国有企业资金管理的问题和对策

刘丹凤

摘 要 随着近些年市场经济体制改革的不断推进与发展，已经有越来越多的民营企业不断涌现，国有企业由于作为“共和国长子”及其市场经济的主体地位，所面临的竞争压力也逐渐凸显。对此，提高国有企业的资金管理水平对增加国有企业市场竞争实力、促进国有企业长远发展具有举足轻重的意义。本文阐述资金管理工作的作用，并分析现阶段国有企业的资金管理问题，最后提出相应的解决对策，希望能为我国国有企业提高资金管理水平提供一些参考作用。

关键词 市场经济体制 国有企业 资金管理 竞争实力 解决对策

一、资金管理在国有企业中的作用

我国改革开放初期，国有企业普遍由传统事业单位转化而来，也正因为如此，这些国有企业在资金管理方面仍旧应用传统的统一收支与拨付备用金的管理模式。但是在近些年国有企业规模的不断壮大下，国有企业的分支越来越多，这样一来，其资金管理网络也逐渐变得错综复杂。传统的统一收支与拨付备用金的资金管理模式显然不足以满足国有企业现如今的资金管理需求，迫切需要国有企业在资金管理中有进一步转化与改变。资金管理在国有企业中主要是对资金做好基本的分配与监督工作。国有企业的资金有多种，第一种即财政部拨放的专项资金，第二种即利用贷款、债券或融资等手段筹募而来的筹资，第三种则为国有企业经营效益而来的流动资金。对这些资金中进行集中管理，一是可以确保国有企业的正常运作，二是能够根据资金需要提出合理建议，提高国有企业的经营管理水平。[1]因此，在整个国有企业的经营管理中，资金管理的重要地位不言而喻，加强国有企业的资金管理能够显著提高资金的利用效率，确保国有企业的经济效益得到最大化提升。

二、国有企业资金管理的现状和问题

（一）缺乏预算制度，资金使用较为随意

资金管理工作中，全面预算管理是一种十分常见的资金管理手段。实施全面预算管理，可以使国有企业的资金收支状况有较为客观的预测功能，为经营管理提供重要的参考与指导。但是很多国有企业的管理理念较为落后，对全面预算管理没有充分的认识与了解，导致其财务部门并未设立全面预算管理制度。虽然部分国有企业财务部门设有全面预算管理制度，但实际上预算工作严重缺乏秩序性，很多财务部门对该制度的设立视若无睹，在实际的资金使用上存在较大的随意性，导致现有的全面预算管理制度成为一种摆设，在资金管理中没有发挥应有的预测分析功能，甚至很多时候导致国有企业的资金状况比较困难，对企业的经营目标产生了一定的负面影响。

（二）缺乏经营理念，资金应用效益较低

我国现阶段许多人认为国企福利好、待遇高的主要原因是国有企业的大部分资金来源于财政部，资金实力雄厚。也正因为如此，许多人趋之若鹜，国有企业内部部分员工更是志骄意满、忘乎其形，丝毫没有受到市场经济发展带来的危机观念的影响，一直抱有保守的经营理念。财务部门通常以“稳中求胜”的原则处理财务工作，整体追求资金安全质量。虽然资金比较充实，但很多国有企业具有保守的经营理念，宁可让这些资金存在银行也不愿意运用其开展投资活动，没有充分发挥这些闲置资金的应用效益。尤其是现如今许多国有企业的责任制度十分严格，投资的风险性导致这些国有企业无法提升资金的投资效益。[2]

（三）缺乏资金管理，资金安全事件頻发

在传统国有企业中，其规模大小决定分支企业的数量，这样一来导致分支企业数量过多，其独立银行账户数量也非常庞大，传统的资金管理模式早已无法满足现有的分支企业银行账户管理的需要。很多国有企业对分支企业的资金管理通常以年为单位，一年做一次年度报表，没有应有的监管机制，极其容易出现造假等资金安全事件。更有一些国有企业的各级部门利益关系十分复杂，没有明确的管理机制，整体的资金管理过于松散，导致整个国有企业的资金管理状况缺乏应有的严谨性，十分容易出现资金安全事件。

（四）缺乏筹资手段，资金压力较为显著

尽管很多国有企业的资金实力比较雄厚，但仍旧有个别国有企业需要利用筹资手段获取资金资源。国有企业由于自身的特点与管理者的传统理念，通常以银行贷款作为主要筹资手段。银行贷款比较方便，且其他如发行债券等手段对国有企业本身具有较为严格的要求，同时手续也十分复杂，导致国有企业对债券募集资金的手段并不感兴趣，而银行贷款这种方便快捷的手段成为了许多国有企业筹资的优先手段。但是随着近些年部分国有企业财务危机的增加，其负债率也在不断提高，这样一来就需要加大银行贷款金额，对国有企业的信用评级也会产生一定的影响。一旦后期出现资金链风险，融资能力不断削弱，就会导致国有企业的财务风险不断增加。

三、加强国有企业资金管理的对策

（一）完善全面预算管理制度，加大预算执行力度

国有企业应积极引进全面预算管理制度，并重视资金预算管理的积极作用。加大全面预算管理执行力度，发挥其在资金管理中最基本的管控、审计、考核等作用。为了加大国有企业的全面预算管理执行力度，在制定预算方案后，一旦经过批准，必须严格遵循预算方案，严禁出现随意更改的现象。同时，在预算管理中，不同部门的预算管理必须严格把关，做好基本的控制跟踪，在经营活动事前必须做好充分的预算管理，同时在事中做好基本的管控调整处理，在事后做好反馈工作，不断完善全面预算管理体系，并提高预算管理质量。[3]

（二）加强投资风险分析，提高资金应用效益

为了使部分资金实力雄厚的国有企业充分发挥现有的资金应用效益，应加强投资风险分析。一些国有企业在大型投资理财活动中，必须控制好投资风险，分析其投资前景，理性投资，争取在项目评审阶段对投资项目有科学专业的评分结果，最大化降低其中的投资风险。确保国有企业能够在每次投资活动中获取经济效益，充分提高现有资金的应用效益，对国有企业的长远发展具有十分关键的意义。

（三）整合资金集中管理，设立资金监管机制

为了确保不同分支企业的账户得到统一管理，必须让国有企业上下各级部门管理层明确统管观念，做好资金账户的统管工作。设立资金账户统管体系，制定相应的管理制度，确保统管工作的秩序性。同时减少部分分支企业中利用效益或存在价值不大的银行账户，保留最基本的收支账户。最后设立资金监管机制，对不同分支企业的资金去向做好基本的监管工作，每笔重大经济支出必须由内部审计开展审计工作，充分提高分支企业银行账户的资金管理质量，最大化减少资金安全事件。[4]

（四）优化国有企业筹资手段，加强财务风险管控

现如今的经济发展导致部分国有企业的融资能力不断下降，其经营管理的艰难程度十分显著。为了提高这些国有企业的融资能力，最大化提升其资金实力，必须优化现有的筹资手段，比如利用发行债券或者融资租赁等，增加筹资手段，并根据不同的筹资手段优化其筹资渠道，减少形式化流程，提高筹资效率。[5]同时还要提高财务风险管控能力，降低融资成本，优化国有企业整体的资金资源配置，为国有企业的发展带来新的生机。

四、结语

对国有企业而言，虽然在某种状况下其资金实力不容置疑，但是系统、严谨的资金管理手段对国有企业具有十分重要的意义。本文针对现阶段国有企业在资金管理中存在的问题，提出相应的建议，希望能够为我国更多国有企业加强资金管理提供一些参考。

（作者单位为唐县冀东水泥有限责任公司）

参考文献

[1] 王治燕.国有企业资金管理效率问题及对策研究[J].纳税，2017（26）：81.

[2] 唐志丹.国有企业资金管理中存在的问题和对策探析[J].全国流通经济，2017（28）：42-43.

[3] 董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（16）.

[4] 程晓莉.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018（27）.