煤炭企业全面预算管理的体系框架和主要功能分析

陕煤集团神木柠条塔矿业有限公司

引言

近些年来，随着中国经济快速发展的同时，我国煤炭工业也取得了长足进步，同时对于新时代的发展改革，煤炭行业进步的同时也带来了良好的发展机遇。新时期背景下，在激烈的市场竞争中，煤炭行业要认清机遇背后的问题和挑战。这就要求需要加强煤炭企业经营的内部管理，在这其中，全面预算管理是最为核心的企业管理内容，是关键一环。需要企业经营者高度重视，配合现代化的互联网信息技术，建立一套全面预算管理的系统，可以逐步实现全面信息管理的功能，为企业的发展做出相关决策的依据，保障战略方针的可行性和准确性，从而让企业的经济效益更进一步。

一、全面预算管理相关概述

全面预算管理能够运用系统化的方式，对企业的整体经营状况和企业的资本以及企业的财务状况进行系统化的编制，从而实现一系列的业务管理和行动计划。具体来说，企业的全面预算管理主要体现在以下3个方面：

（1）管理内容的全面性。煤炭企业的全面预算管理涉及了生产经营的各个方面和各个环节，与生产经营活动有关的预算全部包含在内。

（2）管理人员的全面性。煤炭企业的经营目标和相应部门之间的预算编制都需要全员参与，才能实现全面预算管理的基本目标[1]。

（3）预算管理的全过程性。全面预算管理包含了预算指标的设定和编制，以及预算的执行和监控，也包括预算执行的评价与考核。煤炭企业的全面预算包括了经营预算、企业的资本预算、企业的财务预算三大类，在管理过程中要实现全面的统筹兼顾，才能更好地达到管理目标。

二、煤炭企业全面预算管理的价值

（一）为实现企业的全面预算管理目标提供计划

煤炭企业有若干个职能部门共同构成，为了实现经营目标，要按照相应的原则明确各个部门的具体目标，在衡量目标达成的过程中需要相应的衡量手段，预算作为一种有效的衡量手段，在一定程度上明确了企业在各个时期的经营总目标，明确了煤炭企业各个部门的具体工作规划，在此基础上提高了企业员工的工作积极性，最终促进企业管理目标的实现。

（二）为实现企业的监督控制提供有效的措施

全面预算管理的核心是通过下达预测目标控制约束各个部门的相应活动同时，在预算执行的过程中针对各个部门的行为进行调控和纠正，保证各个部门的经济活动在相应的标准和制度下进行，进一步保证了企业内部的权责统一和落实，并在执行控制和考评的过程中规范各部门的经济活动[2]。

三、煤业企业全面预算管理的策略

（一）建立全面预算管理运行体系

煤炭企业做好全面预算管理是一项较为复杂的过程，要保证全面预算管理可以在企业内部发挥切实有效的作用就需要建立一个比较完备的运行系统，这里包含了5个方面：

1.预算系统

一般来说，煤炭公司需要根据自己的公司经营情况来制定一个初步的预算管理系统，这个系统可以根据煤炭公司的采购情况作出一个合理的预算机制，从公司的预算到专业的采购再到组织的合理派发，构建出一个全面预算的流程，这对于保证公司正常运行稳定，财务情况一目了然有着很好的帮助作用，也便于公司明确所有支出成本。构建一个全面预算的预算系统也是对梳理所有工作的前提，可以更好地起到对公司，对财务，对集体组织有效管理的手段之一[3]。有助于煤业公司全面推进全面预算管理。

2.预算指标

煤炭企业在实施预算管理的过程中，需要把所有能够想到的环节，所有部门需要花费的项目都要考虑到位，支出、收入、成本、消耗和常规经济活动项目都要有明确的指标来考量，具体可以分为：收入指标，利润指标，支出指标，活动经费指标等多个指标项目来划分。

3.定额标准

煤炭企业在内部管理过程当中，需要有一个企业定额的核心标准，在具体实施的时候，所有的预算编制环节都要有完整的执行标准，也就是之前我们提到的指标，这些定额标准也可以反映一个企业的真实经营情况和盈亏情况，包括耗费定额标准，水电定额标准，还有一些关于非生产经营的定额标准等。

4.行为体系

这是为了保证全面预算管理的每一个决定可以得到切实可行的落实而编订的，在煤炭企业公司内部制定出一套切实可行的执行标准至关重要。以便于在实施过程中可以很好地起到管理监督作用，从每一个细节入手，每一个环节都有相关对应的标准和规范，确保落实到位，这也是全面执行体现公司员工是否按照企业规划步骤完成工作的最好行动力。

5.考核奖惩体系

一是考核体系为了调动全员积极性和参与性设定一定的考核标准，二是为了给员工作出更好的激励政策，鼓励大家有更好的执行力而设置了相应的监督考核，也是为了激励更好的员工发挥最大经济价值。

（二）提升财务人员综合素质

任何企业，财务工作都是重中之重的工作，不能离开财务部门的努力和支持。要求财务人员必须要有扎实的财务功底，要有努力学习的进取精神，提高自身专业能力的同时也要了解更多财务法规，明确企业在经营活动中哪些必须遵守的法律法规是必须掌握的，针对不同的经营情况要善于总结经验，多参加实践活动和培训，开阔专业视野，从工作角度完全分析好当下财务章程制度和相关要求。全面预算管理虽然不完全是财务部门的工作，但是离不开财务部门的努力，因此，财务人员必须具有与时俱进的精神，积极学习相关法律法规，了解政府发布的有关财务编审文献的最新动态，结合自身实际工作情况，助力企业财务流程良性发展。

（三）提高对全面预算管理的重视

通过全面预算管理能够帮助企业更好实现对资金和物资的配置规划，使每一份资源都可以得到最大化地利用，产生最多的效益。并且全面预算管理还可以帮助企业对自身战略目标的实施情况进行评估和分析，进而更好实现对现金流量的控制。因此在现阶段必须将全面预算管理提升到企业战略发展的角度，提高其在企业经营发展中的地位。

1.健全组织机构，明确各方权责

企业的效益与员工自身的利益是密切相关的，所以在煤炭企业中全面预算也可以称之为对权力的重新分配，这就有可能会对某些人的利益产生影响，必然会遇到一些阻碍或者问题。因此在当下必须构建起相应的组织机构，并明确权责，细化任务目标。与此同时，在具体的全面预算管理工作中，还必须结合员工的实际情况和切身利益，做到以人为本，充分激发员工的内在潜力，使其在工作中更加主动和积极。

2.促进企业预算目标与发展战略的紧密联系

全面预算管理必须与企业的战略发展密切相连，这样才可以确保全面预算管理的科学性和有效性[4]。在现阶段企业在进行战略发展决策的制定和实施时，非常重视多元化经营和核心能力的提升，因此在具体的全面管理工作中，必须做好对企业具体经营情况和战略发展决策的研究和分析，以此为基础来进行全面预算管理方案和内容的设置，并将其有效落实到实际工作中。同时由于战略发展决策和目标是长期性的，所以全面预算管理也需要具备长期性，及时根据战略发展决策和目标的变化而进行变动。

（四）做好控制制度建设与其他工作的对接

在煤炭企业做好全面预算管理工作的同时与其他工作的冲突在所难免，这需要企业的领导层，做好统筹协调，对相应的工作流程进行优化，避免全面预算管理工作与其他工作出现冲突，建立良好的信息共享系统，做到各项管理信息的通畅，并且还要在此过程中注意平衡管理者和员工之间的参与感，在此基础上打造出良好的企业文化，使各项工作在全面预算管理过程中，都能够有效解决相应的矛盾。除此之外，煤炭企业在全面预算管理过程中要对全面预算管理的风险评估机制加以改进和完善，结合自身经验对煤炭企业可能会发生的潜在风险进行识别，建立有效的风险控制体系[5]。企业要建立健全激励机制，树立全员参与全面预算管理的意识，推行预算管理工作的责任化，管理层在进行全面预算管理相关工作时要将预算工作明确到具体的个人，并且建立相应的激励机制，有助于激发员工的积极性和团结性，同时也提高了工作效率。

结语

煤炭企业的全面预算管理比较复杂，在实施的过程中可能会遇到各种各样的问题，煤炭企业要结合自身的实际情况，做好全面预算管理的预算计划，并且要保证相应措施能落到实处。在煤炭企业内部要进行自上而下的理念更新，并且构建良好的管理工作范围，对于全面预算管理的工作做好规划部署，尽可能想到一些可能发生的问题提前做好处理方案。同时把人力资源的优势充分发挥出来，做到落实责任制，让管理工作有条不紊地开展起来。建立健全的管理体系，实现信息化管理，应当充分利用现代科学技术，基于煤炭企业的实际情况，来转变传统的管理模式，应用现代化预算管理手段，从而推动煤炭企业的可持续发展。