促进我国房地产市场健康发展的税收政策探讨

摘要：基于对促进我国房地产市场健康发展税收政策的研究，首先，阐述税收政策对我国房地产市场发展，具有实现稳定发展、保证房价稳定的重要作用。然后，分析房地产行业税收政策现状，存在税制设置有待完善、征税环节有待完善等问题。最后，针对促进我国房地产市场健康发展的税收政策调整，给出完善税收政策、建立监管机制、加大投机行为打击力度、简化房地产税费项目等措施。

关键词：房地产市场：税收政策：税制

房地产行业是促进我国发展的重点与关键，也就是说房地产行业的发展，在很大程度上会影响我国社会的发展。在房地产市场的发展过程中，税收政策会对其产生直接影响。在如今社会不断发展背景下，使得房地产行业与市场面临新的困境与困难。为使得房地产市场能够朝着更加健康的方向迈进，需要对税收政策进行调整与完善。所以，本文将针对促进我国房地产市场健康发展的税收政策相应内容进行阐述。

一、税收政策对我国房地产市场发展的作用

（一）实现稳定发展

在如今社会不断发展背景下，依法治国理念不断深入，同时法律法规在很大程度上得到完善。为促使市场的更好发展，国家针对财政政策进行不断调整与完善，这样可以实现对市场的宏观凋整与把控。通过该种方式，实现对房地产行业的监督与管理，及时发现在其中存在的问题，从而给出有效解决措施，防止在房地产市场上出现严重的泡沫经济问题。通过税收政策的调整与完善，能够在很大程度上实现房地产市场的进步与完善。

（二）保证房价稳定

通过税收政策的优化与调整，不仅可以在一定程度上促进我国房地产行业的稳定发展，同时能够在一定程度上保证房价的稳定性与合理性。在传统房地产发展中，经常会出现哄抬房价的问题。房价的不断上涨，使得很多人出现无房可住的现象，这对于社会的更好发展会造成严重影响。但通过税收政策的实施，使得房地产的行业情况得到规范，能够给予开发商更多优惠，使得房价的稳定性得到保障。

二、房地产行业税收政策现状

（一）税制设置有待完善

从目前我国房地产的发展过程中不难看出，其中有关税种达到十一个。税与税之间不会有主辅之分，税种设置出现重叠现象，不同的税种将会设立相同的税基，重复征税问题较为严重。具体不合理之处主要体现在以下几点中：第一，税制体系并不完善，在税种征收范围中经常会出现重复征税问题。比如，遗产税、物业税等。第二，税费部分。在整个过程中，会出现税费交叉、费中有税现象。

（二）征税环节有待完善

从目前房地产发展中可以看出，在其中存在一定的征税问题。比如，实际征税环节设置并不合理，在流通环节与保有环节中，经常会出现税负不平均的现象。种种问题的出现，对于我国房地产行业的更好发展会造成严重影响，同时对社会经济的创造产生一定制约。

三、促进我国房地产市场健康发展的税收政策调整措施

（一）完善税收政策

为促使我房地产行业能够朝着健康的方向发展，要确保现如今的税收政策能够得到完善。对于2008年的房地产市场经验教训进行总结与分析，然后结合我国现如今房地产发展实际情况，对财政税收政策进行调整与完善，这样可以实现对市场的控制与管理。在明确房地产市场发展情况时，需要相关工作人员能够深入到市场展开相应调研工作，这样才能保证收集到信息资料的真实性与准确性得到保障。在完善税收政策，确保供需平衡中，可以从以下几点展开：第一，制定科学合理的管理制度与税收政策，将其落实到房地产发展实处，促使房地产市场能够朝着更加规范化方向发展。第二，有关部门在房地产行业税收政策制定过程中，需要与当地地区实际情况相结合，如果该地区房价偏高，那么可以通过限购令方式、征收房产税方式等，加强对业主的引导，使得业主能够将多余的房产积极出售，流动房产能够得到增多。通过该种方式，实现供需平衡。第三，如果在二手房市场中，出现产证时间未达到两年的房源，那么可以通过征收增值税的方式，对投机行为进行打击与处理。总而言之，在完善税收政策中，需要相关部门能够肩负起自身责任，促使房地产的健康发展能够得到保障。

（二）建立监管机制

通过构建科学合理的监管机制，实现对房地产市场发展情况的监督与管理，及时发现房地产发展过程中存在的问题，从而给出相应的解决措施与调整措施。比如，针对某地区房价持续上涨的情况，需要各个相关部门之间能够加强联系与沟通，对首套房以及二套房的个税和契税的税费进行调整与完善。这样可以利用不同的税费，实现房地产市场的和谐发展。与此同时，要加强对楼盘土地利用率的监督与管理。除此之外，在监管机制的构建中，需要相关部门与相关工作人员能够积极主动参与到其中，使得监管机制的完善性与科学性得到保障。在这一过程中，要结合市场发展实际情况展开。

（三）加大投机行为打击力度

在我国房地产行业的不断发展背景下，为促使房地产行业能够在促进我国更好发展中，将自身的作用与价值充分发挥，需要加大对投机行为的打击力度。因为，虽然我国会出台相应的政策条例，但是仍然有人员会利用其中的政策漏洞，产生一些投机行为，投机行为对于房地产行业的健康发展会造成严重影响。基于此，为在最大程度上避免投机行为与泡沫经济的发展，要加强对财政税收政策的利用，使得房地产的规范发展得到保障。比如，加大无证房产在市场流通的打击力度，未满两年房屋的增值税需要增加。对于刚需人群，可以對首套房的相关税费进行降低，比如契税等，不断提升银行信贷的放款率。对于第二套房的购置或者多套房的购置，要提升收费标准。与此同时，要降低银行信贷的放款率，对于家庭的住房数量做出明确规定，一般情况下，保证两套住房即可。通过对投机行为的打击，使得房地产市场经济的稳定性得到保障。

（四）简化房地产税费项目

从目前我国房地产企业的发展中可以看出，当地产开发环节的实际税负情况，低于流转环节的税负，这也是我国房地产税制改革的重点内容。要减少流转环节的课税，同时提升保有环节的税收。对于配套税费的改革，要加强重视程度，调整起征点与税率，使得平衡流转环节与保有环节的税负分配合理性得到保障。在简化房地产税费项目中，可以从以下几点展开。

第一，加强保有环节税种的完善工作，在保有环节设置相应的城镇土地使用税与房地产税。在这一过程中，要注意以下几点问题：①可以适当考虑将城镇土地使用税免除，同时与房产税之间实现合并征收：②在土地分让金支付过程中，可以采取分批次支付方式;③对于遗产赠予税以及空地税进行适当征收，空地税主要面对的对象是，城市当中闲置一年以上的土体，这样可以在很大程度上避免出现资源浪费情况。遗产赠予税能够为社会财富调节工作的展开打下良好基础，可通过增加税收的方式。

第二，加强房地产流转环节的税种完善工作，具体可以从以下几点展开：①对土地增值税进行改革，通过降低税率的方式，使得累进级数能够减少。对计征方式进行完善与创新，在二手房市场交易中，可以将土地增值税应用在其中，将增值功能充分发挥。②对于印花税需要保证取消，或者将印花税与契税进行合并。

四、结束语

综上所述，税收政策的凋整与完善.对于促进我国房地产市场的更好发展而言具有重要作用。因此，对于房地产政策的调整，需要相关工作人员以及相关部门能够给予更多关注与重视，采取不同措施，使得房地产政策的科学性与合理性得到保障，实现房地产行业健康发展。

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作者简介：

林艳华，龙岩万嘉园房地产开发有限公司，福建龙岩。