浅析企业税务筹划风险问题与对策

马美琳

（南昌硬质合金有限责任公司，湖南 郴州 423000）

税务筹划效果直接影响到企业自身效益跟资产收益，通过税务筹划工作的开展，能够有效避免企业经营过程中税务风险的发生可能性，并能够帮助企业获得良好的经济效益。在日益激烈的市场竞争中，企业还要不断强化自身的税务筹划管理水平，借此来提升自身的市场核心竞争能力，对于企业战略发展以及可持续发展也有着重要意义[1]。

一、企业税务筹划风险的定义

企业税务筹划是指企业利用税收、会计、法律、金融等方面知识，通过多种方案对企业税务所涉及的相关经济活动进行合理的规划，让企业税收负担减少，从而达到节税的目的。企业税务筹划风险属于客观存在的必然性风险，无法以人为意志进行消除，然而，这并不意味着税收筹划风险无法控制。从整体结构来分析，控制企业税务筹划风险，则必须正确认知税务风险特征，准确识别风险类型，全面优化税务筹划方案，针对风险类型采用适宜的控制措施。

二、企业税务筹划风险管控的必要性

国家的资金来源很大一部分是税收的收入，而企业的经营离不开国家经济政策的支持，企业的纳税行为是企业的义务，同时，企业也会享受国家的税务优惠政策。企业研究税务筹划风险管理和控制工作，主要是在充分地分析风险要素的前提下，企业能够规避税务筹划风险的问题，提高企业税务筹划的作用，促进企业资金的使用安全。企业税务筹划风险管理有利于企业积极地应对市场环境的挑战，积极地开展税务筹划管理，帮助企业有效地控制成本，节省开支[2]。最终提高企业积极参与竞争环境的力量，增强风险防范意识，满足企业经济效益最大化的发展要求。

三、企业税务筹划的风险表现

（一）环境风险

近年来我国税收法律政策逐渐完善，对现有经济环境下产业政策的制定奠定了良好基础。企业在自身税务筹划工作开展过程中，应当遵循一定的原则，并与当前的社会经济环境相适应，因此，社会环境的变化情况也会直接影响到企业的税务筹划效果，对于企业的纳税行为以及发展规划也会产生直接影响。因此，企业在税务筹划过程中，要根据社会经济环境的变化情况进行不断调整，才能够有效避免环境风险的发生，确保税收筹划管理效果[3]。

（二）法规政策风险

在企业税务活动开展过程中，应当以国家的税务法律以及税务政策为导向，也就使得税务筹划工作具备有一定的法规政策风险。企业在税务筹划管理工作中存在的政策风险主要体现在两个方面，一方面是因为个别企业对于税务筹划工作的认知不足，在纳税行为中为了一己私利，出现违背国家相关政策的问题，也就导致了企业的税收政策风险发生可能性增加。此外，部分企业的税务管理人员还没有对最新的税收政策理解吃透，在税务管理工作开展过程中，没有严格遵循相关税务法律政策，也就导致了法规政策风险的发生可能性增加。

（三）税务操作风险

在企业税务筹划管理工作开展过程中还会出现一定的税务操作风险，如果企业在日常税务管理工作中，没有对税务筹划工作进行全方位的考量，为了使用相关的税收优惠政策，出现对自己经济数据与财务报表作假的情况，也就导致了税务操作风险的发生。此外，企业内部缺乏对税务筹划工作的重视力度，不能在第一时间内掌握相应的税收优惠政策，这也会导致筹划操作失误等问题发生，企业也无法进行税收优惠政策的有效使用，长此以往，会直接影响到企业的经营效益[4]。

（四）企业经营风险

企业经营风险也是税务筹划风险的一种重要形式，主要体现在企业自身发展过程中，可能会出现一定程度的经营活动跟税收政策脱离的问题，也就难以获得良好的税务筹划与管理效果。很多企业在税务筹划工作开展过程中，主要目的是为了减少纳税数额，但对于经营活动跟税务活动两者的关联性认知不足，也就导致了企业的经营风险进一步增加。此外，部分企业在陷入了经营困难之后，因为一些决策上的失误，也就导致了企业难以享受到相关的优惠政策，企业自身税收压力也会进一步增加，对于企业发展均会造成比较大的阻碍。部分企业为了最大化的享受税务优惠政策，还会进行自己经营管理模式的转变，这种短视行为虽然能够降低企业的纳税成本，但是对企业整体利益反而会造成一定的损害，也就容易导致一系列经营风险的发生。

四、加强企业税务筹划风险的控制策略

（一）坚持税务成本控制原则

为了获得良好的税务筹划风险控制效果，应当遵循税务成本控制原则，在结合当今社会经济发展需求以及最新税收优惠政策的基础上，坚定遵循税务成本控制原则，并在基础上进行最优税务筹划方案的合理制定。因此，在日常的税务筹划管理工作中，也就要求企业能够及时掌握现阶段的市场信息、政策信息，在结合企业自身发展现状以及实际发展需求基础上来进行税务筹划方案的动态调整。借此促进税务筹划的科学合理性进一步提升，还能够有效减少企业税务筹划风险的发生可能性。

（二）树立风险意识，消除政策风险

税法制度是企业开展税务筹划的主要依据，要进一步提升企业税务筹划管理质量，首要任务就是清晰认识国家的税法制度，消除因税法制度认知偏差而带来的风险。企业在经营管理中，应将税务筹划放在与企业业务经营并重的位置，然后对税收制度保持高度的关注度，在进行税务筹划时，考虑国家政策变化、外部环境对企业税务筹划结果的影响，最大限度地降低企业税务筹划风险。

（三）进行税务筹划方案的科学制定

在税务筹划过程中还会受到多种外界因素的影响，税务风险的发生可能性比较大。这也就要求企业能够提升自身的风险意识，强化自身的税务筹划管理意识，进行税务风险的有效规避。在税务筹划方案的科学制定过程中，要对同类型企业的经营发展情况进行了解，借鉴优秀的税务筹划方案，对现有的税务筹划管理模式进行不断优化与完善，借此促进税务筹划的灵活性与有效性的进一步提升，满足企业自身税收筹划管理工作的具体要求。

（四）构建风险预警机制

税务筹划风险一旦发生，势必会影响到企业的经营效益，对于企业后续发展也会造成比较大的影响。因此，企业还要在结合自身实际经营情况进行风险预警机制的合理构建，在税务筹划管理工作中，要将筹划管理风险落实到具体的管理者身上，加深管理人员对于税务筹划管理工作的重视力度。此外企业还要对自身纳税行为中的各个环节进行严格监控，在出现了市场波动、自身经营变化以及纳税政策变动之后，还要及时考虑其中可能存在的风险因素，并要第一时间内采取风险规避管理方案，确保税务筹划管理效果[5]。

（五）构建税务风险管理协同制度

近年来，我国信息化技术得到了迅速发展，企业在税务筹划管理工作中也可以借助于信息化技术手段，通过大数据技术以及信息数据库等信息化管理手段，强化对涉税事项的管理工作。通过数据库记录表能够对税务筹划管理的相关数据进行管理，并在此基础上进行风险协同制度的构建工作。

（六）提高会计人员素质

在税务筹划管理工作中会涉及企业的各个经营环节，并且受到我国税收政策、市场变化情况等多种因素的影响。因此，企业还要加强对会计工作人员的培训工作，强化会计人员的税务筹划工作水平，确保税务筹划管理工作的有序开展，对于企业自身经营管理水平的提升也有着重要意义。

五、结束语

税务筹划工作需要考虑诸多因素，其实际筹划中的风险要素较多，这些风险会增加企业经营风险，降低企业效益。结合企业的税务筹划管理可知，企业税务筹划中的政策风险、主观风险和协调风险较大，新时期，有必要针对性地进行这些风险进行预防处理，这样才能提升企业税务筹划管理质量，促进企业的可持续发展。