石油钻井企业资金集中管理模式探讨

于振海

摘要：钻井企业具有投资及资产规模庞大、下设企业数量多且分布地域跨度大、等生产经营特征，对资金的存量和流量均有巨大需求，在这种形式下，资金集中管理必须合理处理“集中”和“分权”之间的关系，既要保证存量资金充足，又要让资金得到高效、优化的统筹配置和调剂使用，引导资金提高周转率优先用于企业生产经营的关键领域，实现统筹资金的优化运作和合理配置。

关键词：资金管理;集中管理;油田企业;管理目标

长期以来，科学、有效的资金管理始终是钻井企业可持续发展不可忽视的关键课题，特别是对于日现金流量高达百亿元的石油企业来说，如何在新形势下坚持科学的资金集中管理目标和原则，改进资金集中管理现状中存在的问题，持续提升资金管理的有效性，实现统筹资金的优化运作和合理配置，已成为其财务工作亟待解决的现实问题。

一、资金集中管理的目标及原则

（一）油田资金流动的特征

油田是具有投资及资产规模庞大、下设企业数量多且分布地域跨度大、等生产经营特征，从而决定了油田资金流动呈现如下两方面特征：从需求量来看，油田各板块内部、各板块之间以及同油田外部开展的油气勘探开发、科技创新及工程技术服务、投资及工程建设、生产保障及矿区服务、多种经营等生产经营活动势必对资金的存量和流量均有巨大需求;从流向来看，油田资金流入主要由销售和服务收入、上级公司拨款收入和利息收入三部分构成，而资金流出主要由上缴利润和上缴税费的资金、为获取利息而上存财务公司的资金、生产经营过程中支付投资和成本费用等款项的资金三部分构成。

（二）资金集中管理的目标及原则

油田资金集中管理必须合理处理“集中”和“分权”之间的关系，既要保证存量资金充足，又要让资金得到高效、优化的统筹配置和调剂使用，引导资金提高周转率优先用于企业生产经营的关键领域，不仅要避免资金过于集中导致资金利用效益低下，还要严防对下属企业资金管控力度不够导致资金成本上升甚至资金链断裂的风险，这是资金集中管理的根本目标。为保障该目标的实现，在开展各项资金集中管理工作时必须坚持以下两点原则：一是“适度集中、优化配置”的集权原则，必须保证集中起来的资金能够产生最大效益，通过财务公司和资金结算中心对油田众多成员单位实施资金集中管理，系統、宏观地协调资金余缺，将有限的资金集中起来作用于油田生产经营最关键、最具优势的领域;二是“协同合作、适时而变”的分权原则，资金集中管理一定是建立在各成员协同整合基础上的集中，既要求成员单位树立大局观从油田整体利益出发，集中资金优势，随着各成员企业发展状况和环境的变化，适度分权给成员企业管理和支配资金，使其能够持续发展自身生产及经营方面的优势，最终实现降低资金成本，实现油田整体资金使用效益最大化。

二、资金集中管理的实施现状

油田实施资金集中管理较早，目前已经建立起“以全面预算管理为核心思想，结算中心模式和财务公司模式相结合，收支两条线”的资金集中管理机制。首先，建立健全的资金预算管理体系，从预算编制、执行控制到考核兑现，油田各成员企业无论是资金流入活动还是资金流出活动必须全部纳入其中，“以收定支，收支平衡”，杜绝不在预算编制内的不合理支出，对不能完成预算指标的成员企业严考核、硬兑现，最大限度提升资金利用效率、降低资金成本，防范资金风险。其次，通过设立结算中心作为油田“资金池”，将成员企业流入资金集中划归至结算中心归集管控，既可以在资金预算控制下引导资金有限用于最具优势、最为关键的领域，又可以简化内外部结算流程。再次，分设收入和支出账户，所属各成员企业所有收入必须进入收入账户并上划至结算中心，同时根据各成员企业资金预算下拨计划资金至支出户用于外部结算和地区公司内部企业间结算，对于地区公司间股份内部企业和关联交易通过财务公司采取资金封闭结算方式，实现资金高度集中管理。

三、资金集中管理存在的问题及提升有效性的建议

（一）设立预算编制弹性考核

制度，转变预算考核不灵活机制资金预算作为油田资金集中管理的核心，资金预算编制的质量直接决定了资金管理的效益，但由于目前对资金预算执行情况的考核机制过于教条，成员企业无论超出资金预算使用资金还是未完全使用当月预算划拨资金，只要发生该情况均要被考核扣分，缺乏弹性空间，从而导致成员企业为了最大限度提升资金计划完成率、减少扣分，采取“一刀切”的模式，只对在上月申报下月资金计划前完全履行完审批手续的资金才报计划，或者对当月不在资金预算计划范围内的突发事件采取能拖延就拖延至下月的方式，从而极大地制约了资金的优化配置。因此，应当转变预算考核不灵活的机制为弹性预算考核机制，根据成员企业情况设定弹性指标，即对预算执行情况设置合理执行范围，超出该执行范围的资金余缺才予以考核扣分。

（二）优化设置大司库审批节点，扭转审批流程不通畅局面

尽管目前逐步推广的大司库系统能够高度集田企业的资金，促进各成员企业资金预算计划编制更加合理，为资金优化配置和使用效率、效益提供了有力保障，但同时在大司库系统运作过程中为加大对资金的监控力度以最大限度保障资金安全、降低资金风险，无论是审批环节还是审批手续均成倍增加，其中某些手续和环节并无实际的效用，只是增加了工作量，延长了办理业务的时间，影响了资金周转效率。因此，应当在大司库系统逐步完善推广过程中优化审批流程，减少冗余审批环节，确保审批流程更加通畅，提升审批效率。

（三）启用限额户高集中度功能，防止限额户收款坐支现象

当前收支两条线的运行机制下规定各成员企业限额户职能用来付款不能收款，并且超过限额部分当日由结算中心自动划转至结算中心的财务公司账户，而目前大司库系统启用后允许限额户进行收款业务，虽然在一定程度上提高了资金收取灵活性，但如果限额户收取资金未超过当日限额则不会被结算中心自动划转，而未划转资金又不能对外支付，一旦使用便构成坐支，实际上造成收取资金占用限额户份额情况，给收支两条线管理带来难度。因此，建议大司库系统取消限额户收现功能，启用账户零余额管理等集中度更高的管理功能，将资金管理系统与合约银行的系统实现无缝连接，进而提升资金上划效率，提高对成员企业资金实时监控力度。

参考文献：

[1]邓志荣.国企集团的资金集中管理模式分析研究[J].中国市场， 2017（8）：238-239.