建筑施工企业资金管理问题及其改进措施

刘金娟

摘要：近年来，随着建筑工程的发展，企业之间的竞争也越来越大。资金是企业生产经营和持续发展的根本条件，一个企业如若没有对资金进行强有力的调控和管理，是没有办法提高自身的盈利情况和市场的竞争力的。也就是说资金管理工作的好坏，直接影响企业总体的生存和发展。本文就当今建筑施工企业在资金管理上可能存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决对策。

关键词：建筑施工企业;资金管理问题;改进措施

引言

资金管理是企业经营管理的重要组成部分，贯穿于生产经营活动的全过程，科学有效地管理资金，可以提高企业的综合竞争力。由于建筑行业市场竞争越来越激烈，所施工的工程项目普遍存在工期长、资金投入大、施工环境复杂等特点，如何有效管理资金，顺利完成工程项目施工，是每个建筑企业急需解决的难题。本文阐述了建筑企业资金管理的重要性，分析其资金管理过程中存在的问题，并提出了加强资金管理的对策，希望能对建筑企业提高资金管理水平有所帮助。

1建筑企业资金管理的重要性

建筑企业的特点决定其资金管理是企业管理的重要组成部分，如何在整个施工过程中科学合理管控好资金，关系到建筑企业的可持续发展能力。资金集中管理有利于企业增强资源配置优势，增强企业融资和偿债能力，提高建筑企业市场竞争力。首先，通过对企业资金的集中管理，对资金的合理调配，提高资金使用效率，可以降低企业财务费用，优化企业的资产负债结构，增强企业融资和偿债能力，提高企业盈利水平;其次，通过资金集中管理，提高企业资金运作效果、筹融资和投资能力，为企业扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供财务支持，从而提高企业综合竞争力。加强资金管理可以防范企业财务风险的发生。首先，加强对各个项目施工期间的工程款回笼、材料款和人工费等付款流程的管控，财务部门可以及时掌握企业的资金状况，将企业现金流量维持在一个稳定區域，防范财务风险的发生。其次，企业通过加强资金管理和管控，建立健全资金管理内部控制制度，合理保证经营管理活动合法有效，可以防范贪污、诈骗、挪用公款等违法行为的发生。

2建筑施工企业资金管理存在的问题

2.1建筑施工企业流动资金不足、应收账款过多

目前，许多建筑企业为了增加市场份额，正在采用预付款的方式进行生产。与其他企业相比，建筑企业具有应收账款量大，经营周期长的特点，需要更多的现金进行生产经营。在一定时期内，如果支付不到位，公司将面临资金短缺的问题，这将影响到正常的生产经营。企业产生大量的应收账款，表面像是增加了企业上的收入，实际企业的运转资金没有半点的增加，为了继续在资金上满足企业的运转，企业只能通过其他途径获取资金的支持，使企业的资金发展形成一种恶性循环，为企业增加负担，不利于企业的可持续发展。除此之外，由于企业的资金管理不够严谨，部分客户无限期延迟了应收账款的回收时间，使得施工企业的运营成本不断上升，大大增加了企业的运营成本，给企业带来了诸多不利影响。

2.2资金管理意识淡薄，重视程度不到位

施工企业各级领导对资金管理意识淡薄，只是注重产值，忽视了对资金的管控，导致资金流向、使用状况不清晰，没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的管理人员缺乏现金流概念和资金时间价值观念，仍停留在项目经理一支笔的观念上，对公司资金没有全面的监控，对有限的资金没有进行科学有效的管理，导致资金链断裂，很多项目不能如期完成。

2.3管理方式和手段落后，导致资金使用效率低

建筑施工企业施工项目多而繁杂，很容易造成企业的资金不集中。目前大多数企业资金管理制度仍存在着漏洞，资金信息管理和监管体系不够科学和合理，导致资金管理过于分散，使用效率过低。有些业主担心企业占用项目资金，便对资金的每一笔拨付都严格审核，使企业的资金不能够很好地流动，有的项目资金闲置却不能将多余的资金投入到资金严重紧缺的项目中进行使用，增加了企业的资金负担。

3加强建筑施工企业资金管理的对策

3.1实行资金集中管理，加强项目承接管控和应收账款的管理

首先，实行资金集中管理，提高资金使用效率。针对建筑企业资金分散、资金使用效率不高的问题，企业应对资金实施集中管理，并根据各企业的实际情况，选择总部统收统支、总部资金结算中心等模式进行管理，或者组合模式进行管理，通过资金的集中管理，充分发挥资金集中配置优势，提高资金使用效率，增强企业融资和偿债能力;通过资金的集中管理，加强资金使用环节的监控，防范财务风险的发生。其次，控制项目承接环节风险，从源头上降低工程款拖欠风险。企业应成立项目承接风险控制小组，项目承接风险控制小组应对拟承接项目进行梳理，并从以下几方面进行监控：第一，对拟承接项目的相关信息进行尽职调查，模清项目业主资金来源、项目真实性、是否具备开工条件等情况;第二，严格控制垫支项目的承接，对部分优良项目确需垫支的，要限制垫支比例，并对过程进行监控;第三，规范项目承接合同的签订，严格审核合同相关条款，尤其是付款条款，避免掉入合同陷阱。再有，加强应收账款的管理工作。有条件的企业应成立工程款结算及清欠办公室，专门负责企业工程款结算及清欠工作，采取积极的应收账款清欠策略。第一，按照合同约定的施工节点，及时进行工程进度款结算;第二，根据合同的付款条款，督促项目业主及时付款;第三，对无正当理由的连续拖欠工程进度款的项目，应及时向企业管理层和企业风控部门汇报，由企业决策层作出是否停工的决定，并依法索取停工损失。

3.2提高建筑企业资金利用效率，做好资金结算

在建筑企业的资金管理中，建筑企业为了提高资金使用率可以通过借鉴集团公司的资本集中制度来提高资金管理的集中度。企业建设的各种项目可采取集中资金控制，使资金配置更加准确、高效，从而降低建筑企业的财务管理风险，加快资金周转。在建设单位进行资金结算时，要注意以下要点：首先施工企业必须建立相应的结算管理制度，采取资金集中控制的方法，尽量解决资产负债表外以及银行账户过多的问题。达到融资多元化，提高资金集中度，使资金结算过程中进行收集，分配的统一，监测更加透明。其次，建设企业资金结算形式的具体实施，建设企业可以加强与银行的合作，借助银行账户总量，集中资金，一方面有效缓解资金沉淀现象，另一方面可以使施工企业能够及时利用银行中介机构了解资金存量的使用情况和规模，方便施工企业资金管理决策及时，与此同时，在企业的资金分配和调度中，尽量避免财务风险。

3.3加强资金制度建设，整合资金管理流程

加强资金管理制度建设，梳理从投标、工程施工、工程验收各个环节的资金收支细节，建立健全各细节的审批、监督、考核制度，将各项资金业务的操作规范和流程规划，以明确的方式固化下来，确保资金管理制度的贯彻执行。此外，建筑企业还需深化改革绩效考核制度，在产值绩效和财务效益之间寻找平衡点，产值绩效不再是衡量企业经济效益的唯一指标。对内部监督机制不断加以完善，定期对工程施工、资金管理及完工质量等进行审查，从而有效确保建筑施工各项活动得以在相关制度下严格执行。

结语

综上所述，建筑施工企业的资金管理具有一定的复杂性，因此相关部门应该引起重视，首先要对企业资金管理过程中存在的问题进行分析，然后采取强化企业内部人员及部门资金管理意识、拓宽施工企业的融资渠道、加强企业的风险控制意识等措施来提高企业的资金管理水平，进而为施工企业的健康发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]刘海燕.浅析建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（4）.