新形势下保险企业成本管理研究

卜瑞华 中国人民人寿保险股份有限公司

近些年来，伴随民众保险意识的不断增强，对保险的需求也变得越来越大，虽然整个保险行业发展越来越好，但是却也促使了保险行业市场竞争日趋激烈。在这样的形势背景下，为了保障企业的生存与发展，各个保险企业必须对自身的经营效益予以不断提高，而成本管理正是保险企业提高经营效益的重要途径。通过有效的成本管理，能够帮助保险企业实现成本的有效降低，借此实现企业经营效益的提升，从而帮助保险企业有更多余力参与到市场竞争之中，有利于其立于不败之地并获得进一步的发展。

一、保险企业成本管理概述

保险企业成本有广义和狭义之分，其中广义的保险企业成本主要是指保险企业在经营过程中所涉及到的保险保障基金、营业税及其附加、预定返还利息、佣金及手续费支出、经营管理费用、保险成本等；狭义的保险企业成本主要指的就是保险成本，比如满期到付、年金给付、伤残给付、医疗给付、赔款支出等等，由于保险成本主要是保险风险发生后所产生的财务需求，所以又被称之为保险业务成本。无论是广义和侠义，保险企业成本其实就是保险企业的经营管理过程中所产生的成本支出。而保险企业成本管理就是对各种影响成本的因素加以管理，尽可能减小这些因素对成本的影响，对实际发生的成本费用支出予以严格的控制，避免保险企业在经营管理中出现成本费用损失浪费的情况。在进行成本管理的过程中，保险企业既要将目光放在宣传、承保以及理赔等经营成本的形成过程上，又要将保险产品的设计开发、宣传销售以及理赔等整个过程都作为成本管理对象，以达到用最低的经营成本来获取最佳的经营效益的目的。

二、新形势下保险企业成本管理对策

（一）提在保险企业的发展过程中，普遍存在“轻管理，重业务”这样一种情况，再加之面对如今行业竞争日益激烈的保险市场形势，部分保险企业的领导层逐渐形成了一种“忽视成本，只要市场”的思想意识。在实践过程中，这些保险企业将全部时间和精力都花费在了保险业务的拓展上，成本管理工作大多停留在形式阶段，实际工作中不够重视，导致成本管理一直未能得到真正落实。因此新形势下保险企业要想提高成本管理成效，那么首要之重就是要提高成本管理意识。企业管理层要充分认识到进行成本管理的重要性和必要性，并通过多种途径加大成本管理在企业内部的宣传力度，在整个企业内部形成一股浓厚的成本管理氛围[1]，要让保险企业各个部门及其所属员工都充分认识到成本管理的重要性，感受到成本管理与自身切身利益密切相关，从而积极参与和配合保险企业所开展的成本管理工作，为保险企业各项成本管理制度和措施的落实奠定坚实的思想认识基础。

（二）制定成本管理制度。伴随保险市场竞争的加剧，为了提高企业和产品的核心竞争力，保险企业成本管理工作的重要性越发突显了出来，而制定健全完善的成本管理制度并予以有效落实，就成为了保险企业加强成本管理，提高成本管理成效的重要途径。保险企业在对成本管理制度予以制定的时候，应对成本管理首先有一个正确的认识，尤其是企业管理层，应立足于一定高度，对成本管理有一个充分的认识以后，才能够有一个清晰的认识和对成本管理予以全局性的规划[2]。

（三）采取有效管理方法。保险企业在开展成本管理工作的过程中，一切成本管理方法应在不影响企业正常业务开展的前提下予以实施[3]。一是保险企业应确定成本限额，将成本管理纳入年度预算，对成本费用支出给予一定预算；二是保险企业不仅要考核保费任务完成情况，还需要对成本支出和利润情况加以考核，如果超出了计划指标的，需要在年初缴纳的风险金中予以扣除；三是提升理赔工作质量，加大对骗保骗赔案件打击力度；四是开发新险种，对现有的险种加以改进，努力扩大盈利性业务，不断淘汰亏损性业务；五是做好防灾防损工作，通过对客户保险责任事故发生的有效降低，减少在保险赔款方面的支出，以达到成本管控的目的；六是从明确企业经营管理费用控制目标、完善企业预算编制并予以严格执行、完善经营管理费用绩效考核等方面着手，有效控制经营管理费用，减少经营管理费用支出。

（四）建立合理奖惩制度。保险企业应建立合理的奖惩制度，要将企业各个部门以及所属员工的工资待遇和福利待遇全部与成本管理的完成情况予以挂钩。具体而言，保险企业应进一步细化和明确各个部门以及所属每位员工在企业成本管理中所需要承担的职责，使其可以对自己在企业成本管理中地位和作用能够有一个充分的认识，从而可以进一步确定企业成本管理的责任主体，然后定期对保险企业各个部门及其所属员工在成本管理的中履职情况加以考核，并根据考核结果进行相应的奖惩，借此来督促保险企业各个部门及其所属员工均能够认真履行自己的职责，企业上下一心合力将成本管理工作开展好，帮助保险企业节省成本支出，助力企业健康有序发展。

三、结语

总而言之，新形势下成本管理应当成为保险企业提高核心竞争力，获取更大市场份额的重要途径。文章先对保险企业成本管理的内涵进行了阐述，然后在此基础上从提高成本管理意识、制定成本管理制度、采取有效管理方法、建立合理奖惩制度，这四个方面提出了具体的对策，希望能借此给予各个保险企业一定参考借鉴。