从审计角度浅析工程建设项目招标人风控策略

杨宾 华信咨询设计研究院有限公司

一、工程建设项目招投标审计风险概述

国家出台了一系列法律法规，包括《招标投标法》、《招标投标法实施条例》等，对招投标活动进行了法律约束。但实践中，工程建设项目的招投标活动中出现的违法违纪现象较突出，其产生的原因可归结为多类风险因素。从审计的视角分析，集中体现在招标方、投标方、招标代理机构及评标专家四类利益相关者。

（一）招标方审计风险因素分析

招标方审计风险包括：（1）招标项目启动的前置节点，即招标的审批手续是否合法合规，项目的资金是否已落实，施工图纸是否经过相关部门的审查等。（2）招标代理机构的选聘是否合法合规；（3）采用的招标方式是否符合招投标法要求；（3）招标信息发布的媒介是否合规；同一招标公告在不同媒介发布的内容是否相同：（4）招标文件的资格要求、评审标准是否与招标项目相匹配，不会出现资格要求过高、评审标准有倾向性的情况；（5）标底编制的合理性等。

（二）投标方审计风险因素分析

投标方审计风险包括：（1）投标人主体是否满足招标文件资格要求；（2）资格预审文件完整性；（3）投标文件的完整性；（4）投标文件的递交时间与地点是否符合招标文件要求；（5）招标文件要求缴纳投标保证金的或者履约保证金的是否提交；（6）投标人之间是否存在围标串标等。

（三）招标代理机构审计风险因素分析

招标代理机构审计风险包括：（1）招标代理机构主持的开标、唱标程序是否合法合规；（2）招标代理机构编制的招标文件内容是否合法合规；（3）招标代理机构人员在开评标过程中是否有不当行为，造成招评标过程资料或结果泄露等。

（四）评标专家审计风险因素分析

评标专家审计风险包括：（1）评标专家的抽取是否合法合规；（2）评标专家抽取条件是否合理；（3）评标过程文件的数据计算是否正确；（4）评标专家是否存在泄露评标过程与结果的情况等。

二、工程建设项目招标方风控策略

（一）依法履行招投标活动

国家先后出台了《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》等相关法律；后续各部委对其主管的行业出台了相关的部门规章，包括《工程建设项目货物招标投标办法》、《工程建设项目施工招标投标办法》、《通信工程建设项目评标专家及评标专家库管理办法》、《通信工程建设项目招标投标管理办法》等。无论是招标方还是招标代理机构，应深入学习《招投标法》、《招投标实施条例》等相关法律，加强专业知识的学习，保证招标准备阶段涉及的各类批准文件、资格预审文件、招标文件的编制及招投标流程依法完成。

（二）加强招投标方内控管理

招标人应依据法律法规健全自己的内控制度，进而加强招标人自身的内控管理；要做到招投标活动的内容和风险点均能在招标人制定的制度中找到依据，做到有据可查。特别是对于招投标风险点涉及的质量因素、时间因素等要明确具体。同时，招标人应将内控制度执行的责任落实到具体岗位，具体责任人，要求责任人定期做好内控自查工作，包括从事采购岗位工作人员是否与招标代理或中标单位之间存在不当关系，采购岗工作人员和评标专家之间是否存在不当关系等；对于招投标的过程资料是否有专人负责整理，归档，招投标档案资料是否完整。对于自有评标专家库，要确保专家库的管理和维护制度健全完善，针对具体招标项目抽取的专家与该招标项目相匹配，具备一定的专业水平、能力和经验承担评标工作。

（三）加强招标代理机构管理

招标代理机构发展初期，由于该行业投资少、风险小、取得工程建设项目代理资质要求较低，所以招标代理行业机构水平参差不齐。招标人在选聘招标代理机构时要本着公平、公正、公开的原则，择优选用，避免因为与招标代理机构有过往业务经验，在招标代理机构的选择上有所倾向。对于入围的招标代理机构，要定期对招标代理人员进行业务知识培训及考核；对于具体到承接招标项目的招标代理机构的项目经理要做到“持证上岗”，没有通过考核的不得作为招标项目的负责人；同时加强对招标代理机构的后评估工作，通过对招标代理机构负责的具体招标项目的评分，进行优胜劣汰。评分较低的，可通过降低承接项目的份额，增强招标代理机构的危机意识，促进其加强自身业务水平的提高及风控意识。

（四）加强评标专家管理

评标专家的法律意识淡薄是产生评标专家风险因素的主要原因。有的评标专家虽具备评标所需的经验和能力，但由于对法律法规的理解不够深入或自身对招投标活动引发的法律责任认识不清，出现在评标过程中不能合规地履行评标专家的义务。招标人或相关部门应强化对专家的法律知识的培训，加强专家思想道德和职业道德意识，确保评标专家在评标全流程中明确自己的权利与责任，不触犯法律法规。另外，评标专家的业务水平也是对招标项目的评标结果出现“问题”的重要原因，招标人或相关部门可以通过考试促进评标专家的业务知识学习，通过考核对专家的业务知识进行考评。

三、结束语

招投标活动的成败对工程建设项目的时间、成本及质量有重要影响；同时，也是容易产生违法违规、腐败现象的重要环节，因此，其也是历年审计的重点对象。招标人应考虑从审计角度出发重新审视招投标活动的风险点，进一步加强对招投标活动的风险控制。