工程项目税务筹划与风险防范分析

叶武锋

摘 要：对于现代企业来说，要想在激烈的市场竞争环境中脱颖而出，占得发展的先机，那么就应重视进行税务筹划。伴随市场环境的不断变化，许多企业也均认知到了税务筹划的积极作用，但因其时常处在税法规定之边缘地带，因此易于产生风险问题。而对于企业来说，若未能注重于防范风险，那么则会导致税务筹划工作的开展全然失效，更甚会导致企业走入失败之地。基于此，本文以工程项目税务筹划风险分析为出发点，而后分析了工程项目风险防范的主要措施。

关键词：工程项目;税务筹划;风险;防范

对于企业而言，税务筹划为推动其发展的一项关键性工作，企业若想实现预先制定的财务目标，那么则可通过税务筹划的方式来降低税负，提高自身的经济收益。然而虽说税务筹划工作的开展益于提高企业的经济利益，但与此同时也会产生诸多的风险问题，所以说企业在进行工程项目税务筹划的过程中，还应积极的防范风险，从而保障工程项目税务筹划工作的开展效果，推动企业获得持续性发展。

一、工程项目税务筹划风险分析

在开展税务筹划工作时，所存在的一项典型特征即为高风险性，而在此情况下探析税务筹划工作开展期间的风险性因素就显得至关重要，通常来说，税务筹划风险主要指的是受到许多因素的影响而致使税务筹划方案失败，进而会影响到税务筹划工作的开展效果，最终则会影响到企业的经济效益。详细阐述工程项目税务筹划期间所容易产生的风险问题，主要体现在以下内容中：

其一，税务筹划方案设计缺失合理性。在进行税务筹划时，对其专业性具有较高的要求，所以唯有具备专业性的税务筹划团队方可设计出最为科学与合理的筹划方案。然而不可否认的是即使设想的再好，也几乎不可能制定出完美的税务筹划方案，仅仅能够趋近于完美，所以因筹划方案设计缺失合理性，而致使税务筹划效果微弱的案例有很多。在我国税收环境不断变化的过程中，所需衡量与考虑的因素也愈发增多，而在此背景下若筹划工作人员未能够具备扎实的税收筹划知识来有效应对此环境，最终所设计的税务筹划方案势必会存在错误的地方，而若某一处存在错误，那么最终的结果也无疑会是错误的。

其二，税收制度不够完善。由于我国制定税收制度的时间相对较晚，所以各项制度未能完善，而受此影响在进行税务筹划时也会产生一定的风险问题。另外，若不具备完善的税收制度，那么在开展税务筹划工作时也会产生诸多的不确定因素，想要对此控制也很难找到着手点，而在此情况下则会更为加剧风险问题的产生，同时也会对企业的长久发展产生消极性的阻碍。

其三，未能精准性把握相关法律法规的界限。在进行税务筹划的过程中，绝不可产生任何的违法行为，然就某些税务筹划活动来说，则难以判断其是否具备合法性，这是由于这些活动会时常游走在法律的边缘，所以若想对其予以良好的把控是非常困难的，同时对于相关法律法规来说，在概念层面上的界定还存在不明确的特点，我国的整体情况也具备复杂性，缺失培养法治精神，导致税务工作人员在执法期间存在某种程度的弹性。举例来说，在企业的视角下符合于相关法律法规的税务筹划方案，在落实期间会因税收执法层面的不确定因素，而致使该税务筹划方案被认为存在漏税、或是偷税等不良违法行为，而若如此不仅不会降低企业的税负，更甚会加大企业的成本，使得企业在发展过程中所遇到的阻力较大。

二、工程项目风险防范措施分析

（一）做好事前控制工作

若想做好事前控制工作，那么则应制定健全的风险预警机制。具体来说，企业应运用信息管理系统来管理相应的经济活动，而对于税务筹划风险来说，其会在财务管理方面上加以体现，企业能够针对财务的真实情况来探析其中是否存在隐藏的风险问题，以便及时对此加以应对。再者，企业若想确保财务核算各项信息的真实性以及准确性，则应全面性的了解自身的经营情况，针对各项财务数据合理的进行税务筹划方案的设计，以在事前就做到有效防范税务筹划阶段的风险问题，并且也需强化分析各项财务数据，设置数据的预警功能，这样在发生风险问题时也能够加以预警，从而迅速应对风险问题，防范风险问题的加剧给企业带来更为严重的影响。另外，企业还要不断提升财务分析能力，运用数据分析的方式来分析是否存在于隐藏的风险问题，这样也能够有效调整税务筹划方案，在最大程度上降低税务筹划在事前所产生风险的概率，进而确保工程项目的顺利实施和高质量完成，同时也推动整个工程的快速发展。

（二）明晰税法与财务制度的区别

明晰税法与财务制度二者之间的区别，为工程项目税务筹划工作开展的一项必要前提，所以务必要明晰二者之间的区别。以核算体系的视角来探析，税法和财务制度二者之间的相似点非常之多，尤其是在计算方式以及原理层面上更是极具相似性，但在深入探析之后，也能够发现税法和财务制度二者之间还是存在着很大的不同的。例如，以国库券利息收入来说，运用财务制度主要是将其列入至会计利润之中，这样能够表现出企业的真实经营结果。而以税法角度来说，则不可将其列入至应纳税所得额之中;另外，税法和财务制度在规定层面上也存在着一定的差异性，所以说若想有效规避筹划期间的误区，那么就应切实了解税法和财务制度二者之间的差别，如此才可为税务筹划方案的提出铺垫良好的基础。

（三）提升筹划人员综合素质

税务筹划工作在开展阶段，对于技术性也有着很高的要求，而税务筹划工作人员则为开展这项工作的核心人员。对于企业来说，若想避免产生税务筹划层面的风险，则应注重于提升税务筹划工作人员的综合素质，并且让其了解此层面的相关法律法规，这样其在开展这项工作时才能够精准性的把握相关法律法规的界限，以避免產生被判定为漏税或是偷税等情况。

税务筹划工作人员自身专业技术的高与低，会直接影响到税务筹划活动的开展效果，所以说提高税务筹划工作人员的专业技术，以及综合素质等为一项必须采取的举措。对此，一方面企业需重视开展培训工作，促进相关人员更为扎实的掌握会计、以及税收等方面的知识，特别是征税的主要流程、和在我国相关法律法规之中，以及各项规定之中能够享用的优惠政策，这样在制定税务筹划方案时，才能够更具科学性与合理性。另一方面，还应邀请此方面的专家至企业内部为相关人员讲述此方面的知识，向相关人员传授一些经验，这样才更利于保障税务筹划团队具备最大程度的专业性，以此来降低税务筹划期间风险问题的出现概率。

（四）健全内部控制制度

若想确保税务筹划方案具备可实施性，做到良好管理风险，那么还需构建健全的内部控制制度，以此来防范由于税务筹划方案落实层面所产生的问题，而影响到运作流程以及组织结构的良好运作。并且，对于相关部门来说，还应进行良好的配合与合作，这样则利于开展税务筹划工作，保障这项工作的开展质量，进而则利于节约企业的资金，提高企业的经济利益。

另外，在健全内部控制制度的过程中，还应针对于企业的实际情况、以及相关人员的工作情况来予以充分的健全，这样也能够对于相关人员在日常工作之中的行为以及表现等加以约束，确保相关人员工作行为的正确性，规范性以及标准性，从而防范因人为因素而导致税务筹划方案在落实阶段产生失败的可能性。

三、总结

总而言之，税务筹划为现代企业经营与发展阶段的关键内容，会对企业日后的发展产生深远的影响，所以不论是企业的领导人员，亦或是普通的工作人员，均应高度重视于税务筹划工作，并在实践过程中及时探析工程项目税务筹划所隐藏的风险问题，以便做到及时防范风险，使税务筹划工作的开展效果能够彰显出来，这样则能够节约企业的资金，提高企业的经济收益，推动企业获得持久性发展。

参考文献：

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