招标公司投标保证金财务管理的分析

◎杜冰

现阶段，企业招标范围不断拓展，招标项目数量不断提升，与此同时，其所具备的监管能力也有了一定程度的提升，因此，企业将招标管理纳入到财务管理的范畴，以期有效保障的资产安全。作为招标的监管资金之一，投标保证金的管理是财务管理需着重管理的内容，总结其具体存在的问题并探寻行之有效的解决措施是当下企业财务管理所面临的重要课题。

一、招标公司投标保证金财务管理现状分析

1.缺乏完善的监管制度。

在以往的招投标过程中，很多投标人在投标后出现撤销和撤回的情况，还存在不少随意变更自身责任等问题，这将给招标人带来一系列的麻烦，而投标保证金的提交正是为了避免这类问题的产生。同时，我国并没有明确规定有关于投标保证金的监管制度，很多招标代理机构在保证金收取以后没有严格管理，出现资金未进公司账目的情况。同时，一些保证金出现被人挪用的情况，导致资金安全隐患。最后是一些投标保证金没有按照正常顺序退回，对投标人的资金造成恶意占用。

2.投标保证金收取不及时。

目前，一些招、投标人存在不法勾结，存在投标保证金未按时到账、涉嫌虚假等情况。同时，由于投标保证金的收取大多由代理机构和招标人进行，难以有效判定其真实有效性，而由于实际条件的限制，评标评委会不能有效的评审投标保证金，导致一些代理机构和招标人出现虚假招标的情况，给整个招标市场的秩序带来不良影响。同时，在网上进行保证金缴纳时，信息不详细、不完整等问题存在，从而加大审核难度，致使保证金无法及时到位。

二、招标公司投标保证金财务管理的分段管控对策分析

1.加强投标保证金缴纳管理。

在投标保证金缴纳阶段，常会存在缴纳信息有误或银行回单迟送等问题，致使招标公司无法明晰企业所收到款项的正确来源，无法及时确认收款信息，延误了核算工作的顺利进行。基于此，在此阶段，首先要加强投标保证金的财务管理，将之作为财务管理的重要内容严谨对待，对具体的管理流程进行明确，禁止个人转账缴纳，必须由投标单位进行投标保证金的支付。其次，不得使用现金进行投标保证金的支付。再次，在投标保证金转账时要对付款方的信息进行详细标注，否则由转账方自行承担损失。最后是在针对投标保证金缴纳中存在的特殊情况，需要针对性的进行解决，其主要为几种情况，第一是非投标企业转款缴纳；第二是个人网上银行缴纳；第三是标准信息不详；第四是投标企业、项目无法界定等，当遇到这类特殊情况时，招标单位财务部门需要及时获取投标企业的联系方式，并获取转款的具体信息，如时间、投标项目、单位名称等，并要求企业在规定时间内向招标企业财务部门提供原始单据。

2.强化投标保证金在业务部门的流转监管。

（1）加强沟通。

加强各业务部门间的交流，确保了解招投标双方的业务信息情况，就招投标要求及操作流程进行及时沟通，以免出现操作流程不规范的情况。

（2）确保各部门工作的合理衔接。

首先，业务部门负责进行投标保证金缴纳信息的交接，其要明确企业名称、项目内容、缴纳金额中以及具体的缴纳时间，并对这些信息进行详细备标，提交给财务部门进行审核；其次，业务部门要对涉及退款的投标保证金进行详细备注，将企业、项目等具体内容备注清楚后再提交财务部审核。此外，业务部门会向中标单位传达中标结果，此时也需将企业的名称、项目内容、需缴纳的投标保证金数额等信息详细填写在中标通知单上。

3.加强财务部门投标保证金的流转。

首先，设置好会计科目，尤其是一级往来科目以及明细必须详细设置，并根据设置的性质注明级别。通常情况下，其他应付款为一级科目；二级科目包括有，第一是履约保证金；第二是投标保证金等。当遇到较大业务量时，为了核算方便，可以在投标保证金后面进行三级明细。其次，会计核算工作的严格进行，其主要包括投标保证金的收取、投标保证金的退款等。最后是财务核算工作，其需要通过三个步骤来实现。第一是除了新开项目的核算工作以外，投标保证金账户期末余额不能超过0，保证金的账户余额每次只能有一个金额，并定期进行核实；第二是核对好业务工作，对于投标保证金需要结合业务部门定期进行全面清理，并做好相关记录；第三是对于未退投标保证金的情况，需要每半年以上与投标单位进行核对，可以通过电话和文件等方式进行。

三、招标企业投标保证金财务管理制度创新的有效途径

1.强化会计核算体系的建立与完善。

企业应建立完善的会计核算体系，一级会计科目中，将投标保证金纳入到其他应付款科目当中，将投标保证金作为二级科目，将企业名称以及项目名称作为三级与四级科目。同时，还应将财务往来账目进行会计核算，并处理相关的财务信息。

2.建立全面系统的财务管理制度。

企业应对投标保证金缴纳标准、缴纳方式进行明确，并对其予以严格的监管，同时，对缴纳形式进行相应要求，不得采用现金的方式进行缴纳，必须采用银行转账的方式缴纳，也可使用银行保函的形式缴纳保证金。此外，要对相关票据信息进行仔细审核，确保不存在虚假票据。此外，应明确具体的转账方式，禁止以个人或子公司的名义进行投标保证金的缴纳，进而提高投标保证金管理的规范化与科学化，以减少企业的财务管理风险。

3.加强内部与外部监督力度。

及时、足额的收取投标保证金可以保证招标公司的资金安全，也可使招投标工作更加规范化与科学化。基于此，投标部门应从强化制度的建立与完善入手，征询所有工作人员的意见，并对招标流程进行全面的监管与记录，并对记录信息进行合理保存。同时，监督部门还需加强制度监管，可以公开招投标整个过程，以强化外部监管的效果。

四、结语

招标公司的投标保证金财务管理工作内容较为繁重，在管理过程中，应采用分段管控的方式，对投标保证金的缴纳、在业务部门以及财务部门的流转过程进行严格监管，同时还要制定科学、系统的财务管理制度，并建立起详细的会计核算体系，以确保投标保证金财务管理工作的正常开展，此外，还应加强财务人员的职业素养，进而使投标保证金财务管理的发展更加规范化与制度化。