思政教育融入税法课程教学的思考

李少云

(天津中德应用技术大学，天津 300350)

一、课程思政的内涵

2016年习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调，“把思想政治工作贯穿教育教学全过程，开创我国高等教育事业发展新局面”。之后国内高校纷纷开始了“课程思政”的探索与实践。在学校思想政治理论课教师座谈会上习近平总书记又指出思想政治理论课改革创新要坚持“八个相统一”，其中包括“要坚持显性教育和隐性教育相统一，挖掘其他课程和教学方式中蕴含的思想政治教育资源，实现全员全程全方位育人”。专业课程开展思想政治教育，主要体现的是课程思政的隐性教育。课程思政是教师结合德育目标，在所讲授的课程内容中，寻找与社会主义核心价值观、爱国情怀、创新意识、创新思维、工匠精神、国际视野、遵纪守法等相关德育元素的“触点”和“融点”。通过运用典型案例、小组讨论等教学方式，启发并引导学生自觉认同，实现潜移默化、润物无声的效果，达到立德树人的目的，帮助学生树立正确的世界观、人生观、价值观和积极的人生态度。课程思政隐性教育可以弥补思政课程显性教育的一些局限，具有榜样示范性、交流平等性、知识专业性和方式灵活性等特点。坚持思政教育显性教育和隐性教育相结合，在专业课程中融入思政教育，形成协同育人合力，从而达到立德树人的目的。

二、税法课程思政教育的必要性

(一)高等教育是国家核心人才培养的重要抓手，大学生思想品德教育是落实立德树人根本任务的重要举措。课程思政是思政教育的隐性教育，实施课程思政是完善“三全育人”的重要抓手，是目前高校在教育教学改革的主体方向。税法课也要实施课程思政，促进全方位开展思政教育。

(二)税法是会计专业的核心课程。会计专业学生毕业后要从事财务工作，相比其他专业学生有更多机会面临金钱等相关利益的诱惑，会计从业人员要具备良好的职业道德。培养会计专业学生具备良好的职业道德和职业操守是会计专业教师的一项重要任务，这需要会计专业教师在专业课授课中必须同时开展思政教育，挖掘思政教育的“触点”，寻找素材，对学生开展诚信教育，普及财经法规，提高学生法律意识，引导学生树立正确的世界观、人生观和价值观；培养学生具备独立人格和良好的职业素养，以更好地适应未来财会工作的需要，为将来就业打好基础。

(三)随着经济的发展，企业要求财会人员不仅要具备税费计算、核算和纳税申报的能力，还要求财会人员能为企业进行税收筹划。会计专业学生要适应企业实际工作需要，还要学习税收筹划知识，掌握税收筹划技能。因此，在税法教学中，学生不仅要掌握各个税种税费的正确计算，还要掌握如何合理避税，掌握税收筹划的技巧。合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人少缴纳税款的目的。如何合理避税往往是学生较难权衡和把握的一个问题。任课教师需要在授课时，提高学生法律意识，引导学生坚持正确的政治方向和职业素养，坚守底线，培养学生是非观，让学生明白税收筹划的前提是不违背税法的相关规定。

(四)会计工作本身存在一定的风险，现在社会上出现很多违规做假账、偷税逃税的犯罪现象。会计专业学生需要提高警惕防患于未然。所以会计专业教师一定要肩负起立德树人使命，帮助学生树立正确的人生观、价值观，培养学生诚实守信、遵纪守法、爱岗敬业等职业道德修养。在税法课程教学中引入思政教育很关键，教师在讲授税法知识的同时，必须要注重学生思政教育。

三、税法课程教学融入思政教育的内容

在税法课程教学中，教师要结合教学内容，寻找思政教育的“触点”，在不同章节找到相关内容融入思政教育。税法课程内容包含丰富的思政元素，完全可以在税法课程教学中融入思政教育。首先税收主体是国家，税收取之于民，用之于民，是国家经济管理的重要杠杆，也是满足社会公共需要的重要保障。教师可以结合纳税认知这一章的教学内容，融入家国情怀，培养学生的爱国情怀和社会责任意识。其次，依法诚信纳税是公民应尽的法定义务，为社会主义市场经济健康发展提供有利环境。所有纳税人都应当履行依法纳税义务，偷税、逃税、抗税等违反税法规定的行为要承担法律责任。税法规定了相应的法律责任，纳税人违反税法需要承担相应惩罚。税法授课教师向学生普及税法知识的同时，可以从诚实守信、知法守法、社会担当等方面进行思政教育，将会计专业学生培养成诚实守信、懂法守法、有社会担当的合格公民。

教师给学生讲述税收基础知识的时候，要给学生讲“依法纳税是每个公民应尽的义务” 、“偷税逃税要承担法律责任”。首先让学生明白税收是国家财政收入的主要来源，国家通过税收筹集财政收入，并将之用于环境保护、生态建设、教育、科学、文化等社会事业的发展，用于基础设施建设、城市公共建设以及国防建设等各个方面。税收是促进经济发展和社会稳定的重要保障，帮助学生树立担当意识和家国情怀。同时可以通过偷逃税的案例讲解，帮助学生树立法律意识。同样，教师在讲个人所得税法知识时，通过说明国家税收的最终去向，帮助学生理解公民为什么负有纳税义务，帮助学生树立社会责任感。我国个人所得税由个人如实填写专项附加扣除项目，这体现了国家对个人诚信纳税的重视以及信任，纳税人应以身作则，如实纳税。个人所得税法要求纳税人在规定期限内申报纳税，纳税人未在规定期限内缴纳税款要交滞纳金和罚款，并且会影响个人诚信记录。对个人所得税严重失信当事人，税务部门将推送相关部门，依法依规实施联合惩戒。教师可通过案例的形式，以影视明星偷逃个税为引入案例，强调公民依法纳税的重要性，帮助学生树立诚信纳税意识、增强守法意识。在讲关税这章内容的时候，教师要讲解关税基本知识。另外教师也要帮助学生理解关税的重要性，通过实施关税可以维护国家主权和经济利益，也可以帮助调节国民经济的发展。通过引入中美贸易战案例，帮助学生树立家国情怀。

四、税法课程教学融入思政教育的路径

(一)围绕育人目标，修改教学目标。实施税法课程思政教育首先要明确育人目标。会计专业培养的人才要求具有社会责任感，良好的会计职业道德，团队合作精神、组织能力、沟通能力、创新能力。但在实际教学中，专业教师对课程思政的重视程度不够。教师在教学中只关注学生专业知识和专业技能掌握情况，忽视对学生职业道德和专业素养的评价。立德树人是教育的根本任务，一切教育教学活动的根本目的在于培养出符合社会需要的高素质人才。因此，专业教师应提高对课程思政的重视程度。税法课程首先要明确其人才培养目标，并在教学中实施。围绕专业人才培养目标，修改教学目标，由单一注重培养专业能力目标转化为培养专业素养和德育兼备的双重目标。教师围绕教学目标开展教学，保证课程思政不流于形式，着力培养德智体美劳全面发展的社会主义接班人。

(二)调整课程教学大纲。目前多数院校税法课程教学大纲都是从培养专业人才、提升专业能力的角度制定的，没有包含思政教育。税法授课教师应重视思政教育，在给学生讲授专业知识同时要帮助学生树立正确的世界观、人生观和价值观，因此，专业教师应结合思政教育，根据人才培养目标，寻找税法课程蕴含的思政元素，修改教学大纲，在教学大纲里补充思政教育元素，实现思政教育与专业教育协同发展，使专业知识教育与思想政治教育相结合，坚持育人与育才相统一。

(三)开展课程教学方法改革。实施税法课程思政教育，教学方法非常重要。为了充分发挥税法课程思政教育的作用，在课程教学中应进一步改革教学方法。传统的“讲授式”教学方法很难达到预期的效果。尤其对现在的大学生，他们自我意识强，思维活跃，不喜欢听人说教，所以传统的教学模式很难触及他们的内心。教师应利用案例引入、课堂讨论、情景模拟等方法开展教学，采用丰富多彩的案例将内容形象地传输给学生。让学生主动参与到课堂教学活动中，让学生在情境中学，在案例中领悟，在讨论分析中思考，促进学生将所学、所感、所悟内化于心，并在与教师的互动中接受潜移默化的影响。灌输与渗透、显性与隐性相结合，保证课程思政教育效果。另外，教师要结合现代化教学手段，利用慕课、微信、QQ等方式，开展案例讨论，增加师生之间的互动，充分发挥学生分析财税问题能力，激发学生的学习兴趣。

(四)重构课程评价体系。对课程实施过程和结果评价是验证课程思政是否取得成效的关键，教师应多角度、多方面、多形式开展课程评价。首先，注重课程过程性考核。税法课程考核方式多采用闭卷考试形式，但只进行结果性考核很难把握思政教育的成效，不能准确把握学生思想道德素质。为了解决考核内容不全面，考核结果不客观的问题，教师要建立过程性考核，采用过程性考核和结果性考核相结合的方式。侧重从学生的日常表现对课程思政的效果进行评价，加大过程性考核比重，提高学生学习积极性。其次，考核方式应多样化。教师应制定蕴含思政教育目标的课程考核评价方式，可采用小组讨论、案例研讨、情景模拟等多样化课堂活动，开展对课程思政教学效果的过程性评价，克服传统考核模式局限性。第三，评价主体应多元化。授课教师与学生接触时间可能比较少，为了保证评价结果准确性，应鼓励同学、辅导员也参与到课程评价中，以期从多角度、全方位进行观测，确保课程思政评价结果的准确性。

(五)提升教师队伍的德育水平。教师是人类灵魂的工程师，“师者，传道授业解惑也”。教师首先要加强自身修养，努力提升育人意识和育人能力，教师自身品德修养的优劣是决定课程思政成败的关键。因此，授课教师必须要积极参加各种课程思政培训，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观，以及习近平新时代中国特色社会主义思想等。学校应加强师德师风培训，开展课程思政专题培训等活动，切实增强教师的育德意识和育德能力。思政教师教学经验丰富，为落实课程思政推进，学校应促进思政教师与专业教师沟通交流。思政教师向专业教师多提供开展课程思政的宝贵意见，帮助专业教师解决推进课程思政工作中的难题。

总之，将思政教育融入税法课程教学是一个需要长期坚持和不断探索的工程。教师首先要增强德育意识和能力，根据育人目标，在教学内容中融入思政教育，让学生在掌握专业知识和技能的同时，形成正确的世界观、人生观和价值观，成为社会需要的德才兼备的高素质人才。