互联网金融时代中小商业银行战略成本管理思考

周诗琪

【摘要】随着社会经济的发展，互联网金融进程的不断加快，银行业受到了猛烈的冲击。银行业的竞争越发的激烈，中小商业银行想要脱颖而出，就必须要有自己的战略地，从战略角度出发，做出独特的规划。随着金融业的发展与互联网的不断结合，出现很多互联网企业开始涉足银行业务。传统的成本管理已经不适用于中小商业银行的业务拓展，成本核算将不再是成本管理的重点，重点在于有效成本信息收集，避免出现与目标成本信息错误的情况。本文结合互联网金融时代分析中小商业银行的战略成本管理，帮助中小商业银行在互联网金融时间应对危机，提高其经济效益并提高自身成本管理技术。

【关键词】互联网金融;中小商业银行;战略成本管理

一、战略成本管理的理论基础

（一）商业银行成本管理发展历程

我国银行业起源于钱庄，，采用供给核算制，在未改革前属于事业单位，后来以股份制进行改革，完全市场化成为商业性的企业，1993年国务院出台《关于金融体制改革的决心》，从此银行逐渐走向市场化，成本核算体质成为银行体质核心。

（二）银行的战略成本管理

战略成本管理是指在一家企业所处环境与产业的有机结合，对企业产品的开发、更新速度的管理活动，从商业银行的角度来说，战略是为企业带来竞争优势的行动计划，商业银行的战略管理就是管理行动计划并执行。战略成本管理在互联网高速发展的时代需要管理者根据环境的变化做出高效的决策，需要灵活迅速地应对性，达到优化成本形成企业核心力量。

（三）战略成本管理理论

成本管理是指企业在经营中各项成本预算的管理与监督。是企业在经营、投资等各项耗费活动中以增加企業效益为目的的活动。商业银行战略成本管理是指在银行的各项损耗基础上优化成本效益的活动，利用市场多元化去为企业创造更多的优势及价值。商业银行战略成本管理具有长远性，需要持久的为企业带来帮助，并具有开拓性，需要同行竞争并保持经济优势。

（四）环境对商业银行战略成本管理的影响

随着社会的不断进步以及互联网使用的不断普及，电子商务可以网络支付，顾客选择的方式变多，银行的金融产品越来越同质化，经济环境对银行的冲击。使得银行在战略成本管理中需根据变化多样环境做出迅速的反应，

（五）商业银行战略成本管理内容

银行战略成本管理的核心为节约成本的同时增加银行的效益。以预测、控制、决策三个阶段的管理，是战略成本管理的出发点。战略成本控制是银行在发展规划中制定的方法，结合当前的银行管理水平构成一个稳定的资源网，制定各个部门的目标，进行稳步的实施。

（六）互联网金融企业成本管理现状

互联网金融企业没有实体店，完全依靠网络虚拟交易平台，相比较银行节约了运营成本，提高了便捷服务，但比较银行安全性得不到保障。

二、中小商业银行战略成本管理现状

（一）存有信息数据传输问题

行业银行都建立有成本管理体系但相比四大商业银行并不具有更加完善管理体系，而战略成本的精确预测需要完善的系统数据，在没有完整的数据分析无法做到沟通到位并无法了解决策的数据甚至是对手的资料，无法得到数据优势。

（二）财务制度问题

会计与会计之间再利用电算化系统进行成本核算时都处于独立的电算管理系统，财务会计的数据不能够完整的串联起来，对数据不能深层的挖掘导致数据没有参考价值，不能有效的揭开数字背后隐藏的成本缺陷，对改变成本管理的本质没有变化。

（三）没有完善的成本管理体系

没有完善的成本管理体系，在各个价值链的各个环节上没有做到精心优化，在保证产品质量、维护运营成本、降低生产等目标中没有达到管理成本的要求，做不到开展业务、扩大规模、赚取收入的目标。

（四）存有造假现象使信息处理不当

银行在信贷中存有对信息造假，财务数据造假的现象。原因是银行后台运营系统技术落后，人员存有徇私舞弊的现象导致，想要解决需要从银行自身体系的建立中挖掘原因。

三、中小商业银行成本管理问题原因分析

（1）互联网金融打破了传统银行与客户资金交易的唯一性。在以前任何交易都需要经过银行进行处理，互联网金融的出现使得交易方式出现了变化，资金流动不再是经过银行，对银行收益造成了冲击。

（2）中小商业银行战略服务与互联网金融的对撞

商业银行的经济来源来与客户资源，，但随着互联网的发展，一切业务都呈现在网络平台上，许多年轻人甚至中年人为了互联网支付媒介的方便性，将资金转入媒介中，避免了电子银行办理手续。互联网金融服务与产品更合适年轻人的消费观念以及消费节奏 导致越来越多的年轻人选择互联网金融产品，并随着时间的推移，商业银行的日子将越来越难过。

四、互联网金融背景下，中小银行战略管理平台

在互联网金融高速发展的年代，给人们带来了实用和快捷的服务，使用者在网络中可以轻松地进行商品交易、理财、资金转账的一系列服务，但存有不可控的风险，不能确定是否每一次交易都是真实的，因此中小型银行需要提高自身的抗风险能力。但互联网交易速度避免了用户对信息安全滞后，加大了用户使用的信心，而商业银行常以支付、投资理财、风险管理、融资等方式进行金融服务。银行战略可以从第三方支付、网络借贷平台等方面开展。可提供资金支付快捷，无手续费等服务。同时由于金融业的突破性发展，银行需要拓展更多的领域，在单一的领域将不符合市场与客户的需求，导致被赶超或是淘汰。同时利用战略定位的方式找出自身发展的方向，提高成本的改良技术，取得更好的成绩，以保证成本的前提下让客户看到更多的盈利点，这样才能更具有发展性和开拓性。

五、结语

在互联网高速的发展下，互联网金融服务与产品给人们带来便捷与实用性，对银行造成了猛烈的冲击，对中小型商业银行更是如此，在互联网金融时代，中小型商业银行要生存与发展，必须在成本管理上下功夫，提升自身的业务管理水平，创新和提高自身的核心品牌并获得战略优势和长远的发展目标。

参考文献：

[1]胡芳.互联网金融背景下无锡农村商业银行展业策略研究[D].四川：西南财经大学，2017.