商业银行绩效的动态评价及其影响因素分析

摘 要：绩效管理是商业银行提升核心竞争力和整体效能的重要手段。商业银行绩效评价是对商业银行整体的运营状况进行科学、系统的评价，其结果对银行提高绩效管理水平和推动可持续发展尤为重要。随着金融环境和资本市场的变化，商业银行面临着日益严峻的市场竞争挑战。绩效评价对商业银行提高核心竞争力发挥着重要作用。本文就商业银行绩效的动态评价及其影响因素展开探讨。

关键词：商业银行;绩效考核;企业管理

0 引言

伴随着经济增速放缓、结构性调整的进一步深化、利率市场化改革的推进、互联网金融的介入，我国商业银行经营发展面临着新形势的挑战和机遇，如何构建既能满足顾客要求、又能满足股东和员工要求的绩效考核评价体系是商业银行面临的一个重要课题。因此，分析讨论目前商业银行绩效考核过程中存在的普遍问题，对商业银行完善绩效考核体系、促进业务发展具有重要意义。

1商业银行绩效考核评价的缺陷

1.1对于质量管理重视程度不够

当前，我国很多商业银行在进行经营管理时都非常重视自身规模发展，但是对于质量把控明显不够。当前，我国银行发展行政体制多采用垂直领导模式，因此银行之间的绩效考核标准也主要是以上级领导所颁布的重点指标为准，例如每年收入增长率、每年成本费率、每年利润等等指标缺少了对客户满意度、经济增长值、市场占有率等指标考核，这就使得指标考核设置并不科学，定位相对模糊。

1.2商业银行对于绩效管理的评价体系的定位不够精准

绩效管理的目标最终是为了实现商业银行战略发展服务，但是有的商业银行对战略愿景和方向传导不透彻，形成在绩效管理计划制定过程中，一般是侧重于员工或部室、分支行等工作业绩的考核和评价，考核标准存在过高或标准与实际存在差异性，有些岗位缺少配套的考核办法和机制，不能很好协调绩效目的和员工积极性两者之间关系，也会导致绩效管理与经营管理方向出现偏差或背离。

1.3风控意识非常差，缺乏有效预防性功能

目前，随着经营环境快速变化，我国商业银行在进行绩效评价时更需要主动，需要做到有效预防，这样才能更好的防止在经营中出现各种风险。但是，当前商业银行在进行绩效考核评价缺乏风控意识，预防能力也相对较弱，例如考核绩效只是将不良收入和贷款率作为主要考核指标，没有对考核方式进行细化。

1.4绩效管理流程有待优化

商业银行存在着考核办法与经营计划下达时间不匹配的问题，也就是说银行年度的经营计划传达时间往往滞后于考核时间，导致绩效管理相关部门难以保证绩效考核办法的合理性。另一方面，绩效考评制度的调整应依据银行内部经营环境和外部市场环境进行调整和改进，但一部分商业银行对考核调整的政策发布时间不够及时，被考核对象没有时间调整自身的业务实施计划和方案，导致年终进行考核评审时，相关部门的考评结果与考评标准存在较大的差异。

2完善商业银行绩效考核评价的几点建议

2.1根据实际状况不断对考核评价指标进行修正

对于商业银行而言，在进行绩效考核评价时需要根据银行实际状况来不断对考核评价指标体系进行修正。企业实施绩效考评主要是为了可以更好的促使银行发展，因此绩效考评指标也应当以可持续发展作为目标，设置更加科学全面的指标，这样才会对银行进一步发展提供有力科学评价。与此同时，在进行实际指标操作时也应当拒绝一刀切的现象，应当实行平均主义。在进行指标设置时应当尽快设置完善的奖惩机制，对于每一个不同岗位都能够做到有效奖惩，使得个人业绩与银行经营发展现状进行量化对比。

2.2建立绩效考核激励约束机制

商业银行应不断建立和完善绩效考核激励约束机制，及时了解同业的考核情况以及下辖机构对激励机制的反馈，运用科学合理的方法，完善激励约束机制，在调动员工积极性的同时，对整个绩效考核过程进行监督反馈。银行应强化约束机制建设，建立道德风险和合规经营双向约束机制，上下结合同时进行，改变传统单一自上而下的做法。在考核原则上应强调资本成本的概念，逐步从粗放型向精化型核算转变，树立注重资本约束和综合效益的综合绩效管理理念，在不同层级的考核指标设计中加入资本扣减、资本占用费用相关内容。

2.3优化绩效管理流程

优化绩效管理流程是保证绩效管理各环节之间能够有效整合的一种手段方法，银行要关注内部交流沟通渠道是否顺畅，建立绩效考核沟通反馈机制和动态调整制度。良好的沟通反馈平台可以加强业务与职员个人之间的联系以及总行与分支机构之间的交流，及时发现绩效考核在实际实施过程中的问题和漏洞，利用动态调整机制进行改进和优化。商业银行的经营管理受到外部市场环境以及政策调控影响程度比较大，一旦内部的经营战略发生变化，银行也要及时向相关部门传达绩效考核调整政策。在完善平衡计分卡的基础上综合考虑战略目标，并对四个维度进行同步调整，保证银行的绩效管理流程与内部业务战略实施步伐一致。

2.4进一步提升会计核算水平

（1）运用成本会计方法，提高绩效考核数据的科学性和准确性。要准确的考量各经营单位、各业务条线以及各员工的经营成果，商业银行需要运用成本会计的方法，建立科学的内部转移定价机制;与业务相关的直接費用最大化的核算到对应业务品种;建立有效的成本分摊机制，将不与经营直接相关的各项间接管理成本分摊到不同业务产品中，从而归集到对应的业务条线、经营单位和员工，提高绩效考核数据的科学性和准确性。（2）运用内部往来科目核算内部考核收支。通过总分往来收入科目核算存款FTP收入，总分往来支出科目核算贷款FTP支出，通过系统内往来科目还原核算同业业务，系统内往来收支科目核算同业业务收支，通过分行与分行之间的往来科目核算分行与分行之间的联动业务收支，以便分支行财务报表能够真实反映经营单位的实际经验成果。

2.5创新绩效管理方法

商业银行绩效考核的KPI、平衡计分卡以及中值等方式是较为先进的，商业银行应充分结合运用，并以中国银保监会《银行业金融机构绩效考评监管指引》为指导，按照“稳健经营、合规引领、战略引导、综合平衡、统一执行”的总体思路，突出创新机制，以发展导向、问题导向和目标导向，深入落实特色化差异化考评，加大管理层和分支机构班子考评力度，对排名靠后的单位采取对负责人约见谈话、调离岗位;创新优化经济增加值和百分制考评内容，统筹兼顾规模、质量和效益指标设计，科学平衡合规经营、风险管理、经营效益、发展转型和社会责任类指标设置及分值，持续加强绩效系统建设，加大考评数据获取的自动化程度，实现各分支机构能够清晰地预算、计算自身的百分考评情况，提高绩效考核工作质效，发挥绩效考核的引领作用。

2.6坚持以人为本的发展思想，不断加强绩效考评体系创新

绩效考核评价应当形成自上而下体系，它应当随着商业银行发展不断进行调整。在进行绩效评价考核体系设置时，考核体系必须要具有一定超前性，只有超前性才能更好的帮助银行来规避经营风险。因此，为了可以不断改进绩效考评体系，商业银行需要始终坚持以人为本的思想，不断创新绩效评价体系考核内容，这样才能更好的推动商业银行绩效评价考核体系上一个新台阶，更好的为银行的发展提供服务。

2.7提升绩效考核数据的准确性

无论是战略目标的细化还是绩效考核方法的设置都离不开数据信息的支持，因此，商业银行要重点关注对数据信息的集成和管理，建立高质量的绩效考核系统，并与银行的财务数据系统对接，及时更新数据信息、升级系统软件，在保证基础设施完备的前提下才能减少数据传送的失误，为银行绩效考核提供精准的数据支持。

2.8积极发挥监管引领作用

商业银行绩效考核应联系当前的监管情况，结合促进自身经营，有序参与市场竞争，培养自身独立的合规文化。在绩效考核指标设置上，应区分内外部检查及违规违纪程度，确定合规经营类指标具体权重及分值。对于监管发现并采取监管措施或行政处罚的，应在年终综合考评中予以体现。在内部管理上，商业银行稽核部门应重视对绩效考核机制的分析与评价，针对总、分、支行的不同层级的绩效考核机制，不定期对业务费用进行控制和管理，将逐步沟通绩效、费用以及成本之间的关系联系，建立和完善费用监控机制，同时逐步以资本约束为导向的，经济利润最大化的考核机制。

2.9保持考核政策的稳定性

综合考虑宏观经济政策、外部市场环境、内部管理需要等因素，与分支行进行充分的沟通后制定考核政策。政策制定、审批完成后，坚持考核政策的严肃性和稳定性，若受国家政策、市场环境、不可抗力等客观因素影响，确需调整，先与考核对象进行沟通。同时商业银行总行作为全行发展的指挥部，需要不断提高管理能力和专业能力，加强对宏观经济政策、市场环境的前瞻性预判。

3结语

综上所述，为了进一步完善商业银行绩效考评体系，需要根据商业银行发展实际状况来对考评指标进行修正，同时还需要坚持以人为本的发展思想不断加强绩效考评体系创新，这样才能进一步促进绩效考评体系完善。

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作者简介：

康庄，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.