科研事业单位政府采购内部控制建设存在的问题及建议

文/何丹，四川省农业科学院土壤肥料研究所

科研事业单位政府采购需要建立健全政府采购内部控制制度，强化政府采购预算编制的责任意识，优化政府采购人员结构配置，完善政府采购管理流程，提高政府采购人员专业水平，从而能够及时有效地防范政府采购中可能面临的风险，推进科研事业单位政府采购工作的有序化、规范化、科学化发展。

1 科研事业单位政府采购内部控制建设

科研事业单位，指主要进行科学技术研究的单位，多为公益类科研机构，不属于行政机构，大致分为国家全额拨款、差额拨款和自收自支类。

科研事业单位主要以科研事业为主，在内部管理制度建设方面相对政府机关单位而言要薄弱些。近年来，随着国家对政府采购工作的重视，以及对科研事业单位管理的加强，科研事业单位政府采购管理工作也相应倍受重视。但在具体的政府采购管理工作中也存在一些问题，因此科研事业单位政府采购内部控制制度建设也有待进一步完善。

2 当前科研事业单位政府采购内部控制建设存在的问题

2.1 政府采购预算编制不规范

政府采购预算编制影响着政府采购活动的有效有序进行，部分科研单位的预算编制部门与政府采购的管理部门是分开的，预算人员在预算编制的过程中没有全面考虑政府采购管理上的规定，没有结合政府集中采购目录和采购限额标准要求规范编制，导致政府采购执行过程中出现预算不规范、不完整等问题。

2.2 政府采购部门的配置不合理

部分科研单位政府采购部门和其他部门合并设置，并没有单独设置政府采购管理部门，这种兼容设置导致政府采购管理人员的职权相当有限，开展工作的独立性也会受到影响。没有专门的政府采购部门，自然在岗位设置上也是不够的，那么岗位职责、权限分配也就不明确，不相容岗位分离也更容易被忽视，导致政府采购业务活动中出现一些诸如管理疏漏、管理困难等问题。

2.3 政府采购人员综合素质参差不齐

科研单位是以科研工作为主的单位，对政府采购人员的业务能力和职业素养重视度不够。很多科研单位政府采购工作人员的业务能力和水平有限、经验缺乏、也不愿意在政府采购方面进行必要的学习，对政府采购行为也缺乏足够重视。特别是兼任政府采购管理工作的人员，存在工作随意性的情况在所难免，在工作中出现的失误甚至错误的几率也就更大。

2.4 政府采购风险评估机制程序缺乏

风险的认识是管理工作中的重要环节，很多科研事业单位政府采购内部控制管理是受上级部门的要求而进行管理，在实际操作过程中，很多下属单位也就仅仅对政府采购内部控制管理进行建设，对于风险的识别和评估比较容易忽视，不能有效辨认风险，在工作中遇到实际问题的时候，很难采取及时有效的应对解决方案。

3 加强科研事业单位政府采购内部控制管理的建议

3.1 加强单位内部控制制度建设

政府采购内部控制制度建设只是单位内部控制制度建设的一个分支，当一个单位有健全的内部管理制度，那么在政府采购内部控制建设工作中才能有效进行，当单位的内部控制管理成为常态，那么在各方面的管理工作也是水到渠成。加强内部控制制度建设，进而完善政府采购内部控制制度建设是保障政府采购有序发展的有效规范保障。

3.2 加强政府采购预算编制管理

充分认识政府采购管理工作与采购预算管理密不可分，在财务预算管理过程中，要明细采购项目名称，正确认识政府集中采购目录和采购限额标准。采购内容要在政府集中采购目录以内，并达到政府采购限额要求，才属于政府采购范围。只有将属于政府采购范围的采购纳入政府采购预算编制，这样后期的政府采购才不会出现政府采购预算调整，提高政府采购执行效率。

3.3 规范政府采购部门岗位职责，完善考评机制和激励政策

财政部明确指出：各政府采购执行单位要明确界定岗位职责、不相容岗位分离、相关业务多人参与、定期轮岗。政府采购管理工作既要实行归口管理，也应完善单位内部岗位职权，只有合理设置岗位，明确岗位职责、权限，才能够有效细化各个流程、各个环节的工作和要求。同时建立长期有效的工作考评机制和激励政策，有效解决执行难问题。

3.4 加强政府采购风险管控

在政府采购业务活动正常运行中，结合各单位具体的管理情况，针对科研单位政府采购活动中可能出现的风险实施检测、评估、管控，特别是政府采购环节中风险关键控制点的管控，有利于政府采购工作人员及时掌握单位存在的潜在风险，提前做好风险防范工作，减少政府采购管理过程中发生一系列的问题。

3.5 多渠道提高政府采购管理人员综合素质

政府采购管理人员的业务能力和职业素养直接影响整个政府采购管理工作的质量。建议引进专业培训机构对其培训政府采购管理理论知识，同时加强科研事业单位相互之间的交流与学习。另外，政府采购管理工作人员也要利用业余时间给自己“充电”，不断提升自身的业务能力，提高自身修养。

4 总结

科研事业单位建立健全的政府采购内部控制制度，是我们内部控制建设工作的重要基点。在强调市场公平竞争的大环境下，政府采购更是公平机制的重要体现，我们要正确把握政府采购政策，顺应时代发展，合规合法的采购，完善单位政府采购内部控制建设，增强政府采购风险意识，提高政府采购管理水平，为推进科研事业的高质量、高效率发展提供助力。