试论内部税务审计对企业税务管理的重要作用

许小燕 周洋进 中国电建集团青海省电力设计院有限公司

一、税务风险含义

所谓企业税务风险，主要是指企业在发展与经营中存在违反税法的涉税行为所导致今后利益存在损失的可能性。在越来越激烈的市场竞争背景下，企业无论是制定相关的运营政策，还是开展相关的税务活动，税务风险是需要重点考虑的问题，从而保证决策制定的科学性，推进税务活动顺利开展。目前来看，影响企业发展经营的因素众多，其中，国家税收政策很大程度上会对企业生产与运营带来巨大影响，尤其是会影响企业的合法运营、经济效益以及社会形象等。其中，从合法运营层面来看，主要指的是企业在开展相关纳税活动时，要严格遵循国家相关法律法规与政策等；主要指的是税收罚款以及补缴税款等是企业风险最为主要来源，而这些对企业的经济效益影响较大。从社会形象层面来看，主要指的是企业大力响应税务部门提出的号召，积极履行各项纳税义务，由此进一步地提升企业的社会形象。

二、内部税务审计对企业税务管理的重要作用

（一）降低企业税负，防范信用风险

企业在开展内部税务审计工作中，主要是由相关工作人员实行缴税各个环节的审查，及时发现并弥补缴税中存在的不足，全面保障税务行为符合法律法规的要求，否则，一旦出现违法违规的行为，税务部门会对企业进行多种形式的处罚。由此可以看出，加强内部税务审计是降低企业税务以及减少经济损耗的重要方式，从而帮助企业实现经济效益最大化这一目标。如果税务机关查出企业存在偷税、漏税、逃税等不法行为，按照法律规定要对其进行处罚，这必然增加企业的经济负担，同时会影响企业的信用度，从而使企业形象严重受损。

（二）提高税务监管能力

我国内部税务审计主要是以法律规范为依托对企业运营情况及企业管理现状进行高密度监督，作为一项管理行为，内部税务审计可对企业税收信息进行监督，由于它所涵盖的内容较为复杂且面积较广，故而可对企业财务实行全方位管理，企业还应具有一定的自查能力，在内部税务审计的辅助下能够促使企业税务管理工作拥有较大成效。比如企业在原料采购环节财务报表信息存在纰漏，那么在内部税务审计下能够快速发现问题，由此增加企业财务信息的准确度。

（三）确保企业稳定发展

如果企业没有构建完善的税务风险管理控制体系，则会引发违法行为，影响企业名誉，在某种程度上限制企业发展。基于此，选择合理的方式方法能够将损失降到最低，但同时也增加了其他环节的损失。企业应事先了解内部税务审计的作用价值，加强税务管理工作，减少企业资金消耗。除此之外，企业还要定期缴纳税费，稳固社会地位，同时，政府资金也会流入企业，使企业经营保有充足的资金，保证企业顺利发展。

三、企业内部审计与税务管理结合的途径

（一）加大税务风险管理力度

在企业的经营与发展中不可避免遇到各种风险，加强风险管理是企业管理的重要一个环节。所以，企业要重视对内部控制的完善，尤其是重点完善税务审计以及税务管理，实现对影响税务管理的各种风险进行准确、及时识别，并评估风险发生概率与影响程度，并以风险评估结果为依据制定风险降低、风险承受以及风险转移等措施，其中，针对发生可能性大且影响大的事件，要按照优先处理原则进行妥善处理。

（二）合理规划资产、保障资本支撑

通过企业内部税务审计的相关工作以及财务整体工作能够及时明确企业自身财务状况，并且能够帮助企业高层领导以现有资产为依托合理规划资金使用方向并制定下一步发展计划。对此，企业可以定期对财务报表进行审核以降低资产不明流失现象、规范自身改制行为如设立单独资产核算小组、各部门之间按照规范互相配合以减少改制过程中的资产流失数额、做好企业现有以及新购进生产设备的跟踪与管理工作等多种措施入手对企业资产进行合理规划。

（三）加强信息化审计建设

在新时代背景下，内部税务审计工作需充分引入信息化技术，打造“互联网+税务”审计模式，进而满足新兴企业的审计需求。首先，可联合银行机构、公安部门、保险单位建立数据库，这样可在预防税务风险时实现全范围覆盖。其次，可借助数字化平台对内部税务审计工作中的税收业务、企业税务管理项目进行智能处理，审计人员可直接在平台上快速完成审计任务，由此提高工作效率，在审计税务监管系统对企业税务信息的准确性及真实度进行审核。还需根据企业以往行政处罚数据、申报数据评判企业是否具有税务风险及偷漏税嫌疑。当内部税务审计在企业税务管理中能够依托信息化技术实现高效审计时，将有效提升企业管理质量。

（四）优化税务审计管理规范完善的制度

详细阐述了税务审计原则与标准，有利于推动企业内部税务审计工作顺利开展。要通过落实税务审计，督促企业经济活动顺利开展；增设税务审计部门，制定合理的税务风险防范制度，不仅能在一定程度上约束员工行为，还能促进人力资源科学分配。在完整的税务审计管理规范下，明确管理结构，从而衍生出一种内部管制力，提高企业内部控制水平。

四、结语

综上所述，内部税务审计对企业税务管理的确产生了深远的影响，因此，企业应当从思想层面上提高对内部税务审计的重视，并加强内部税务审计和税务管理的结合，实现对税务成本的控制，从而，想要实现这一目标，企业必须注重税务问题，遵守法律，有效规避税务风险。