浅析中小企业财务管理问题及对策

张梅 段王佳 芦振坤

随着经济的发展，中小企业在我国国民经济中的占比越来越大，也对加快我国经济发展发挥着重要作用。本文在分析中小企业财务管理存在问题及原因的基础上，提出了从加强营运资金管理，合理收益分配，完善财务管理制度体系，加强内部控制和风险控制的解决对策，为中小企业解决财务管理问题具有重要的借鉴意义。

随着我国经济的加快发展，中小企业数量越来越多，但发展过程中面临着诸多的财务问题，这些问题严重的制约了企业的发展。所以本文通过对中小企业在财务管理中存在的问题进行分析，提出解决对策，加强企业的财务管理水平。只有加强企业财务各个环节的管理，企业才有可能在市场的竞争中发展下去。

一、中小企业财务管理存在问题及成因分析

（一）营运资金管理不规范

目前中小企业的流动资产中应收账款占的比重较大，并且缺少对客户信用情况的评定，没有科学的信用政策，导致时常有坏账的风险发生。而且缺乏相关的应收账款管理制度，针对应收账款没有有效的催收政策，导致企业的应收账款周转期变长。另一方面中小企业的采购部门没有明确的采购计划，受市场和行业的影响，销售变得不稳定，导致存货成本的波动较大，使企业的产品成本核算具有许多不确定因素。采购的不确定性还导致存货面临积压严重的情况，进一步导致占用企业的资金增多，使资金周转非常缓慢。

（二）企业收益分配不科学

由于中小企业规模的限制，所以导致企业在收益分配时可利用的资金比较少。恰好企业又没有利用有限的资金和科学的思想去进行收益分配，这使得企业目前存在的收入分配方案内容不明确，没有坚持公平、公正和高效的原则。企业除了缺少科学的收益分配政策，还忽略了对员工利益的保障，加上中小企业内部不够完善的奖励激励机制，导致员工们的工作积极性降低，这对中小企业去开拓广阔的市场还有扩大销售量都是十分不利的，正是由于存在的这一内部因素使企业缺乏活力，无法取得良好的业绩水平。

（三）财务管理制度和体系不完整

由于中小企业自身的局限性，大多时候企业管理人员最关注的是销量与销售额，对财务管理制度没有正确的认识。由于企业管理人员财务管理的意识淡薄，导致长时间以来中小企业的财务管理制度和体系都不完善，现行的财务管理体制比较落后，其中有些财务管理制度缺乏监督机制，内部监督机制也不够健全，因此并没有形成有效的约束机制，使得真正的财务管理的作用并没有发挥出来。企业把员工当做实现利益的机器，在财务人员培养方面不愿花费心思和财力，人员岗位培养后劲不足，造成企业财务管理队伍不稳定。

（四）缺乏财务风险控制措施

对于中小企业内部而言，首先大部分企业一直没有风险管理机构，企业管理者对风险的认识及预判不足;其次对企业未来的发展盲目乐观，缺乏风险意识，这些可能都会使企业在风险发生时无法做出有效反应，在风险过后也没有可行的应对措施来降低风险带来的损失，而且风险防控的不当还会直接导致企业的管理体制受阻，企业运行出现问题。目前来看，中小企业在财务风险的控制方面不够系统、全面、及时，导致根本不能够有效的防范风险，缺乏健全的财务风险体制和制度，使得企业经营随时面临着财务风险问题，另外财务预警方面也不够重视，没有对工作人员进行专门的培训，没有做到对企业内部全面监控。

二、中小企业财务管理问题解决对策

（一）加强营运资金的管理

中小企业应该加强对营运资金的管理，尤其是应收账款和存货的管理，要尽可能地降低它们对财务资金的占用，提高资金的使用率，促进企业的发展。

首先加强对应收账款管控的意识，建立应收账款的管理。财务人员可以对客户建立信用评价标准，对过往有过赊账记录的客户重点调查，安排专门人员进行监督，对应收账款实行事前调查、事中管理、事后监督。事前调查指对客户的信用情况、资金状况等调查收集，整理相关信息，拟出有关客户的信用资料;事中管理指在签订合同后，对客户的财务和信用情况及时关注，一旦发现客户有资金周转不灵，及时向客户索要账款。事后监督是指在货物到达客户手中后，对尾款和逾期账款进行催收。

其次企业应该加强对存货的监管。制定让采购部和销售部门交流沟通的制度，使采购部门和销售部门定期互通，然后制定合理预算、估算未来时期可能的商品使用量，避免大量存货进行积压的情况。加强对企业存货日常的盘点工作，除了对重大件成品进行严格盘查外，还需要对中小零部件和低值易耗品进行盘点，看账面与实物价值是否相符。存货盘点的时间可以进行增加，加强对小货物的管理，财务部门可以对此进行不定期的抽检，在盘点存货时应由仓库保管和财务人员一起进行。盘点过程中如发现账实不符，应及时进行修改调整。

最后管理者可以对资金支出的审批流程进行优化，制定管理资产的制度。依据资产性质实行科学配置，对低效资产进行及时处理，让优质资产的利用率得到提高，使资产效益最大化。

（二）合理安排收益分配

中小企业首先可以制定一个科学的收益分配政策，确保收益的合理分配。决策最好能使与企业利益相关者都能参与到决策之中，使决策更具有民主性，做出的决策还要根据实际，使收益分配决策与企业实际的发展情况相匹配。

其次，企业管理者需要完善相关的激励约束机制，充分调动与企业利益相关者的积极性，达到内外部关系的协调，使企业有良好的发展环境，增强企业的核心竞争力和创造力。而想要建立奖励与激励机制就需要企业投入一定的资金来培养高专业水平的财务人员，通过这些财务人员来对企业收益进行分配、对生产计划进行调整以及对财务方面进行深入分析，最终从企业整体的发展目标出发，结合一些新的财务观念，制定出一套適合中小企业自己的奖励与激励机制。另外在收益分配问题上，中小企业还需要区分所有者的个人支出与企业的收支，避免出现二者的混淆，保证收益的合理分配。

（三）完善财务制度和体系建设

加强中小企业的内部管理是企业可持续发展的决定性因素。企业需要结合实际情况，建立出一套合理的财务制度和完善的财务体系。新的制度体系会把财务管理的各个环节结合到一起，组成一个系统，这样会使企业的财务信息及时传递，并且给管理层带去极大的方便。

首先，企业需要对财务制度进行改进，明确财务部门人员的工作职责，加强内部管理的沟通与监督，确保财务工作的公开和透明度，确保财务数据是准确和及时的。其次公司要完善内部控制，建立内审部门。财务部在现行法规制度的要求下，制定一套符合公司发展的内部控制制度，最终逐步建立和完善内部审计制度。制定内部的财务制度时，需要在一些容易造成损失和资产流失的方面做出明确规定。企业在设立内审部门后，内审人员可以定期评估企业内部一些控制机制的有效性，及时监督与完善企业内部控制制度。最后，企业还要加强财务体系的建设。建立严格的奖惩机制，对能够按照规章制度工作，并有效的完成自己任务的人员进行奖励;相反，对那些不能够按照规章制度工作的人，应该给予惩罚。只有建立起嚴格的奖惩机制，才有可能确保财务管理制度的完善和执行，进一步提升公司财务管理的水平。

除此之外，企业可以根据当前自身的发展状况与实际情况，引进一套合适的先进财务管理系统，使企业业务与财务的有效结合，使财务数据达到共享，提高工作效率，使企业的各项经营活动正常发展下去。

（四）加强财务风险的控制

中小企业在发展的过程中，风险的不确定性使企业难以掌控，所以为了加强对企业财务风险的控制，建议企业：

首先，企业管理者在企业经营的过程中加强对风险的预判，建立财务风险控制部门，制定出一些科学的风险防范制度，使企业抵御风险能力全面提高。企业在全面认识财务风险后，应及时对企业的运营策略进行调整，使风险造成的损失降到最小。企业还需对内部员工进行风险意识教育，全面提高大家对风险的认识和理解，让企业的财务人员的思维角度突破常态，深入了解内外经营环境，全方位学习如何运用有效的手段去防范和控制财务风险，财务工作人员平日里多关注企业各项报表，加强风险防范意识，及时发现在生产经营中面临的风险，并快速制作报告，为决策层提供依据，促使决策层的决策更加合理科学。

其次，企业需要建立财务风险预警机制，通过运用科学技术和方法对企业的财务报表和财务数据进行分析，并根据分析预测结果及时采取风险防范措施。财务预警将使企业的经营者具有清晰可靠的数据参考和控制标准，从而指导财务管理工作。大多时候，企业会产生危机，其中一个重要的原因就是财务风险。所以企业想要对自身的财务状况进行有效的监控，避免财务危机的发生，就得建立自身的财务预警机制，这样才有可能提前知道公司面临的潜在的财务危机和漏洞，以便将公司经营风险降到最低。

总之，随着市场竞争的加剧，导致中小企业面临的风险不断加大。以上财务管理中存在的问题，在我国中小企业中具有普遍性，所以建立相对完善公司财务制度和体系，加强对财务人员的专业能力培养，提高管理者先进的财务意识都是促进中小企业发展的重要对策。未来，随着我国中小企业在国家经济中占比的加大，财务管理问题也会越来越多，研究解决中小企业的财务管理问题，如何让企业的经济效益得到提高，促进企业的良性发展需要我们不断的努力。（作者单位：西安欧亚学院，会计学院）