浅析民营经济下财税政策的影响

王美琪 曾婷

沈阳理工大学

一、民营经济下财税政策发展问题

（一）发展环境有待优化

当前民营经济的发展环境受限，政府部门的监管模式及服务意识有待提高。政策也有待合理化发展，例如，当前民营企业不仅需要缴纳企业应缴的税款，还要上交个人所得税，双重征收税费阻碍了民营经济的发展，导致企业纳税积极性降低。这样不仅影响了企业的发展，在一定程度上也影响了国民经济的增长。大多数的中小型民营企业对财税政策的了解较少，对于税收优惠政策的出台背景、扶持目标和导向作用没有深入了解，因此对经济的调控作用力度较弱。不仅如此，民营企业在成立早期阶段多以利润最大化为目标，重视技术创新和产品研发，并在相关领域投入较多资源，其风险也会相应加大。部分民营企业由于难以承受税负，税收优惠也形同虚设。

（二）民营经济起点较低

对于国有经济和外商经济来说民营经济的起点低、规模小。它体现在：第一，由于原始经验的不足以及重复的低水平投资导致我国民营经济起步比较晚；第二，民营经济管理者往往追求短期的收益最大化从而忽略了企业的长远发展，因此导致民营企业集中在科技含量比较低的领域；第三，民营企业的管理体系不完善，尤其是人才管理不到位，不利于企业的持续发展；第四，部分民营企业存在财务造假、不正当竞争等问题，破坏了有效市场秩序。

（三）税收优惠政策管理不规范

当前受优惠对象包括特殊群体以及特定企业的限制，税收优惠政策的优惠范围较小且附加条件较多，优惠条件过于严苛，比如小微企业的低税率政策需要同时满足四个条件，但是大部分民营企业很难做到，这让大部分的民营企业都难以享受到优惠政策。不仅如此，由于税收优惠政策的集中度较低，纳税人需要梳理税收政策以获取和自身条件相符的政策，这在一定程度上增加了民营企业的纳税遵从成本，甚至导致部分企业难以享受税收优惠政策，自然不利于实现其政策目标。

二、完善财税优惠政策建议

（一）积极做好引导，帮助企业减税降负。引导企业更重视税收政策，根据税收政策对发展战略进行调整和完善，主动了解国家对产业的支持方向，寻找满足自身发展需求的政策，并适当的调整自身业务范围。同时，引导企业加大产品研发和技术创新力度，帮助企业加速实现转型升级，在产业建设、人才建设等方面投入更多资源，在增加企业技术含量的同时，实现经济效益的最大化。

（二）改革并完善所得税制。企业所有制不同，其面对的竞争环境和竞争条件也有所差异，例如外资企业的优惠要优于内资企业，在一定程度上加剧了企业税收问题。因此，应对民营企业科技创新、研发费用的支出以及新技术的引进等现象一视同仁，实施强有力的税收优惠政策。例如为加大对高新技术企业的扶持力度，可以根据投资者的技术收入情况，适当降低税率或者按照一定比例，将部分所得税款项退还给满足要求的企业，从而鼓励高新技术企业将利润投入再投资，不断扩展企业规模，对于部分企业可以在符合规定的前提下适当延长纳税期限。

（三）从三个层面完善税收优惠政策。第一，构建更加完善的税收优惠政策体系，针对中小企业实施统一标准，普及操作难度更低的执行标准，在行业目录、设备目录等方面更加明确和简洁，切实提升税收优惠政策的适用性。第二，将内外集成作为构建优惠政策体系的框架，对于科技型企业按照前期投资大、风险高且利润少的情况，采取加速折旧、费用扣除等税收优惠政策。以此为依托，鼓励企业加大研发力度，高度重视技术创新体系的完善，提升技术成果的转化率，实施利息支出的全额扣除或者技术转让所得税全免等政策；第三，在“互联网+”领域加大税收政策的扶持力度，强化产业引导。作为新兴行业，互联网企业的发展前景良好，且大部分互联网企业处于成长阶段，技术研发投入较大，有必要在财税政策方面加大扶持力度。

（四）加大税收优惠力度。一方面，执行投资性减免税制度。在政策实施过程中，可以立足企业发展需求，结合国家政策的扶持方向，制定科学的投资性减免税，以加大对新兴产业的政策扶持力度，有利于投资者在短时间内实现资本回收，从而提升了投资者资金的流动性，对于刺激投资具有积极意义。

另一方面，提升民营企业出口退税额的发放效率，促进民营企业积极开展出口业务，扩展生产规模，在退税方面最大程度的减少税收歧视问题，确保民营企业可以平等的享受税收优惠政策，在资金和政策方面为出口型民营企业提供更多支持。不仅如此，除了实施统一平等的出口退税政策，在出口长期信贷方面也可以为其提供更多支持。

（五）优化税收服务体系。税务部门应该发挥其主体职能，不断改善税务服务效率，提升服务质量，加大税收政策的宣传和推广力度，为民营企业提供更多的纳税指导，为企业提供更好的纳税环境。通过税收政策的广泛宣传，为企业提供免费的税收政策资料，使民营企业能够及时有效的获取税收政策相关变动信息，便于依法纳税；通过将民营企业纳税申报流程及申报材料的简化，帮助企业有效节省纳税时间和成本。与此同时，推广税务代理制度，发挥中介机构的专业优势，减少企业由于不了解税收政策而产生的损失

三、结语

整体而言，我国经济发展和财税政策息息相关，通过优化和调整财税政策，可以为民营企业发展提供良好环境，同时也会在一定程度上能给中国经济带来提升，因此政府应该将注意力更多的放在民营经济上，促进民营经济发挥更大的潜力。