外贸企业面临的外汇风险及防范策略

柳冠竹

随着我国综合国力的不断提升，经济发展速度不断加快，在国际贸易中的地位不断加强，更多企业投入到跨国贸易的交流中，但国际经济环境的变动影响着企业的经营和发展，外汇风险成为企业在对外贸易中不可忽视的风险。企业通过加大对外汇风险的识别和管理，利用合理的手段对风险进行防控和规避，才能在国际贸易竞争中处于优势。

一、外汇变动对企业利润的影响

一国的汇率变动直接影响到外贸企业的经济利润。

（一）从汇兑角度出发

跨国贸易在国际贸易市场中由于受到时间和空间的限制，合约有时长达数月。在较长的贸易交往时间内，如果发生汇率的变动，会对企业的利润造成影响。对于进口方来说，如果汇率上升，商品成本增加，企业利润较少。如果汇率下降，商品成本减少，企业利润上升，而与此同时出口方利润减少。无论何时，汇率变动都会对进出口双方对履行原有合约造成影响，总有一方利益遭受损失。

（二）从财务核算的角度出发

进出口贸易企业主要的业务集中在与其他国家企业之间的贸易往来，跨国结算不单单以一种货币为币种，企业间通常会选取流通性较强的货币作为结算币种，例如美元、欧元。而企业在进行日常账务处理和年终财务报表时，根据相关财务要求，只能选取一种币种作为反映企业利润的货币，其余不同的外汇要根据管理的需要，按币种核算外汇的盈利和亏损情况，最后换算成人民币反映企业的利润情况。但汇率的变动会影响企业资产和负债情况，影响企业的实际利润。当企业有外币负债，外币汇率上升，企业需要更多的本币支付外币债额，外币实际的负债额有所下降。汇率的变动影响财务报表上外币的负债情况，影响企业的记账方式和利润。企业的整体利润决定这企业所需缴纳的税额，缴纳的税额进而又会对企业的利润产生影响。

（三）从企业竞争力的角度

经济全球化的背景下，跨国贸易交往频繁，更多的企业将目光投向国外市场，但在密切的贸易往来中企业所面临的风险也更为复杂，一国的政治局势、经济环境也对企业在国际贸易中的竞争力产生影响。本币升值，对于有众多相似产品的出口企业，国外进口商可以在其他国家找到可以替代的商品，出口企业的需求量下降，给企业的经济损失，久而久之会失去在国际市场的份额。随着国际贸易交易越来越频繁，贸易竞争愈发剧烈，也加快了汇率变动的速度，会使企业的利润遭受重创，同时也是企业在经营管理中面对的难题。科学分析汇率变动因素，有效规避成为企业在跨国贸易中不可忽视的工作。

二、外汇风险管理存在的问题

（一）缺乏外汇风险的正确认识和先进理念

应对外汇风险，企业首先要有规避外汇风险的意识。很多企业缺少外汇风险防控意识，以不变应万变的方式来应对复杂的外汇风险。特别是一些小企业，缺少对外汇风险的正确认识和科学理解，导致很多企业在外汇变动时遭受损害。其次，许多进出口企业依然采用传统的办法来应对外汇风险，处理手段较为保守，采用的方式较为单一，在防范外汇风险的问题上依然无法将新的理论和方法运用到实践中，缺乏外汇风险处理的主见。

（二）缺少外汇风险的管理体系

许多企业外汇风险的管理体系的建立尚不完善。企业应当在更新现有的外汇风险管理知识的基础上，结合企业实际运营情况，制定符合自身需要的外汇管理体系。当前，只是单纯地将外汇风险归由财务负责，没有健全自身的外汇风险防控体系和防范机制。很多企业缺少专业的金融人才对外汇风险进行单独的管理，许多财务人员对于外汇风险的管理知识也知之甚少，处理方式依旧从会计账务角度出发，缺少先进的外汇规避方式，不能灵活运用大数据等先进技术，系统分析外汇风险，提前防范。对于企业面临的外汇风险缺少提前预警机制，无法在风险来临前进行风险的识别和防控。由于企业没有完善的风险管理体系，各个部门无法协同配合，共同识别风险，及时降低风险，导致外汇管理缺乏科学性、系统性和综合性等问题。

（三）外汇市场功能不健全

我国的外汇市场起步较晚，现有的外汇工具发展较慢，防范外汇风险的金融产品不足，可供企业使用的金融衍生工具在使用上也受到一定的限制，企业无法灵活运用金融工具降低外汇风险带来的影响，使企业在面对汇率变动时承担更大的损失。

三、外汇风险的防范建议

（一）建立健全外汇风险防控机制

外贸企业要明确自身的风险敞口，选择适合的防范措施，建立健全外汇风险防控体系。对于自身的风险进行准确的识别，对于风险大小进行衡量，根据不同的风险类别，选择不同的风险规避手段，制定不同的风险识别体系和预警机制，采取多部门联动的方式，快速有效地降低风险所带来的损失。同时借鉴国内外先进的风险管理和防控手段，及时更新调整外汇风险管理体系，加强外汇风险专业人员的知识培训和人才储备，并对风险防控体系定期评估，将外汇风险防控作为企业经营发展的重要组成部分。

（二）选择合适的交易币种

进出口企业在签订国际贸易合约时尽量选择本币作结算，这样可以有效避免因汇率变动带来的损失。对于无法选择本币的企业，可以谨慎选择一种常用货币作结算，避免因使用多种货币，在等待兑换期造成损失。同时对于持有的外币，及时关注外币汇率变动情况，在合同允许的时间内，推迟或提早进行外币的兑换。

（三）选择合适的金融工具降低风险

在使用最多的掉期交易和即期交易的基础上，增加对期权和远期交易等衍生工具的使用频率。企业可以选择可接受的期权组合，将结售汇价格控制在可接受的范围内，当汇率变动时，企业遭受的汇率损失有限，可有效降低汇率变动的风险。外汇掉期产品可以通过预先约定的价格和时间两次交换货币，提前确定交易成本，用约定的价格规避汇率变动的风险。企业采用多种金融产品的组合形式，在降低汇率风险的同时也有获利的空间。

结束语

随着国际市场的不断开放，国际市场变化日益复杂，外贸企业要探究外汇风险的影响因素，及时识别并解决外汇风险，促进外贸企业健康长效发展。