基于风险防范的国企资金管理体系的构建

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摘 要：国有企业随着时代经济的不断发展迎来了新的发展生机，但随着市场环境的不断变化，国有企业想要实现可持续发展战略，必然要从财务管理出发做好风险防范工作，利用创新性思维构建资金管理体系，从根本上避免因资金产生的财务风险。本文将从风险防范的视角出发，提出资金管理体系的构建方式，期望能不断提升国有企业经济发展。

关键词：风险防范  国有企业  资金管理体系

资金是企业开展一切活动的保障，企业必须根据企业发展情况构建资金管理体系，强化企业资金管理，做好财务风险的防范工作，降低企业财务风险，助力企业持续发展。

一、国有企业资金管理体系构建的意义

资金管理体系的建立有助于实现资金的分层管理，建立资金管理体系能够让企业现金流预算实施实现信息化的在线反应，保障企业资金安全，提高国有企业经营质量和效率。

（一）资金管理体系构建是国有企业发展的必然需求

对资金进行有效管理，建立资金管理体系便是最为稳妥的方式，这能让国有企业实现资金精益化管理。企业在经营过程中，上有供应商进行供货服务，下有客户进行消费，国有企业要以资金作为纽带连接上下关系。在建立资金管理体系过程中国有企业可以推定收付款集中、现金流按日排程的方式，从内部建立资金精益管理平台，提升资金的内部管理质量。同时，以此对上下游企业资信进行有效整合，实现资金流、信息流、业务流的综合管理，并对数据进行精准分析，让企业能够建设共同发展下的经济产业链，提升企业核心竞争力。

（二）资金管理体系构建可提高资金管理质量

国有企业在国家经济发展过程中起到较为关键的作用，其在经营过程中的盈利能力、负债水平等相关资金信息，不仅关系到企业的生产发展，还与社会稳定及社会经济发展有直接的联系。国有企业必须要基于风险防范的视角，构建资金管理体系，提升资金管理质量。比如：推动账户管控、融资管理、资金归集、资金运作、支付结算等环节，都要进行更为全面的管理，使企业降低负债、成本，提高经济效率及资金质量。

（三）资金管理体系构建是防范财务风险的重要手段

企业在发展过程中需要坚持防范风险、化解风险，将防范风险作为企业发展主体，突出风险防范的重要作用，基于风险防范视角，资金管理体系的构建必须要融入信息化手段，对资金进行动态化监测管理，对支付风险加以防控。资金管理体系的构建需要将资金收支、业务审批、结算处理、支付“密钥”等纳入信息化系统，进行制度化、流程化、动态化管理，实现有效的风险防范。

二、国有企业资金管理体系构建方式

企业首先需要建立公司级集团账户体系，对存量资金进行统筹调度配置，为企业资金管理体系构建打下坚实基础。以搭建收付款结算池的方式，对收付款统一出口进行管理和控制，保证其安全性，然后以创新性的方式将内部控制规则纳入信息化系统中，降低因资金流动路径过长而产生的风险，保证资金安全;将现金流根据“按日排程”的方式进行管理，对流量资金进行精益化管理，实现融资规模的科学管理，对资金进行统筹安排，实现收支曲线的平滑发展，以降低成本资金融入的方式，对剩余资金进行有效运作，提升资金运作的能力及效益;将资金到账之后的手动确认升级，改成自动化的处理模式，同时将付款信息在平台内共享，并对收支款项根据时间进行排列，实现按日排程，提升资金质量及资金管理效率。

（一）现金流收支实现“按日排程”

以信息化技术对资金流入程序进行预测，实现现金流的“按日排程，对资金流出节奏进行合理的掌控，让企业在融资过程中实现精准管理、智能监控、精益运作。为企业建立权责清晰、运行高效、安全先进、管理精益、广泛使用的资金业务收支流程，让所有收付款业务进行全过程管理控制，自动形成收款结算池、付款结算池、现金流预算按日排程，做好有效的风险防范，实现资金安全的可控与在控，让业务及财务管理更加明晰化，进一步提升企业业财协同管理能力。

1、建立收款结算池和付款结算池

以企业收款明细、合同、订单等款项信息，对预计收款信息根据时间、金额、收款进度、款项性质、收款方式等进行统计，对预计收款资金进行排序管理，建立收款结算池。以企业付款合同、内部预算申请、业务费用、付款申请等信息获取预计付款信息，然后根据付款的时间对预计付款资金进行排序，建立付款结算池。然后，根据收付款结算池进行预算编制工作，实现全过程业财融合，让所有资金都能够先入池、再排程。

2、引入付款订单全寿命周期管理

以该概念实现月预算申请、付款申请、业务费用一体化的管理形式，以“次”为基础创建支付申请单，分别记录业务和财务的信息。通过财务系统、业务系统的集成化管理，实现业务与财务的联合管理，让业务付款订单能够进行穿透式的查询和全量化的展示，使业务流程更加精准，提升业务办理效率。

3、推行现金流预算按日排程

以收付款结算池内的业务信息，对预计收付款根据时间、业务特性、合同收付款需求的时间进行排序整理，然后对收付款的时间、金额、性质进行了解，绘制资金日排程曲线图，对现金流进行日预算。

4、重构资金收支业务标准流程

制定标准流程，对企业资金收支业务进行管理，固化在信息系统中，实现端到端的收付款主线流程，以全寿命周期共享融合付款订单作为覆盖企业经济业务的载体，以结算池的方式让资金收支业务流程更加标准化。

（二）资金收支實现集中管理

设立集中支付账户，减少分公司支出账户的设立，子公司账户进行集中管理，建立收付款结算池、电子支付、付款订单、封闭结算、自动对账闭环管理链条，资金实现集中管理，账户可以更加智能高效的运行。收支集中的目的在于防范风险，提升管理效益。

1、账户体系压缩调整

所有账户进行集中管理，做到分公司无支出账户，子公司保留基本账户。分公司及子公司都需要进行付款订单的共享，发起付款申请，实现资金支付业务的统一化管理。

2、支付流程优化改造

以收支集中的方式，对业务全过程进行调整，合理区分业务场景、类型、支付、业务端到财务端等，以资金流的运行路径对业务进行全过程调整，流畅传播企业信息，深化业财系统信息集成化。

3、建立省级智慧支付策略

对内部及外部支付进行区分式管理，利用付款结算池以封闭的形式进行对内结算，处理不同性质的外部款项，采用柔性政策，比如延期支付、分次支付等，但需要遵循效益最大化原则。

4、建立统一资金安全策略

支付业务流程以审核的方式固化审批阶段，内部风险防范与管理流程相结合，对风险进行人为干预。根据法律法规，更加规范合同管理，同时通过法系统让预算控制管理更加有效;在发起支付过程中需根据合同进行。建立发票池对发票进行统一管理，检验真假、控制假票以及重复报销现象。

（三）建立有效持久的内控管理制度

1、优化内部管理流程

企业需细化内控内容，贯彻落实到部门及个人，实现权责统一，分工明确，加强对资金的内部管理，逐步完善企业的财务管理流程，建立财务预警流程。国企需在短时间内建立全面风险控制体系，加强预警，防范、化解和消化风险的能力，才能做到有效的风险防控。基于风险防控的资金管理体系的建设和完善，需根据国企业务的增长情况进行，对业务发展和风险控制，遵循风险成本和风险收益配比原则，优化新业务资产控制，保证资金安全的同时，获得相应利润。基于风险防控完善企业的资金管理体系，可以更好、更有效地识别、度量和化解风险，财务部门应建立健全自身的长期风险防范机制，进而强化企业的内控保障措施。

2、提升风险监测管理力度

国企可在财务预警系统建立的基础上，对风险评价指标逐步细化，针对某个风险点进行具体分析，了解其可承受的风险，并设定财务浮动范围，建立相应的风险监测指标，不断提升风险监测手段的可靠性。

（四）完善國企的内审制度

内部审计制度是落实资金管理的重要环节，能够让企业财务工作的开展更加顺利，建立会计监督制度则能够确保内部审计工作的独立性，内部审计部门人员

可聘请第三方机构担任，其目的是为了保证内部审计部门的独立性，让其在工作中行使监督权。内部审计开展时，处理方式可以选择财务内容定期审计，也可以选专项内容不定期抽查，或两者同时进行，弥补资金管理的不足，保证企业资金安全性。 内部审计的工作方向要和国企发展方向是一致的。在发展过程中需要结合企业经济发展的核心，转变审计工作的重点，实现事前审计、事中核算、事后监督运行模式，将审计核心放在企业重点业务中，让审计的质量能够不断提升。

三、结束语

以风险防范的视角来进行资金管理，建立资金管理体系，控制企业财务风险。任何企业在发展过程中都需要利用资金，保证资金安全是企业可持续发展的基础，国有企业作为保障国家经济安全的重要企业，建立资金管理体系，实行资金安全管理是发展过程中的必然缺失。在实行资金管理过程中必须要让企业内部实现充分的合作，让企业资金管理体系能够实现企业的精益化管理追求。

参考文献

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