现代企业现金流管理分析浅探

郭士华 中国石油天然气第七建设有限公司

一、现金流管理对企业可持续发展的作用分析

（一）有利于推动企业财务管理职能的调整

从现金流管理的角度来看，企业财务管理是其传统财务管理在方法和内容上的延伸和拓展，它的展开针对的是整个企业的经营管理过程，所以说财务管理也具有了更加广阔的应用空间。在现金流管理模式下，企业的每一次运作和管理环节都是价值创造的过程，在企业日常运作和管理当中，现金流管理模式作用日益突出。资金流动管理下的企业财务管理并不是简简单单的核算，它还包括企业采购、生产、仓储、销售、物流、售后服务等诸多环节和流程。其旨在优化和整合企业的整个经营管理环节和流程，融入创造价值的理念中，能够主动的帮助企业调整企业的财务职能，同时也有助于提高企业经济效益，有助于企业长远战略目标的实现。

（二）有利于强化企业对财务方面的控制能力

在现金流管理模式下，现代企业财务管理的目标发生非常大的变化，主要表现最终结果为企业价值实现最大化。公司不但要核算和评价过去和现在的经营状况，还要根据现金流情况科学合理地规划、预测企业未来远景，给企业决策者和管理层在做决策的时候提供一些有意义的参考。依据现代企业的财务管理理念，并结合现金流管理的模式，现代企业应该把增值收益作为其经营管理的重要位置，以此来实现对自身现金流（资金流）、合同流、发票流、信息流、物流的有效控制，给企业在业务规模的不断扩大方面打下坚实的基础，并实现合规、合法经营，更好的体现现金流管理的实际作用，从而实现现金流管理的效益最大化，实现企业财务管理的最终目标。

（三）有利于企业自身的财务资源有效的整合

现代企业运作的实际效果与财务管理过程中资金的使用效率和流通效率密切相关，因此，在现代企业财务管理中引入现金流管理模式，能够有效整合企业各方面的信息，对企业现阶段的资金使用进行合理的调整和优化，有利于提高企业经济效益，更好地整合企业自身的财务资源。现代企业必须站在企业发展的战略高度上，对自身企业资源尤其财务资源进行更好的控制和管理，这样才能保证更好的去实现自身企业资源尤其财务资源价值的最大化。

二、现金流管理视角下企业财务管理的主要内容分析

（一）财务预算管理分析

现金流管理理论对企业的财务预算工作具有重要的指导作用：现代企业要紧紧围绕产品设计、生产经营和售后服务等各个环节做好财务预算工作，促进财务预算信息的共享与有效传递，结合企业现金流运行情况，确保预算编制的准确性、预算执行轨道不偏离，不断提升财务预算工作的质量、效率和水平，为企业更好地开展经营管理奠定坚实的基础。

（二）财务分析

在现金流管理模式中，企业财务分析以现金流为中心，在现金流动环节下，通过对企业真实财务状况的分析，不断增强财务分析的真实性和可靠性，并通过对竞争者现金流的比较，为企业管理层和领导做出正确、科学的决策提供参考。

（三）财务控制分析

随着信息技术的不断进步，企业财务控制涉及到的内容和方面也越来越多，作为企业控制过程中的财务管理工作，现金流管理模式的引入，需要对企业财务管理中相关的信息技术进行跟踪分析，以提高财务控制的时效性。

（四）业绩评价分析

现金流管理要求企业改变传统的绩效评价方法和内容，传统的单一绩效评价方法已不适应现金流管理的要求，以现金流为基础，对经营管理的每一个环节和业务流程进行分析和评价，提高企业自我绩效评价的综合性、客观性、准确性和真实性，以现金流为导向，更好的发挥绩效评价对员工和企业的动机限制作用。

三、现代企业现金流管理过程中的风险分析

（一）企业员工的专业性技能和综合性素质不高

能够影响现金流量风险管理效率和质量的一个非常重要的因素就是企业现金流风险管理者的专业技能和综合素质的高低。当前，就我国企业财务会计人员职业资格现状而言，会计师、注册税务师和注册会计师所占的比例相对比较低，而税务管理人员很少有机会能够接受培训，因此综合素质和职业技能不能够得到有效的提高，从而影响现金流量风险管理效率和质量提高。

（二）缺乏现金流量风险评估能力

为了有效地防范现金流风险，根据风险管理的要求，企业一定要进行有效的风险评估，目前我国很多企业在内部控制的重要目标里面就没有现金流风险管理；在其经营管理的过程中，对现金流量的风险缺乏更明确的认识，缺乏有效的评估。因为很多企业的领导和管理者对现金流相关的理论和知识没有达到熟悉程度，所以他们对风险管理的意识比较薄弱。

（三）内部控制不完善

当前我国许多企业建立了现金流风险管理流程，但并未在实际操作中从内容和形式上加以完善，致使风险管理流于形式，甚至一些企业没有形成有效的约束机制，导致现金流风险管理并没有真正融入企业的日常经营活动中，更没有发挥它该有的实际性的作用。现在很多企业建立了现金流风险自检机制，形成了现金流风险预警系统，但在实际操作中并未切实有效地开展现金流管理和风险防范等相关工作，相关配套管理机制不够完善，导致现金流风险增大。

（四）信息的沟通和传递不及时

为了有效地管理现金流风险，企业必须保证财务部门和其他各部门之间的有效沟通和交流，及时有效地传递现金流风险信息，保证沟通渠道畅通。当前，我国许多企业在现金流管理及风险防范方面缺乏有效的沟通与交流，相关规定等信息难以得到有效的沟通与协调，从而造成企业在现金流风险管理方面存在着沟通障碍，影响了财务部、税务部及其他业务部门之间的有效沟通。

四、现代企业现金流管理过程中风险的对策

（一）积极制定和完善现金流管理模式

企业财务管理工作在现金流管理模式下，不仅要提高效率，而且要使每一个部门之间的关系更加密切，从而有利于提高财务信息和数据的准确性，有利于提高信息传递的效率、质量和速度，有利于建立企业内部的双向信息交流和反馈机制，有利于实现财务管理和经营管理的有机统一，有利于提高企业的整体实力。

（二）推进企业现金流管理信息化

为适应现金流管理模式，在未来的企业财务管理模式中，企业的财务管理也需要紧跟时代发展的潮流，加快自身财务管理信息化建设的步伐，加强财务管理人员的教育培训，不断提高专业技术水平和综合素质，灵活运用和掌握各种财务管理软件，提高财务数据和信息的真实性和准确性，运用现金流模式管理为财务统计和分析工作奠定坚实的基础。

（三）实现企业内外现金流的有效衔接

随着市场经济的高速发展，市场环境日益复杂多变，对企业的生存和发展提出了更高的要求，虽然说给企业未来的带来发展带来了更多的机遇，但同时也加剧了企业所面临的挑战，因此，现金流管理模式下，企业内部各业务部门内部沟通与联系必须加强，同时也必须加强与外部的沟通与联系，实现内部现金流管理与外部现金流管理的有效衔接，实现企业成本核算与预算测算、考核的有效对接，不断提高企业现金流管理工作的效率，更好地发挥现金流管理的实际作用和价值。

（四）不断加强现金流管理各方的协调与合作

现金流管理模式下，企业的财务管理活动，包括各部门的财务管理活动尤其现金流的各个环节，都有赖于各主体和各参与方的共同协调与合作，以实现企业对自身业务流程和资源的充分控制和有效利用，企业要实现自身资产的增值，就必须提高财务管理水平，消除各环节的制约因素，使企业从交易型向合作型转变，从而加强企业之间的合作，实现现金流共赢。

总之，从企业价值看，现金流，是提升企业价值的惟一途径。从企业经营管理看，现金流是企业生存和发展的“血脉”， 是企业生存的“命脉”，现金流的增加就代表着企业价值的增长。