关于青年纳税意识浅析

郑雪梨 朱思慧

摘要：近年来，税制改革频繁对于税收的了解与熟悉的要求进一步增强。税收，取之于民，用之于民。税收征管的质量对于国家发展的速度起着至关重要的作用。青年人作为未来的纳税主力军，应该增强其纳税意识，树立牢固的正确的纳税观念。

一、引言

税收作为主要的财政收入来源，对于国家运行产生着至关重要的作用。近些年为适应时代的发展需求，国家对税制的改革不断增强。但国家税款流失的现象依旧较为严重，社会纳税意识普遍不高。青年纳税意识欠缺，道不明纳税义务、理不清纳税权利。青年作为未来纳税人，对其进行纳税意识教育显得尤为重要。

二、研究背景

1、税收对于国家发展至关重要，税制改革速度不断加快。2018年，税务部门组织税收收入（已扣减出口退税）137967亿元，比上年增长9.5%，是国家财政收入的重中之重，国家发展以国家支出为重要依托。增值税改革、个人所得税改革成为近两年社会热词，加深纳税人对于税制改革的理解是推动税制改革顺利进行的重要手段。

2、税款流失现象依旧严重。每年来，偷逃税案例举不胜举，未调查发现的偷逃税款更是无法估计，究其根本纳税意识不高是其主要原因。

3、青年纳税意识普遍偏低。青年，作为纳税“后备军”，自身纳税意识偏低。日常生活中不会有索取发票的习惯，不管意识到自己也是一名纳税人，对于国家的税收政策的态度默然。

三、青年纳税意识淡泊的原因

1、深厚的历史原因

从历史传统研究纳税意识，会发现纳税意识淡泊存在历史根源。税收伴随国家起源而起源，主要用于王室建设，国家凭借其政权力量进行强制课征。经过专制课税时期，税收专制色彩日益加强。后期发展不合理，苛捐杂税盛行，抵抗意识随之越来越高。在税收的发展过程中抗税意识深入人心。

2、现行的税收政策问题

（1）税收法制建设具有滞后性，纳税人的税收认知具有片面性。国家对于居民纳税意识的控制程度较弱。纳税人对于税收缺乏深入了解，只了解自身负有纳税义务，对于税收权利、税收受益缺乏认识。

（2）税收宣传力度小，效果不理想，宣传内容有待更新。近年，相关税务部门在一定程度上增强了税收宣传，但实施难度较大，难以发挥出预想效果。虽然举行较多税务宣传月活动，但是从具体来看，仍存在税务部门唱独角戏，社会舆论及纳税人不予重视;手段单一，方式落后，无法吸引青年关注;新出台的税法得不到及时宣传;重纳税人宣传、轻税务干部宣传;宣传内容更加偏重于税收义务，而税收权利宣传、税收效益宣传不到位等问题。

（3）税收环境氛围差。在国与国之间进行比较，国外大部分商品标价含有税费且有注明。国内商品标记未注明其中税费，青年对自己已纳税的意识不足，甚至不知道自己已是一个纳税人。

（4）纳税意识的教育不足。青年人的纳税意识从小较为缺乏，政府对于青年人的纳税意识培养较差，没有对青年纳税意识教育给予重视。传统教育方式无法吸引青年对于税收领域的关注。

3、青年人自身原因

青年人本身纳税能力较低，对于主动申报、缴纳税款的意识不足。同时对于自己本身缴纳税款对于自己本身的收益情况意识不足，对于缴纳税款的重要意义认识不到位。

四、增强青年纳税意识的建议

1、加大税收宣传力度

从中国目前现状来看，在税收宣传方面依然较为落后，并没有让公民正确了解税收对国家的建设和社会发展的作用。对于宣传纳税意识，有以下几点建议：

（1）增强在校税收教育力度。学校教育对于初入社会的青年来说显得尤为重要，然而在学生们的通识教育方面极少涉及纳税意识方面，理应加强，让青年们在课堂上可以全面、正确地了解我国的纳税体系、税收制度，加强青年对于税收法律制度的学习。

通过举办税收知识竞赛、税收知识专题讲座，鼓励青年对于税收知识的学习。以竞赛促学习，提高青年学习税收知识的积极性。

（2）创新宣传方式，积极利用新闻及各种媒体吸引青年人关注。青年人乐于接受电视、广告、网络等宣传方式，可以采用公益片、纪录片等形式让税收更为深入、贴近生活，以达到青年从根本上自愿了解、学习税收知识。

（3）宣传内容及时更新。我国对于税收的宣传很大一部分依然停留在“依法纳税，人人有责”，在权利与义务方面更多地倾向于义务，而忽视了对纳税人权利的普及，若不清楚自己纳税后应该有的利益，纳税积极性无法得到进一步提高。

2、适应时代发展要求，逐步完善税收法律制度

大部分青年反映自身税负过高，自身生活经济压力过大。其次对有关部门的执法行为产生质疑。在税收法律制度方面，有以下几点建议：

（1）进一步给予青年适当的税收优惠。对于大多数青年而言，生活上经济压力较为严重，有关部门可以制定相对应的税收政策，减轻青年税收压力，从根本上提高青年的纳税积极性。

（2）提高执法的公平公正。执法人员应依法征税，杜绝私下交易，严厉打击利用职权为自己谋取私利的行为，并且改进工作作风，站在纳税人角度思考问题，为纳税人营造一种良好的纳税氛围。

3、增加税收的透明度

我国青年纳税人的知情度不高，缴纳的税款不知道具体用于何处，每天都在缴税却不知道缴了哪些税、缴了多少税。对于完善透明度方面，有以下几点建议：

（1）政府预算进一步公开化、详细化。只有做到让青年纳税人了解自己所缴纳的税款就近用于何处，发挥了怎样的重要作用，为人民的生活提供了怎样的帮助、多大的效益以及为国家提供了怎样的安全保障，才能让青年纳税人建立主人翁意识、了解自身义务的神圣性，培养青年纳税人为国家做贡献的自豪感。

（2）提高公共产品和公共服务的质量。公共产品及服务可以让青年纳税人直观感受得到提升，若公共工程质量低劣、公共服务态度不好，会让青年纳税人产生不良的抵触心理，认为自己缴纳的税款没有得到合理地利用，不利于对纳税意识的提高。

五、结论

青年的纳税意识普遍不高已是当前社会发展的客观存在，影响青年纳税意识的因素也包含着主观、客观两方面。从教育入手，提高青年主观纳税意识的提高;从客观考虑，完善相关制度为提高青年纳税人纳税意识提供保障。让纳税“后备军”从根本上遵从税收。做到“取于民有度，用之有止，国虽小必安;取于民无度，用之不止，国虽大必危”，“用税”让纳税人知情，“征税”使纳税人满意。

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