浅谈纳税筹划在企业中的重要作用及对策

周红元

摘要：在社会主义市场经济体制日趋完善的时代背景下，现代化企业之间的竞争越来越激烈，如何提高企业的综合竞争力，促进企业健康稳定的发展，需要逐步完善企业的各项管理工作。而财务管理工作是企业管理的重要组成部分，科学规范的财务管理能够促进企业的良性发展。纳税筹划是企业财务管理工作的核心内容之一，企业应当充分重视纳税筹划工作，在保证合理合法的前提下通过多种有效的方式完善纳税筹划工作，不断实现企业经济利益最大化。本文主要从纳税筹划工作在企业中的重要作用方面进行具体分析，从而找到促进企业纳税工作又好又快发展的有效策略。

关键词：纳税筹划;企业财务管理;市场竞争;有效策略

近年来，社会主义市场经济高速发展的同时国家的税收体制也在不断进行改革，现代企业作为国家税收主体之一，应当主动自觉承担纳税义务进行合理合法纳税，以实现企业的长期可持续发展。企业应当根据自身实际发展情况进行恰当合理的纳税筹划工作，既要符合国家宏观调控的标准，又要满足企业微观经济的发展规律[1]。另外，企业应当对纳税筹划工作进行深入的研究，能够充分利用税收优惠政策，制定科学的纳税筹划工作，进行合理合法控制企业的税负，保证企业在依法纳税后还能获取较多的经济利益，促进企业健康稳定发展，为国家的收税工作献出一分力量。

一、企业推行税收筹划的重要作用

在当前的市场经济体制中，企业要想提高市场竞争力在经济活动中立足发展，就应当采用合理合法的方式进行纳税筹划工作。企业需要充分发挥自身各方面的优势，加强企业财务管理工作的整体质量。科学的纳税筹划能在一定程度上保证企业的资金安全，从而健全企业的财务管理体系[3]。在企业日常经营管理过程中，财务工作人员应当具备一定业务核算能力，因为企业的往来业务、经营业务等的核算结果对于企业的纳税费用有着重大的影响。财务部门线管的工作人员应当具备一定的专业素养，根据自身扎实的专业知识合理规划资金的分配与核算，实现企业纳税筹划工作的科学化、规范化发展[2]。企业应当重视政府实施的无偿性征税政策，有效帮助企业避免重复纳税，为企业节约税费支出。要想保证企业的留存利益就必须开展合理的纳税筹划工作，进而实现企业财务的最大化。开展合理有效的纳税筹划工作能够缓解融资不顺利、经营效益不理想等问题，还能为减轻税负从而节省更多可利用的资金。企业可以利用节省下来的资金，扩大生产经营规模以赚取更多的经济效益，给企业带来发展空间的同时保证企业的正常经营运作。另外，合理的税收筹划能够延迟纳税时间，企业通过利用税款的剩余资金价值来创造更多的经济效益。采用科学有效的纳税筹划方式能够帮助企业减少纳税成本，从而缓解企业的日常运转压力，促进企业财务管理工作的优化发展，不断提高企業的市场综合竞争力。国家政府推行的无偿性税收征收政策在一定程度上缓解了企业资源分配布局的问题。在经济发展进程中，政府往往在经济超出负荷或是极度膨胀的时候增加税收数额，迫使相关企业退出竞争舞台，与之相反的，对于那些具有一定发展潜力且暂时发展动力不足的企业实施相应的优惠政策，引入多方面的社会资源，加速企业的整体发展水平的提升。现阶段企业的经营发展模式都是本着趋利避害的原则，因此，在参与市经济活动过程中通常选择成本投入相对较少且回报率高的行业，导致企业承受的税收压力与企业的经济回报不成正比[4]。开展合理有效的纳税筹划，能够帮助企业清晰地了解不同领域不同的税收压力，从而选择合适的发展项目实现企业经济利益最大化。做好企业纳税筹划工作，有效提高企业纳税人的税收意识。现代企业为了追求经济效益最大化在发展进程中可能会与政府的无偿性税收政策发生冲突，但是依法纳税是企业纳税人的基本义务，每个企业纳税人必须自觉主动进行按时纳税。通过科学合理的纳税筹划能够在一定程度上增强企业纳税人的税收意识，还可以帮助企业有效规避税收风险。企业的可持续发展应当在依法纳税的基础上进行，在法律法规允许的范围内制定合理的纳税筹划工作，帮助企业减少企业利润外流的情况，从而加速企业资金的流动，寻找更广阔的利润空间，实现企业的长期可持续发展。

二、实现企业税收筹划工作优化发展的有效措施

（一）加大税收筹划宣传力度，提高企业员工的税收意识

在当前企业发展过程中，企业的业务涉及范围比较广泛，所以企业的日常经营中缴纳的税款税额比较大且包含的类型比较多，一定程度上增加了企业的经济负担。由于部分企业经营者法律意识、纳税意识薄弱，为了减少税负支出往往会采取违规避税、逃税等方式来缓解企业的经济压力。面对这种情况，企业应当不断加大合理合法税收宣传力度，定期对企业内部各个部门的员工进行税法知识讲座，帮助企业员工了解税法内容，规范相关员工的行为。加强对企业员工纳税筹划培训工作，帮助员工准确把握纳税筹划工作的目的，强化相关工作人员的纳税意识，提升企业纳税工作的质量。企业员工在日常工作过程中严格要求自己规范自身行为，在税法规定的范围内展开企业的纳税筹划工作，杜绝不合理以及不合法的避税或逃税行为，并且对于在工作中其他员工的违规行为及时进行指正和报告。保证企业合理合法进行纳税筹划工作的前提下，降低企业的成本风险帮助企业获取更大的利润空间，从而建设积极良好的企业形象。

（二）与税务机关保持良好的沟通交流

在纳税筹划工作进程中企业在实现节税目标需要在税收政策的基础行进行，但是现阶段许多企业不能很好地把握税收政策，致使企业的税收筹划工作不能顺利开展，进而使企业的节税目标达不到预期效果。基于这种情况，企业应当与税务机关保持良好的沟通交流，通过税务机关工作人员对相关税收政策加以解读帮助企业员工正确把握国家的税收政策，对税务机关相关的税收审核工作及企真实的纳税情况进行深入了解，以促进企业纳税筹划工作的有效发展。企业通过合理合法的税收规划帮助企业在日常经营活动中赚取更多的利润，有效减轻企业的经济负担。

（三）做好相关的税收风险预防控制工作

在企业税收筹划工作的过程中应当不断提高员工税务风险意识，深入学习了解纳税筹划相关的法律法规、规章制度等内容，能够准确地判断纳税行为的正确与否。企业全体员工应当充分认识到不合理的避税、逃税行为给国家税收工作和企业的经营发展带來的不良影响。因此企业在进行纳税筹划工作时应当不断进行分析总结，找到引发企业税务风险的相关因素。强化企业自身的税务风险意识，做好相关的税收风险预防控制工作，在后续的生产经营活动中严格根据国家的税法规定开展税收筹划工作，帮助企业有效的进行节税降低企业的成本风险。另外，企业应当重视对税务风险的评估，全面分析税收筹划过程中可能面临的各种风险并加以科学合理的预测评估，对各类风险的严重程度进行详细的划分。构建完善的企业税务风险预防体系，相关工作人员通过对税务风险数据的记录，帮追企业更加清晰地把握企业税务工作。例如，在企业的日常经营活动中会产生大量的销售数据和往来业务，如果这些数据没有进行及时的处理，就有可能导致企业税务风险的出现，增加企业的经营负担，所以相关的税务管理工作人员应当将积极参与到企业生产经营的全过程，及时预防企业的税务风险的出现。

（四）完善企业纳税筹划的基础工作

企业在进行纳税筹划过程中，应当做好各项基础工作，帮助企业建立完善的税收规划体系。例如，对企业各类财务发票的管理工作中，相关的工作人员必须严肃认真的对待，不能出现随意涂改发票内容，更加不能出现发票的破损、丢失等情况，以免造成由于发票的问题引发的税务风险。所以企业相关工作人员应当重视发票管理等基础工作，根据企业财务工作的实际发展情况，推行财务发票的专人、专门管理，做好发票的审核登记工作，从而保障企业税收筹划工作的优化发展。

三、结论

综上所述，通过加大税收筹划宣传力度，培养企业员工的税收意识，财务工作人员与税务机关保持良好的沟通交流，及时做好相关的税收风险预防控制工作，在企业发展过程中不断完善企业纳税筹划的基础工作，实现企业纳税筹划工作的顺利进行，从而提高企业的综合实力。

参考文献：

[1]莫德志.纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究[J].纳税，2019，13 （25）：42+46.

[2]滕雪.纳税筹划在企业中的重要作用及对策探讨[J].中外企业家，2019 （22）：68.

[3]董吉静.纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究[J].纳税，2019，13 （16）：32+35.

[4]刘进京.税收筹划在企业中的重要作用及对策研究[J].财经界，2019 （06）：168-169.