缺失。其次是缺乏资金运营的约束机制。再次是缺乏经营风险消化机制。（2）从国家宏观金融运作看，由于金融市场不发达，市场金融调控采取刚性办法且松紧无常，使国有商业银行资金营运缺乏主动性，在调控中处于被动状态，从而给国有商业银行资产带来巨大的负效应。（3）从社会经济环境看，主要是政府职能转换不到位，企业经营机制对国有商业银行经营制约，政府直接干扰金融，企业吃信贷资金的“大锅饭”等，使得国有商业银行无法按照信贷资金的“三性”原则来运作。

四、完善资产负债比例和风险管理的措施

鉴于目前我国国有商业银行资产负债的现状，如何向规范性商业银行的资产负债比例管理过渡，是个系统的工程。可以包括二方面：内部条件创造;外部环境改善。

（一）创造内部条件。充实资本;降低贷款风险。如何充实资本，要结合商业银行管理办法而定;核定资产负债余额基数，区别资产负债存量和增量，实行分类管理，分别考核;商业银行的资产负债比例管理要求商业银行的资产负债期限结构对称，并保持必要的流动性，且今后商业银行的资产要向多元化方向发展。

（二）改善外部环境。首先，商业银行应能够通过金融市场来改善资产结构，满足资产流动性需要，使其在中央银行宏观调控中争取主动地位，避免产生负效应。其次，间接调控是央行进行宏观经济调节的主要手段，央行应取消规模控制，运用贴现、再贷款和准备金“三大法宝”，通过公开市场操作来调控货币供应量，从而实现对商业银行信贷总量的间接控制。

要深化政府職能的转换，减少行政对金融的直接干预，维护商业银行的自主经营。

总之，实行规范的商业银行资产负债比例和风险管理是一项技术性和政策性很强的工作，也是国有商业银行商业化改革的核心。因此，在推进商业化改革过程中，一方面应加强理论研究，并在实践中开拓进取;另一方面要紧扣宏观金融和整个经济体制改革的步伐，不失时机地加以推进，这个过程是发展和探索的过程，非常艰难甚至很曲折。因此，既要积极稳妥大胆实践探索，有要不断总结经验教训，认真加以完善，促进资产负债比例和风险管理的有效推进。

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