集团管控模式下资金集中管理问题探讨

陈苏琼

由于集团管控的规模大、层次多、涉及面广等因素的存在，资金集中管理难免在风险机制、监管机制、账户管理、人才缺失等方面出现问题，本文重点对该问题进行阐述和分析，并提出了构建风险机制、优化资金集中管理模式、构建监督体系等建议，为企业资金管理研究提供参考。

一、引言

在互联网+时代，大型企业推进数据化集中管理的进程是时代的必然需求，数据化集中管理有助于分化业务管理模块，落实企业管理制度，全面提升企业管理质量和效率。集团管控模式是以数据化集中作为管理手段，以集团母公司作为管控主体，以集团企业作为管控对象的管理模式。在该模式下，集团母公司可以对子公司进行统一资源调配、集中资金管理，打破了以往子公司资源的独立单一，为子公司的资源互补提供平台支撑。集中资金管理是集团管控的一种手段，侧重于财务管理，其目的是为企业整体发展所服务的。

二、集团管控模式下资金集中管理的问题

以中冶集团为例，该企业2005年启动资金集中管理工作，在总部设立资金结算中心，再到2011年，其资金管理系统经过多次更新换代，形成综合业务系统，直到2017年形成智惠金服平台系统，但仍出现一系列问题：

第一，协调能力有效。企业领导的协调能力，是指企业领导虽然具有统筹意识，但是对于子公司资金管理的调用存在一定的执行困难，各个子公司出于对自身部门的保护，对于资金管理的配合有少许排斥。第二，账户管理缺失。所属单位具有独立的运营权利，自行开户，不经过上级审批，导致资金分散，难于筹集。总部构建的资金管理监管机制有待完善，难于掌控各个单位真实、详细的资金流动信息。第三，机构建设薄弱。虽然建立了资金结算中心，但是该部门没有财权和人事权，同时专业人才匮乏。第四，债务融资能力不够。各个所属单位资产有限，总部没有足够的现金流，导致个体融资情况普遍，而规模化融资仍然不足。第五，资金集中管理的人才匮乏。资金集中管理人才需要会计学、计算机学、管理学、分析学等各方面知识和技能，而这种综合型人才是相对缺少，必然会影响企业资金集中管理工作的开展。

三、提升集團管控模式下资金集中管理的对策

（一）建立健全资金风险评估机制

风险管理是为企业运营服务的，重点在于规避企业的经济损失，为企业生存、发展和竞争提供持续性的可能。一方面，企业应该将风险管理作为集团管控的重要指标，根据资金流动的实际情况建立健全风险管理机构，以风险管理小组为形态，制定和完善风险评估机制，从市场、政策、法律、作业等方面构建风险评估调查报告，全面预防资金集中管理风险，以风险评估调查报告设定正确的风险管理目标，做好应对各项风险管理的各项准备，既要预测损失情况，也要做好风险把控，构建风险预警、风险应对、风险处理一体化机制，始终将风险降低甚至抹杀。另一方面，企业应该根据资金流动程序，加大对企业员工的风险教育，重视风险识别、风险预警、风险应对等方面知识和技能的培训，优化资金风险集中管理工作流程，强化风险监管制度。借助现代化的信息技术，结合集团企业实际状况构建资金集中管理系统，重视每笔资金都记录在案，明确资金来往的方向和负责人，落实资金管理风险问责制，保证资金集中管理处于良性状态，便于集团公司能够根据资金的实际情况进行正确的决策，规避管理层的决策失误，以保证集团企业的整体发展和进步。

（二）优化资金集中管理模式

资金集中管理模式可以有以下几种方式进行：第一种，财务公司。集团公司为了更好地发展和进步，避免资金管理问题对其影响，往往在扩张到一定一定规模之后，会在人民银行审批后建立财务子公司。财务子公司隶属于集团公司，帮助企业进行资金管理，诸如外汇经营、投资咨询、资金周转、资金结算等，使内部资金的周转效率更高更快。而且，财务公司具有独立拓展业务的权限，能够为企业寻找更好的投资机会和融资渠道，帮助企业提升经营状况和竞争力。例如红星美凯龙向红星美凯龙家居集团财务有限责任公司申请不超12亿元贷款额度，便是财务子公司的资金周转职能。第二种，内部银行。内部银行处于集团内部，行使集团日常资金管理，如运作、调拨、结算等，是集团公司以及子公司与银行进行商业银行功能内部化，由此开展资金集中管理工作，并根据集团企业所属组织结构制定内部结算制度，包含出纳、核算、结算等阶段，监督资金运作的合法性和安全性，避免资金混乱、资金走向不明、资金分散等情况的产生，实现资金管理、会计核算、金融信贷为一体的资金管理体系，如此强化集团资金的统筹，强化零散资金的整合力度。第三种，结算中心。在集团公司中，设立一个专门从事资金结算的机构，管理企业资金往来、资金结算等业务。结算中心可以为集团子公司开设内部结算账户，账户资金按规定使用，并可监督外部筹资情况。由于各子公司的账户都在结算中心，可实现资金在子公司账户的互通，减少资金短缺的风险。诸如绿地集团2016年成立结算中心，为实现地产金融化统筹，该结算中心可以对绿地的房产、资产、管理与小镇四大子公司的资金进行归集、统一整理，通过这种资金协调机制，让闲置资金得到有效使用。

（三）推进财务监督机制的完善

在集团公司管控的模式下，资金集中管理应该始终以企业财务公开透明、合法合理、科学有据作为基本原则，根据实际情况构建审计部门和监事部门，制定详细的资金使用程序和规章制度，对资金总体流向进行实时把控，保证企业资金监督的正确性和科学性，为企业发展奠定基础。

首先，企业应该根据总公司的战略部署，加强对市场环境的监督并制定及时反应机制和风险评估机制，在资金管理上进行总体把控，以战略目标作为指导，由上下监督转变为转变为信息化、数据化监督，以确保各项工作的正常进行。以华为资金管理为例，构建会计核算、财务管理、审计监控三个部门，三个部门相互独立、相互监督、相互帮助，对全球华为旗下的子公司资金状况进行细致的统筹，具体操作而言，内部审计主要负责对会计核算真实性的监督（流程：内部审计→会计核算→财务管理），会计核算是对业务真实性的监督（流程：会计核算→财务管理→业务，并且会计核算→业务）。此外，华为的内审机构隶属董事会，体现资金管理的权威性，是保证会计核算质量的关键。华为资金管理的自我监督，不仅有助于督促业务推进，也有助于减少和避免资金管理中产生的误差。

其次，在监督方式上，企业应该重视对每笔项目资金来往的监督，转变以往单一的专项检查，重视项目跟踪，强化资金管理的不定期检查机制，打破资金管理定期检查的疲于应付状况，使监督机制成为纠错的法槌，确保监督工作详细化、具体化、表单化，使资金集中管理更加符合实际需求。

最后，在资金集中管理的人才方面，应始终以人才发展作为重要发展战略，借助校企合作、内部培训、外部引进等方式加大对人才的培养力度，根据实际需求对企业财务员工进行系统培训，提升财务员工的专业技能和综合素养，从而有效地提升企业的资金集中质量和效果。

（四）全面清理银行账户

集团企业以资金集中作为目标，全面清理子公司或者下属单位的账户清理，掌握集团资金投于何处，用于何种目的，会获得何种收益，为资金统筹、分配、调度提供指引。针对闲置账户、功能重叠账户等，加以注销，突出资金功能与账户一一对应，实现账户功能的唯一性，有效地控制企业中的整体资金，便于集团合理进行资金应用。在账户清理的条件下，树立资金集中管理目标，划分功能账户保管人的职责，强化其与项目的跟进力度，始终保持集团运营工作的常态化、有序化、精简化和数字化。资金集中管理是维持企业经营管理的基础手段，也是企业盈利能力重要推手，为此，还应该在资金集中管理系统中，开发账户信息动态监控，保证账户使用的合理合法。

四、结语

在市场经济的背景下，集团企业要想立足市场，扩大影响力，增加自身的竞争实力，就有必要集中资金管理，避免资金闲散在外，不能发挥其实际效用。在集团管控模式下，集团公司应始终从大局出发，集中资金，强化管理，落实资金监控，减少或者抹杀资金失控情况的发生。在实际操作中，资金集中管理还存在风险机制不健全、监管机制不健全、财务系统不健全等问题，为此应该构建完善的风险预警、风险评估、风险应对的风险管理机制，优化资金集中管理模式，重视全面清理子公司银行账户，完善财务监督体系，使集团的资金集中管理始终处于良性的状态，便于集团长久可持续性发展和进步。（作者单位：江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司）