企业财务内部控制问题和对策

黄艳

（南通信华联合会计师事务所，江苏 南通 226006）

一、企业财务内部控制的作用

（一）有助于企业资金运作管理

资金安全、顺利运转是保证企业顺利运行的关键，是关乎企业能否可以稳步进行生产经营的根本。财务内部控制能够通过有关政策和规章制度来开展资金的高效管理，保证资金安全以及资金的顺利运转。财务内部控制可以控制资金的流向，负责购入以及支出等，进一步强化企业的财务内部控制体系。除此之外，企业财务内部控制能够经过对员工行为的管理，保证员工可以按照规定进行工作，明确自身职责，确保企业财务内部控制工作的顺利进行。

（二）有助于保证会计信息的精准性

对于企业财务工作来讲，为了提升财务工作的质量以及成效，首先要保证财务信息的精准性，具有精准的信息以及资料才可以高效防止失误的产生，全面提升财务工作的效率[1]。当下，企业会计数据由于一些实际因素的影响，导致出现一些不科学的情况，有舞弊的现象发生，给企业造成严重的损失。而财务内部控制可以高效提升数据的精准性，促使数据的来源变得透明化，有效防止舞弊的情况发生。经过对财务的控制和监督，进一步保证企业可以高效、稳步的运转。面对在运转中遇到的困难可以经过财务内部控制及时的发现并解决，提升财务信息的精准性，确保财务工作可以顺利地开展。

（三）有助于降低经营成本

将成本尽可能地降低，将效益最大化呈现是企业的最终目的，财务内部控制的产生就是为了推进此目标的迅速达成。财务内部控制经过一些行政方式以及规章制度，将财务管理精准化、标准化，促使财务工作更加透明化、合理化，经过对财务的干涉以及把控，来完成降低成本的任务。除此之外，企业经过财务内部控制还可以提升资金的使用效率，对资金的流向展开科学的分析，确保资金可以最大化使用，为企业获取更高的经济效益。正因为财务内部控制具备此优势，可以极大幅度上降低企业的运行成本，提升了企业的经济效益，有助于企业在未来可以稳步的发展。

二、企业财务内部控制存在的不足

（一）财务内部控制观念不强

受传统思想和以往经济体制的约束，我国政企问题还是存在的，企业缺少竞争压力导致内部管理松弛，尤其是财务内部控制观念薄弱阻碍了企业的顺利发展。经济全球化和我国经济飞速发展，导致市场竞争呈白热化状态，为了企业顺利地运转，那么就需要提高自身经营管理水平，目前部分企业财务内部控制水平不高，观念不强，导致企业经营举步维艰，经济损失比较严重。

（二）相关公司治理结构亟需完善

企业内部有关治理结构的完备是财务内控得以顺利运行的基础。目前我国大部分企业已经获得了内部结构治理方面的成效，但还有部分企业受到原有体制的约束，缺乏独立运行的自主权，导致一些企业在展开决策的时候主观影响较强[2]。企业展开财务内部控制，董事会的效用是极其重大的。这类问题的存在直接阻碍了企业财务内部控制的有效运行，导致企业有关财务风险加大。

（三）财务内部控制有关体系亟需健全

企业财务内部控制工作优势的呈现，必须要企业内部有关控制体系完备的支撑，确保有关部门能够将财务内部控制举措顺利执行，可是目前一些企业的经营管理有关方式较为落后，财务内部控制有关体系必须完备。我国一些企业家族式管理比较明显，没有达到现代企业财务内控的标准，导致财务内部控制工作难以展开。除此之外，一些企业有关的财务内部控制依旧使用老旧的会计管理方式，没能将财务内部控制加入整个企业经营管理当中，财务内部控制执行成效被降低。还有部分大型企业集团财务内部控制有关体系当中存在的不足较多，一些企业拥有数量比较多的子公司和部门，导致财务内部控制涉及的层级较多，有关机构设置分散，财务内部控制体系无法统一。

（四）监督机制不够完备

企业财务内部控制系统是经过多个部门组织的比较复杂的体系，所牵涉的部门必须经过互相监督以及协助来保证系统可以稳步的运转。其优势的呈现是长期的过程，但事后监督没有将其优势发挥出来。要根据企业实际状况和经营管理情况动态化展开财务内部控制机制，对事前、事中和事后进行全面监督。目前部分企业内部有关的监督和控制机构尚未完备，监管缺乏，财务内部控制没有呈现其优势。除此之外，部分企业对内部有关升级工作缺乏重视，企业内部有关风险管理体系的优势无法呈现。还有一些企业部门之间的职责不明确，监督效用的优势没能呈现，导致财务内控流于形式。

（五）财务内部控制制度不完备

制度化是企业财务内部控制的基本，目前部分企业有关制度尚未完备，制度不够精细、操作性较弱的缺陷比较显著[3]。企业在竞争激烈的状态下关键在于提高自身的核心竞争力，完备企业有关管理制度是关键内容。企业加强财务内部控制是确保企业财务稳步发展的关键。大部分企业通常拷贝其他企业的经营方式，没有根据其自身真实状况展开，导致财务内控有关制度尚未落实。

三、强化企业财务内部控制的举措

针对企业来讲，财务内控直接关乎着企业未来的运转以及发展，必须持续改进财务内部控制，进一步确保企业稳步、顺利的发展。

（一）改进财务内部控制有关的环境建设

企业财务内控涵盖详细的战略方案、良好的财务风险管理观念和企业内部治理方式。对于现代企业来讲，理应建立科学的财务风险管理理念，针对全球化背景下有关风险展开精细的测评，特别是对金融风险的客观测评，强化企业自身的抗风险能力，强化企业财务内部控制的建立。企业内部治理结构亟需完备，进一步强化经营管理水准。加强董事会有关制度建立，给到董事会足够的话语权，呈现其优势，防止因决策过度集中导致企业决策方面存在的不足。企业战略方案必须要保证合理，确保风险管理的高效性。企业必须准确了解自身的优缺点，科学的应对内外环境的转变，参考各种因素制定科学的战略方案。

（二）完善企业内部控制监管，强化体制建设

一项良好的政策，必须和后期的监督结合起来，保证顺利的实施。所以，要想财务内控顺利的展开，就必须进行体制建设，从最初的筹备时期到实施的时期都有依据，并且经过监督机制来检测其实施程度以及实施成效，将此体制建立完备，促使财务内控落到实处，发挥出做实事的优势。除此之外，企业要持续完备内控监管体系，有关部门以及员工要清楚自身职责，将自己的工作做好，加强各个部门以及工作者之间的协作，确保企业顺利发展。企业财务内部控制优势的呈现关键需要有效的监督机制支撑，必须加强企业内部审计工作和外部监督。加强内部审计是达成财务内控的根本，需要保证内部审计工作的自主性。内部审计在大部分企业中都未落实，导致企业内部形式混乱。因此内部有关审计制度亟需完备，确保内部审计监督的独立性，财务内控工作中具有的不足能够在短时间内发现。企业经过内部审计把控财务风险的发生，提高企业抵御风险的能力。并且，还必须加强企业的外部监督，目的就是为了内部审计和税务监管能够监管一致。

（三）完善财务风险管理体系

大部分企业在全球化背景下，国内外企业间的竞争激烈，企业经营管理的难度在逐渐增大，财务风险不可忽视。所以企业必须构建并且持续完备财务风险有关的体系，确保可以最大限度上呈现出风险管理的优势。企业理应构建财务风险管理部门，加强员工的专业能力，引入经验和专业能力同时具备的员工，持续增强企业抵御风险的能力。企业必须要建立有关风险评估机制，对企业遭遇的风险展开评估，针对可能出现损失实施预估，为企业风险管理提供保障。企业应创建财务风险有关的科学处理方案，对风险方案的挑选要注重把控好风险成本。

（四）加强企业财务预算控制

预算控制是企业财务内部控制的关键环节，可以高效减少企业成本。企业应运用全面的现金预算管理有关方式加强企业财务的内部控制。企业应建立良好的预算管理观念，呈现出全面预算管理的优势，促使所有工作者都可以参与进来，协助预算管理工作的展开，创设良好的管理气氛。全面预算管理要求具有极强的执行力，根据预算编制有关内容展开经营管理，针对预算编制有关方案展开分解。企业要及时关注预算实施状况展开研究，及时调整出现的不足。创建与完备预算有关的监督和反馈机制，各个部门实施状况理应归入考核范围。

（五）建立财务内部控制制度

依照外部环境和自身情况，企业应重视强化财务内控制度的完备以及改进，将其融入企业展开经营管理每个层面和各个环节。财务内控制度应具有完整性、准确性，必须涵盖各个有关业务层面。财务内控有关制度必须有效展开，持续改进相关流程，加强各个部门之间的合作，显现财务内部控制的优势。财务内部控制有关制度必须科学性，合理制定有关程序，确保财务内部控制可以稳步的进行。

四、结束语

随着企业的持续发展，企业的资金规模逐渐增大，其面临的财务风险也在随之增多，那么财务工作是保证企业顺利运行的关键，财务内部控制是呈现企业经营效率和经济效益的重要依据。当下，因为各项实际因素影响，企业财务内控工作的展开还具备较多不足，要想保证企业可持续发展，获取更高的经济效益，就需要强化企业财务管理工作，进行财务内部控制，全面提升企业的核心竞争力，保证企业稳步发展。