企业财务数字化转型研究

丁东华

（南京安元科技有限公司，江苏 南京 210000）

当今社会处于数字信息高速运转的时代，企业数字化转型是大部分企业的发展目标。作为掌握企业核心数据和引领企业信息化建设的财务，理所应当成为企业数字化转型的开路先锋。

一、企业财务数字化转型概述

（一）财务数字化转型的含义

财务充分结合业务，利用新的数字技术进行管理创新，如系统升级、流程重造、人才储备等实现财务数字化的全面管理，为决策者对于当前市场或市场未来趋势的判断提供高效的信息保障。

（二）财务数字化转型的必要性

企业要实现财务数字化转型，不仅要运用大数据、人工智能与区块链等新兴技术，还要借助技术重构企业架构，流程再造，管理模式创新等一系列变革。向赋能业务、支持管理、辅助经营和支撑决策终极目标努力。

第一，激活数字流量。随着企业的快速发展，经济业务活动越来越活跃，与利益相关者的连接越来越紧密，大量的数据随着业务板块的快速增长流入财务。财务作为强大的基础数据储存者，合理运用“数字流入量”，多维度采集、全智能化过程分析，描绘出多幅“数字流出”价值图谱，为决策者提供有用的战略信息。第二，全面提升财务管理职能。未来财务将向业财深度一体化、处理全程自动化、内外系统集成化、会计信息标准化、处理平台云端化、会计组织共享化、处理规则国际化等方向发展。第三，实现财务人员价值转型。从“账房先生”的全面确认、计量、核算、报告等事务性工作向“军师参谋”的跨组织边界、全产业链财务管理、全面财务决策支持转型。从价值守护者向价值创造者转换，从支撑业务向引导业务转变。

二、企业财务数字化转型存在的问题

以往企业内的财务管理系统，是依靠ERP系统进行财务核算的，现如今是以“数字”为中心，以基于“数字信息”的洞察来改善运营效率，推动企业数字化转型发展。企业在整体上缺乏一个精细的数字化转型蓝图，传统财务运营模式的转型、财务数字化转型的实施和应用、数字化技术人才、智能财务数字化系统及应用环境等将列为在财务组织内推进数字化面临的挑战。

（一）缺乏财务数字化智能系统

随着会计电算化如金蝶、用友等ERP系统的出现，使得会计核算的准确性大大提升，但ERP系统只是财务数据传递处理的过程，并没有从根本上实现业务与财务的充分融合与分析，会计核算还是事后算账，财务信息不能第一时间反馈到业务部门，无法为极速变化的市场环境提供有价值的信息。在财务数字化转型过程中，企业急需一套高度集成的“财务数字化智能系统”，将企业售前、项目管理、售后维护整个业务融为一体，系统融合了整个公司业务的智能设置，成为企业建设财务数字化体系推动数字化转型的重要工具。

（二）缺乏财务数字化建设体系

大多企业将数字化转型定位于“数据加工厂”，主要职能体现在降本增效和加强企业财务管控。出现诸如盲目建设、线下简单搬到线上、组织机制和责权利不明确、以会计为中心忽略经营者视角、无法支撑新业务发展、企业建设财务数字化体系不健全等问题。那么如何解决上述问题，如何利用新数字技术、新管理创新模式来推动财务数字化体系建设；如何构建财务共享服务中心；如何提升财务对经营管理和管理决策的支持能力等等，将成为财务数字化体系建设实务中面临的现实问题。

（三）财务数字化转型人才紧缺

在财务数字化转型进程中，数字化人才缺乏成为最大的阻碍。首先，有些领导者思想传统，不能及时从上到下推动企业财务进行数字化变革，外部环境变化缺乏敏锐感受的意识，容易错失许多市场机会；其次，企业内部人员有 “数字化”思维意识，且相关知识结构不健全，特别是很多技术人才缺乏云计算、大数据、人工智能等新知识的储备、经验不足，不能很好地推进企业财务数字化建设进程，很多时候建模虽然没问题，但没有人能够做出很好的顶层设计；另外财务人员水平已达不到数字化人才标准，业务不熟悉，缺乏快速辨识有用数据和数据分析、提取高质量信息的能力等。

（四）财务数字化转型任务艰巨

数字化建设需要进行整体规划、多部门协作、上下联动和分步实施，它是一场持久战，是一项系统性工程项目。组建财务数字化转型团队需要哪些人才、职责分工、阶段目标、具体任务、时间安排等都值得深入研究。财务部门只是企业的一个部门，当企业没有一个整体的数字化转型规划时，财务部门很难单刀突进。因此财务数字化转型任务艰巨，做好财务数字化转型的战略蓝图规划很有必要。

三、企业财务数字化转型优化对策

财务数字化转型过程中存在一定的问题。下面针对存在的问题提出一些优化对策：

（一）加强财务数字智能化系统的开发应用

财务数字化智能系统是运用大数据、人工智能与区块链等技术，进行人机交换，对数据进行预测、分析、控制、决策一体化的智能财务数字化系统。主要由“3+3”即模块和技术融合组成。第一模块：数据仓库。各种经营数据流入的汇集地，含网络云端和第三方接口端的连接思维实现价值数据的采集；第二模块：人机交互。财务系统与OA审批流充分融合，只要有经济业务发生，涉及资金流入流出、资产增减变动就会遵循会计法的逻辑规则实时自动化智能记账、算账、报账。第三模块：数字应用。充分利用数据挖掘技术识别需求数字。列出数字核心指标（KPI），并且对几个核心指标进行更细致的拆解，数字必须结合业务进行维度分析，找出那些对指标影响幅度较大的影响因子，解决实际存在的问题并改进。另外，大数据、人工智能与区块链等技术融合到财务数字化智能系统的各个子功能模块中，使得数字实现全智能记录、高效采集、充分挖掘、强大分析等能力，实现财务向业务、结构化向非结构化、内部向外部全方面发展。

（二）财务数字化体系建设

主要围绕数据、共享平台、协同与连接、智能化系统四个重要内容展开。“数据”从提高数据记录的效率到实现数据价值最大化。“共享平台”可以发挥组织的重要特征，将各方连接为有机整体，多元客户提供多元服务，实现跨部门管理，相互合作、协同治理，为企业创造更大的价值提供可能。“协同与连接”将实现业财一体化，财务思维融合到前端业务的开展当中，更好地为业务服务，而不仅仅是核算和监督。同时多方面建立数据连接，与内外部客户连接、与多个采购平台的供应商连接、与政府、投资者、银行、债权人之间连接等，实现资源优势共享、互补。财务数字“智能化系统”需要专业团队夯实基础，需要不断提升自身技能和优势，结合公司业务发展，在不同时期会有不同的技术焦点，它是一个持续发展和提炼的过程。财务共享服务中心建设是财务数字化转型迈向成功最重要一步。

（三）引进和培养高素质的大数据人才

无论是领导数字化转型的管理层还是执行数字化转型的基层员工，都应该对“数字化”建立正确的认知与思维模式。同时，人才通过外部招聘、内部培训相结合的模式进行财务数字化高素质综合人才的输入。面对财务数字化转型的机遇和挑战，财务人员应该从自身出发，做到：树立长期的职业生涯发展规划，做好转型准备。积极适应数字化转型带来的新挑战，学习和掌握信息化应用技术，在财务工作中熟练应用财务数字化智能系统，更高效的履行分析、决策、辅助管理等新技能。利用各种资源进行多方面学习等。

（四）积极贯彻落实财务数字化转型

1.做好计划，分步完成

企业财务实现数字化转型必须要制定一套详细的转型方案，为了有效防范财务数字化转型项目的建设风险，首先列出建设过程中可能遇到的各种问题，然后针对一系列问题做出假设、设计几套备选方案、再展开深入调研，搜集各种利好证据，进行分析，得出结论。开始逐步试点及推广实施。财务数字化建设中应汲取最佳实践经验，同步融合宏观经济环境与政策发展动向，结合先进的数字技术，使财务数字化转型不仅着眼于当前，更要放眼于未来的发展趋势。

2.组建团队

财务数字化转型需要企业全员同心协力，共同努力。不仅涉及企业多部门、多层级之间的协同，还涉及机构调整、人才培养和业务流程的优化改造，需要建立有领导骨干、有财务人员、有IT技术人员以及中介机构、实施顾问等多专业人员的团队。

3.新旧财务工作内容有序衔接、平稳过渡

财务数字化转型实施将对公司现行的组织、人员、流程、财务管理体制做出较大的调整。财务新旧工作内容从管理制度到系统调整都要妥善安排好现有体制和新体制之间的衔接过渡，针对财务具体细节调整涉及的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点，制定好应对预案，确保在组织调整、业务重组等过程中，各项财务管理工作能有序衔接、平稳过渡。减小财务数字化转型对企业尤其是业务方面的影响，同时也要关注转型过程中避免财务人员大面积换岗，保证财务工作效率。

四、结束语

企业财务数字化的转型，替换财务部门传统的重复性工作模式转变成高效分析模式，迎来巨大的变革和挑战。文中针对财务数字化转型过程中当前系统不够智能、财务数字化建设体系不健全、财务数字化人才缺乏、财务数字化转型任务艰巨等问题进行了研究，大胆地提出了财务数字化智能系统开发的迫切性、财务数字化体系建设的意识性，人才招聘与培养，以及积极贯彻落实财务数字化转型等。将财务数字化转型提升到企业管理层面，做好规划、组建团队、有序衔接、平稳过渡的完成财务数字化转型，需要企业全员同心协力，共同努力。