论如何加强房地产企业股权转让涉税管理

摘要：随着我国社会经济市场结构的不断调整，房地产企业在国民经济发展中的占比越来越大。相应地，股权转让已然成为大型企业优化企业股权结构、合理配置有效资源的主要方式。本文简单阐述了股权转让的含义及方式，分析了房地产企业股权转让的难点问题，并重点从四个方面探讨了加强房地产企业股权转让涉税管理的有效对策，以供参考。

关键词：房地产企业：股权转让：涉税管理：有效对策

现代社会飞速发展的背景下，股权转让作为企业实现资源配置优化的主要形式，已随着市场改革发生了相应的变化。房地产行业有着高风险、高投入、高收益的特点，近几年，房地产投资者有增无减，其投资过程中所涉及的股权转让问题也备受关注。但在种种因素的影响下，房地产企业股权转让涉税管理亦存在着一系列问题，这些问题严重影响着税收政策的顺利实施。因此，现阶段应当从多个方面做起不断加强房地产企业涉税管理，逐步解决其存在的问题。

一、股权转让的含义及方式

股权转让是新形势下现代企业股东以出售、赠予等方式为主将自己持有的股权转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，取得股权的人可直接参与到企业各项日常生产经营决策当中，这属于物权变动行为。通常情况下，企业股东都会选择协议转让的方式来实现此行为。从最终结果来看，部分股权转让可直接降低其持股比重，降低其在企业决策的话语权，但不影响其参与企业决策，若是全部转让，则股权转让方不再属于原企业股东。而结合股权持有主体存在的差异，可将股权转让划分为自然人与法人股权转让。企业开展股权转让的过程中，应当合理构建交易场所，通过一系列合法手段与流程以最低的交易成本最终获得企业股份的支配权。

二、房地产企业股权转让难点问题分析

现阶段，房地产企业已然成为现代社会市场经济快速发展的主要推动力，因房地产企业自身具备着高风险、高效益的特点，其股权转让税收管理过程中存在一系列难点问题。若是未能充分认识这些难点问题，则难以真正地制定相应的解决对策，更不要说高效且快速地解决问题。

（一）未能充分了解税收政策

税收政策的提出与实施对我国现代企业稳定经营与发展有着极为重要的作用，但通过笔者的调查分析发现，部分房地产企业未能充分了解我同税收政策，在实际经营过程中极易发生不合理利用税收政策来规避经营风险等问题，这样尽管会暂时保障企业经营安全，长时间以来必然会影响企业健康发展。另外，房地产企业相关人员未能根据现有的国家税收政策来合法规避企业经济风险，造成大量资金成本投入，企业难以真正地获取到经营效益，这一严重问题最终会导致企业走上末路。

（二）未能充分了解政府支持政策

由于房地产企业本身就具有较强的高风险，相对于其他企业来说房地产企业税收管理的顺利开展过程中存在着较多的障碍，现今依然受到相关部门的重点关注。为了进一步提升房地产企业在现代社会经济中的“成活率”，政府针对其制定支持政策的力度越来越大，因此房地产企业应当充分理解此类政策，并依法纳税，这样才能长远发展。但通过对政府支持政策实施效果的分析，发现其仍然难以真正地发挥作用，归根结底这一现象的形成原因在于认识不足以及重视程度不够，企业经营发展过程中不可避免出现了偷税漏税等不良现象。

（三）企业内部疑难问题较多

相较于其他大型企业来说，我国房地产企业经营模式有着自由、开放等特点，这些特点就决定着房地产企业内部控制管理问题较多。销售岗位可以说是房地产企业最为核心的支柱岗位，企业内部多数成功管理者都是从销售的层面开始做起，但由于此岗位对从业人员的专业素养要求较低，因此普遍存在着专业不对口、专业性能不高等问题，这些问题直接影响到企业发展后期的股权转让涉税管理。除此以外，房地产企业将如何实现利益最大化作为最终的经营目标，未能重视涉税管理相关制度的建立与完善，致使其股权转让过程中疑难问题未解决，直接阻碍到房地产企业的正常经营与健康长远发展。

（四）相应管理措施较为落后

税收征管是股权转让涉税管理进程中最为关键的一项工作内容，对整项工作的合理性与统一性有着一定的作用。随着社会经济的不断发展，我国房地产企业股权转让涉税管理所涉及的内容与工作范围更为广泛，且工作量极大。但受到种种因素的影响，部分房地产企业依旧使用着较为单一且传统的管理措施，以落后的手段来收集、分析、统计相应的数据，在此基础上做出相应的企业决策。这样的管理措施与处理手段必然需要大量的人力物力以及财力，若是某一环节出现问题则可能会导致数据偏差、数据丢失等现象，影响房地产企业的正常经营。

三、加强房地产企业股权转让涉税管理的有效对策

通过上述的分析，可以明显地看出我国房地产企业股权转让涉税管理中存在的难点问题，若是不能及时采取有效的措施来处理难点问题则会直接阻碍着企业的长远发展。因此，现阶段必须从更深的层面出发，结合上述的难点问题提出针对性的有效对策，以此来大大降低房地产企业股权转让涉税管理工作中出现问题的概率，保障企业能够正常经营，并获得相应的经济效益。

（一）严格执行税法

新形势下，我国面向房地产股权转让方面的税法体系正在逐渐完善与优化，不仅明确了征管依据，合理规范各个房地产企业股权转让的行为，而且消除了税法间隙，从根源上避免出现税收流失等问题。在这样的背景下，房地产企业应当严格执行税法，以科学的手段提高企业内部管税能力，统一现行的税收管理方式，并针对此方式建立明确的规范制度，要求企业内部相关人员按照规范要求约束自身行为。此外，房地产企业应在税法的支持下完善内部审核流程，将涉税管理一厂-作深入到各个环节，优化并提升其效果，最终实现精细化管理。

（二）创新税收管理

随着社会经济的不断发展，大量现代化信息技术已经广泛应用到各行各业，逐渐改变着现代企业传统的管理模式，有效地提升企业各个岗位工作的质量与效率。因此，在开展房地产企业股权转让税收管理的工作过程中亦可以合理利用现代化信息技术，逐渐引入高新设备与先进管理理念，进一步加快工作进程。相关从业人员可以运用信息技术来快速处理涉税管理工作中的大量数据，并借助大数据统计、分析、计算等功能对此类数据展开更加全面的分析，有效增强数据信息的整体性，大大降低企业人工成本，最大程度上减少其对企业正常经营的影响。除此以外，房地产企业应当加强内控力度，实行更加全面的监督与管理，进而提升工作质量。

（三）实施统筹规划

企业税收管理工作的顺利开展需要协同各个部门的共同参与，在合作的前提下达到最终效果。对于房地产企业来说，此项工作不单单需要借助企业内部各部门之间的配合，更需要建立与交易方的有效链接，在两者的共同作用下实现精细化管理。因此，房地产企业应当结合实际情况科学实施统筹规划，要求各部门人员与合作方严格审查工作流程与步骤，防止出现影响正常合作的障碍问题，全面保障整个工作高效且顺利地完成。这样就可以提升房地产企业涉税管理工作的科学性，推动企业长远发展。

（四）建立长效机制

建立长效机制的主要作用是营造适宜的税收管理工作环境，有效端正企业相关人员丁-作态度，使他们能够尽职尽责完成岗位职责，为企业股权转让提供更为全面的数据信息。为了增强数据提供的高效性与可靠性，房地产企业应当根据工作现状建立长效机制，科学把控涉税管理工作，使每一位从业人员以更为敬业、严谨、细致的态度应对岗位职责与任务，合理运用信息技术来提升工作质量与效率。此外，在这样更加适宜的工作环境下，相应的税收管理法规政策也可落实到各个工作环节当中。

四、结语

综上所述，新形势下房地产企业在我国国民经济发展中的作用越来越突出，加强房地产企业股权转让涉税管理亦有着极其重要的作用。因此，现阶段必须认识股权转让的含义与方式，充分了解其存在的难点问题，并从严格执行税法、创新税收管理等方面做起，有效解决难点问题，不断优化现有的企业税收管理模式，从而进一步推动房地产企业的长远发展。

参考文献：

[1]王美燕.浅谈如何加强房地產企业股权转让涉税管理[J].中国集体经济，2018（20）：91-92.

[2]陈春梅.房地产企业自然人股东股权转让个人所得税政策存在的问题及对策[J].财会月刊，2015（14）：87-89.

作者简介：

陈志怀，新城房地产集团（福建）有限公司，福建漳州。