国有企业资金管理问题及对策

蒋媛

摘 要 伴随着国有体制改革落地以及市场经济结构不断升级，国有企业的经营管理呈现出管理规模化和经营多元化的特征。而企业的任何投资决策都离不开资金的支持，因此，加强资金管理工作对于国有企业来说十分重要。同时，在外部市场环境的影响下，国有企业面临着巨大的竞争压力和运营风险，加强资金管理工作是确保企业综合实力与经济效益的必然举措。本文以国有企业为主体，研究资金管理环节存在的问题及对策。

关键词 国有企业 资金管理 问题 对策

一、国有企业资金管理工作中存在的问题

受国有性质和市场经济环境的双重影响，国有企业的资金管理工作具备复杂性和系统性的特征。以企业融资、投资及资金运营环节为入口点，资金管理工作中存在的问题主要表现在以下几个方面：

其一，国有企业的融资渠道过于狭窄。近年来，国家逐步推行国有体制改革工作，要求国有企业面向市场，参与市场竞争。但当下，受国家政策的影响，以商业银行为主的金融机构逐渐呈现出货币政策紧缩的状态，企业融资门槛抬高、融资成本上升。而国有企业大部分以银行贷款作为主要融资形式，但这种融资方式容易受到政策及金融环境的影响。融资渠道过于狭窄、贷款成本增加，必然会影响国有企业的偿债能力和资金流通效率，最终会影响到企业的正常运行活动[1]。

其二，国有企业的投资决策环节监管不严。在政治性质的影響下，国有企业的投资活动受国家政策限制，且往往以追求政绩突出为目的。这使得部分国有企业的管理层人员过度追求规模效益，在投资决策层环节没有立足于企业战略全局角度，也没有建立良好的投资决策机制，即事前缺乏项目全面评估环节。同时，在企业风险预警机制不健全的情况下，项目投资无法准确判别后续执行过程中的风险因素，一旦出现大规模资金占用、预期收益不足的情况，企业可能面临资金链断裂的风险。

其三，国有企业资金管理制度尚不健全。资金管理制度即以资金运营为主要内容，通过对收支活动的全面控制，保证资金流入与流出环节的合理性和规范性。但从实际情况来看，国有企业存在着资金流出过程监管不严的问题，部分项目支出没有按照预算计划进度及资金支出审批流程规范支付，越权支出的现象依旧存在，这也使得国有企业经营成本虚高;同时，国有企业尚未依据资金拆借环节建立完善的审批机制和信用考核制度，资金拆借额度设置不合理，账户资金沉淀现象较为严重。此外，国有企业缺乏相应的监管机制，即对现金收支、账户盘点以及成本核算等工作缺乏监督控制，收款坐支、资金浪费等问题频频发生，给企业带来了一定的经济损失。

二、国有企业改进资金管理工作的策略

（一）积极探索融资新模式

在国有企业业务领域不断扩张、管理规模不断变化的当下，积极探索新型融资方式、拓宽企业融资渠道，以满足企业经营管理的资金需求，是国有企业在后续发展中必须解决的问题。因此，国有企业应当在商业银行贷款的基础上，充分借助国有性质的优势利用国家利好政策，争取成本较低的中央专项建设贷款等，为部分重大项目建设提供资金支持;同时，部分经济区域有政府专项债品种政策，国有企业可以积极联系当地政府部门，通过财政对接做好专项债务申报发行工作，以此降低企业资金压力。此外，国有企业还可以充分借鉴一些成功融资的经验案例，采取发行公司债券、IPO上市、PPP项目融资等方式聚集民间资本，弥补企业的资金缺口[2]。当然，国有企业也需要加强与商业银行为首的部分金融机构之间的联系，不断提升自身的资信评价等级，做好与金融市场的对接工作，有效降低企业的融资门槛。通过多元化的融资方式，不仅能够满足国有企业的融资需求，也能够降低企业的运营风险。

（二）加强投资决策环节的监督控制

为了规范企业投资决策环节、落实内部管理职能，国有企业一方面需要做好上级管理层人员结构的变更，以“分权制衡、权责统一”作为基本原则，全面贯彻“三重一大”政策，要求企业的一切重大项目支出都需要在集体联签制度下进行;同时，保证企业管理层“三权分立”，以董事会、监事会和经理层作为内部管理组织结构的基础，并建立完善的决策问责制，强化对投资决策环节的控制。另一方面，国有企业要重视对投资项目的全面评估工作，在专家小组、财务部门、风险管理部门的共同参与下，对项目投资的成本费用、预期利润、投资风险、行业发展前景等内容进行评估，结合企业的现金流量、债务结构等内容，编制项目投资可行性分析报告，经全体管理层人员的商议决策以后，才能正式落实到执行环节，以此提高国有企业投资决策的科学性。

（三）健全企业资金管理制度

伴随着电子支付方式在国有企业中普及和应用，企业资金管理环节潜藏着诸多风险因素，因此，国有企业要健全资金管理制度，有效防范资金运营风险。在这一过程中，企业应当以收支业务、不相容岗位分离以及授权审批作为主要内容。具体操作如下：明确印鉴管理、出纳、审计等会计岗位的职能，在关键岗位之间建立监督制约关系，避免资金盗用或信息泄露等问题;健全预算管理制度，针对企业的资金业务编制现金流预算方案，统筹年度支出计划，并要求各预算责任中心要严格依据预算计划进度支出，严禁无预算支出或超预算支出问题;充分发挥风险预警机制与成本定额指标体系的联动作用，以项目支出成本定额作为风险预警界限的判别指标，当某一项支出金额超出既定额度时，系统会自动发出警报，并限制资金支出权限，从而有效控制资金流出环节，避免资金使用不规范行为;制定严格的资金审批制度，在缩短审批链条的基础上，依据资金支出额度设置差异化的审批程序，避免审批链条过长而影响企业正常运营;建立应收账款管理制度，要求审计部门联合财务部门定期盘点财务账目，明确长期挂账的规模，制定有针对性的催收制度，避免坏账、呆账引发财务风险;进一步控制预付或应付账款的支付条件，以资金时间价值作为节点，提高资金的使用效益。此外，国有企业还要针对资金管理工作制定严格的监督审计制度，由财务审计部门和纪检部门为牵头部门，定期开展专项检查工作，对资金收支不规范、投资决策有损失以及随意更改预算支出项目等行为进行审计和整改，严重违规违纪的问题还需要追究责任到个人。

（四）实现资金集中管理

由于大部分国有企业下属机构较多，且业务经营范围涉猎较广，在差异性管理体系及经营业务下，建立标准化的作业体系、实现资金集中管理就尤为重要。以统一资金账户、统一核算口径、统一支付流程、统一管理平台为核心内容，利用信息技术搭建财务结算中心，有效创新企业的资金管理模式。财务结算中心以“收支两条线”作为管理原则，即资金支出由企业总公司统筹安排以后，从专项账户中下拨到子公司账户中;而子公司的业务收入则全部上缴总公司的收入账户中，以此达到强化资金收支控制的目的。同时，国有企业可以与银行等第三方机构签署协议，设置资金结算账户，采用计算机核对的方式统一处理支票、汇票以及银行卡等结算业务，提升财务处理效率[3]。其次，国有企业还要注意定期做好账户沉淀资金盘点及清理作用，避免资金沉余影响使用效益，并对余额较小或3个月内没有交易往来的账户进行注销清理，实现银行账户综合管理。最后，国有企业还可以加大信息技术对资金管理工作的支持力度，建立资金管理信息系统，将资金管理模块与业务模块、信息模块进行对接，实现各项信息内部共享，也能够客观反映资金收支相关数据，为资金监管及企业决策提供依据。

三、结语

国有企业加强资金管理工作是企业降低资金运营风险、提升财务管理质量的有效举措。在这一过程中，国有企业要认识到自身在资金管理工作中存在的问题，从投资、融资、资金运营、资金集中管理等角度出发，逐步完善资金管理体系，为企业的资金管理工作提供指导方向。

（作者单位为金华市金东国有资产经营有限公司）

参考文献

[1] 董喜艳.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].财讯，2019（08）：87.

[2] 王佳.大型国有企业集团资金管理存在的问题及对策探讨[J].商情，2019（22）：127.

[3] 任华.国有企业资金管理风险及对策探析[J].中国市场，2019（14）：93-94.