对高校科研经费管理问题的研究

张 雪

近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校的科研经费逐年递增。高校科研活动是推动国家科技进步的主要动力，加强高校科研经费的管理，提高科研经费的使用效率，有利于研发出更好的科学技术成果，创造更高的经济与社会效益。

一、科研经费的构成

由于科研资金来源具有多元化，既有通过财政国库系统拨付的，又有企事业单位直接转账到学校账户的资金。依据管理性质不同，分为纵向科研经费、横向科研经费、基本科研业务费和校立科研经费等。纵向科研经费是有国家和相关部委、地方政府等部门直接下达或通过项目负责单位转拨的各类科技计划项目经费。横向科研经费是指除纵向科研经费之外，学校受境内外企事业单位、社会团体委托开展的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让等科研项目经费。基本科研业务费是指中央高校基本科研业务资助的科研基金项目经费。校立科研经费是指校内各职能部门设立的科研项目经费。随着高校科研项目的多元化、研究内容的多元化，做好科研经费的管理、服务和监督工作至关重要。

科研经费的管理离不开项目组、学院、科技处、财务处、固定资产管理办公室等部门的共同参与。科研部门主要负责项目立项申报、中期检查、研究管理、成果验收；财务部门负责项目经费到账立项、预算管理、票据报销；资产部门负责科研所需仪器设备采购、入库、使用、调拨、处置。为了深化“放管服”改革，践行“最多跑一次”的理念，本文分析了项目负责人、财务处、科技处在科研管理中存在的问题并提出相应对策。

二、高校科研经费管理存在的问题

（一）项目负责人对科研经费管理重视不足

1.项目负责人对科研经费国有意识不足

项目组认为科研是自己努力申请的，经费到账了，就应该归自己全权支配，单位尽量减少障碍。他们认为财务管理应该履行的是“服务”职能，而不应过多地干涉科研业务工作，如果财务部门的报销过程过于繁琐，会让他们产生抵触情绪，打击他们做科研的积极性。所以财务处和科技处想要处理好经费“放”和“管”的关系有很大的难度。

2.项目负责人忽视科研资金预算编制的严肃性

科研项目经费的负责人没有专业的财务知识，在进行预算编制时通常凭借以往经验与主观判断来进行，没有针对科研项目的支出范围与子项目进行明细的划分，而且缺乏财务部门的参与，这样所获得的科研项目经费是极不准确的，容易造成科研项目预算与执行的严重脱节。

（二）科技处缺乏对科研经费使用情况进行监督，忽略经费绩效评价体系

科技处只是关注科研项目的申请、立项以及一些科研程序性的工作，缺乏完善的监督机制、奖惩机制，对于科研经费使用情况的监督基本都是事后监督，存在一定的滞后性，重过程管理轻目标管理，因此缺乏跟踪式的管理。

（三）财务部门对预算编制未发挥应有的指导作用

财务部门作为高校科研经费管理的核心部门，负责科研经费到款入账、日常会计核算、年度决算、结题财务验收等，但是并没有严格审核预算书编制是否合理，参与度不高，对预算编制没有发挥财务的指导作用。

1.预算编制财务人员参与度不高，项目过于精细化

科研人员没有相应的财务知识，而财务人员参与度不高，所以预算编制具有很大的随意性和不准确性，而且预算编制需要具体到科目，直接经费如：材料费、办公费、差旅费、委托业务费、仪器设备购置等，间接经费如分摊学校水电费等，由于项目周期长、不确定因素的存在，结果造成经费支出与项目实施过程出现很大的偏差。

2.预算编制缺乏弹性

由于预算刚性管理，预算项之间调剂困难大，不能按照实际情况灵活地调整，因此导致科研经费有余额却无法按照需求列支，造成预算执行缓慢。

3.日常科研经费报销环节复杂

科研经费报销环节，广大项目负责人反应报销政策宣传不到位，报销手续复杂，流程繁琐，消耗时间长，比如：出差需要分管领导事前审批，事后需要领导在火车票、飞机票、住宿票等报销凭据上签字同意报销，参加会议需要附会议通知，购买材料、图书等需要和经费相关，金额较大还需要办理入库流程，内容不明确的发票如日用品、电子配件等还需要附清单，增值税电子发票需到国家税务系统验证，因此科研人员需投入较多的时间和精力应对报销事宜，影响科研人员的工作热情，不利于科研效率的提高。由于某些科研人员缺乏对财务政策的了解，导致财务与科研人员的矛盾激化。

三、加强科研经费管理的对策

“放管服”主要指的是简政放权、放管结合、优化服务、结合学校实际，在政策允许的范围内和风险可控的前提下，按照能放尽放，能简尽简的原则，赋予科研管理人员更大的自主权。

（一）实行项目负责人负责制

学校简政放权，下放权力，给科研人员松绑，实行项目负责人负责制，项目负责人对经费支出的合理性，真实性和相关性承担完全责任。但不能认为经费是个人的，自己对经费的使用可以超出了相应规定，应当树立科研经费属于学校而不是个人的意识，有足够的责任担当意识，并自觉接受有关部门及学校的监督、检查、审计，强化自我约束和自我规范。项目负责人出现弄虚作假、截留、挪用、挤占项目经费等违反财经纪律行为或者有关规定的，按照学校规定予以处罚，严重违背科研诚信行为，实行黑名单管理，触犯法律法规的依法追究其法律责任。

（二）科技处对科研经费实行精细化管理

“管”是确保“放”顺利进行的有效保障，科技处应加强对科研经费的精细化管理，强化科研活动全流程诚信管理，将不良信用者计入黑名单。清理人才评价唯论文，唯职称，唯学历，唯奖项问题，健全以创新质量和共享为导向的绩效评价体系，建立科研项目绩效分类评价体系，强化绩效评价应用，跟踪经费的使用情况，发现单位科研项目经费管理过程中的漏洞及不足，同时也可以为教研人员提供个性化的服务，实现“动态监管”和“主动服务”切实履行监督职责，进行绩效评价工作，落实科研成果奖惩机制。

（三）财务处简化报销流程，实行财务助理制度

“服”是为了更好实行“放”的举措，“服”即树立服务意识，通过优化服务流程来减轻科研工作人员的负担，比如减少科研经费报销各类证明材料，缩减审批环节，简化报销流程，规范经费使用，推进网络服务，建立和完善财务助理制度，协助经费负责人编制科研项目经费预算，加强预算经费管理，提高项目预算的科学性和合理性。同时负责项目负责人的日常报销，参加财务处的政策规定的业务培训，把科研人员从报表报销等具体事务中解脱出来。

（四）运用信息化手段，实现一站式管理

由于科研经费立项，审批报销需要涉及到科技处、采购中心、财务部门、固定资产管理办公室、甚至国际交流处等多个部门，在办理项目申报、立项、财务建账、经费报销、财务验收时，重复提供科研材料、重复跑腿，如果来回办理各项手续需要消耗大量的时间，所以高校应搭建融合校内职能部门与教研人员资源共享、信息互通的互联网信息服务平台，为科研人员的审批报销提供一站式服务，让数据多跑路，让教师少跑路，彻底改变科研管理模式，加强科研经费管理的内部协同，提高科研管理效率。

高校应该明确各个部门的权责利，在建设完善内部控制体系的大前提下识别科研经费管理的关键风险点，做好风险管控，把控资金的使用。