基于DEA的义务教育财政支出绩效评价研究——以新疆14个地州市为例

新疆警察学院 马锦娜 杨赟涛

以绩效为导向的财政支出评价自新公共管理运动以来越来越受到公众的重视，义务教育财政支出作为财政支出的重要部分，对其科学性、公正性、客观性的评价已经形成共识。本文运用DEA方法，对新疆14个地州市义务教育财政支出效率进行研究，实现资源优化。

一、指标选取

新疆维吾尔自治区包括2个地级市（乌鲁木齐市、克拉玛依市），7个地区（哈密地区、吐鲁番地区、阿克苏地区、喀什地区、和田地区、塔城地区、阿勒泰地区），5个自治州（伊犁哈萨克自治州、博尔塔拉蒙古自治州、昌吉回族自治州、巴音郭楞蒙古自治州、克孜勒苏柯尔克孜自治州）。上述14个地州市依次为本文DEA研究方法中的14个决策单元，即DUM1至 DUM14。

2011年财政部印发《公共财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号），对绩效评价指标、评价的流程体系等方面做出了具体规定。本文构建的指标体系结合我国财政部门、统计部门相关统计年鉴中的指标体系设置要求以及国内外相关文献研究，在此基础上来构建本文的指标体系。指标体系构建如表1。

二、数据分析

根据收集到的指标体系数据，通过软件deap2.1进行测算，得到如下测试结果（如表2所示），其中TE代表综合效率、PTE代表纯技术效率、SE代表规模效率、RTS代表规模收益。

表2中当综合效率(TE)为“1”时，说明该决策单元的DEA有效，和其他决策单元相比达到了最优。若纯技术效率（PTE）为“1”，规模效率（SE）不为“1”时，说明该决策单元的纯技术效率实现了最优，但规模的投入方面还需改善；若规模纯技术效率（PTE）不为“1”，规模效率（SE）为“1”，则说明该决策单元投入规模较合理，但还需提高技术；纯技术效率（PTE）和规模效率（SE）都不为“1”，说明该决策单元在规模投入和技术效率方面都不太合理，需要进行调整。表2中RTS一栏的“drs”表示该决策单元需要减少投入规模，“irs”表示该决策单元需要增加投入规模。

根据表2，可以看出新疆14个地州市义务教育财政支出效率情况。第一，DEA有效的决策单元。DUM3、DUM6、DUM7在2013～2017年综合效率都是“1”，说明这三个地区的投入规模和技术效率都是最优的，实现了DEA有效。第二，技术效率达到最优，投入规模调整后可能会实现最优的弱DEA有效的决策单元。DUM4、DUM5、DUM10、DUM14纯技术效率在2013～2017年都是“1”，说明四地区的技术效率都达到了最优，但如果增加义务教育财政投入资金，扩大投入规模整体效果会更好。第三，纯技术效率小于规模效率的决策单元。DUM11、DUM13在2013～2017年，都是规模效率大于纯技术效率，DUM11在2017年义务教育财政支出如果能适当增加，其余年份DUM11和DUM13如果能相应的减少义务教育财政资金的投入，更能提高资源的效能，实现DEA有效。第四，纵观整个决策单元，在2013～2017年，大部门地州市的规模报酬在递减，说明如果适当减少义务教育财政资金的投入规模，整体效果也许会更好。

三、结论与建议

本文运用DEA方法分析了新疆14个各地州市义务教育公共预算财政支出效率情况，结合测算结果和数据分析，得出以下结论和建议：一是通过数据分析发现大部分地州市规模报酬处于递减阶段，说明大部分地州市在某种程度上有待实现有效DEA，预算支出绩效不高，主要还是技术效率不高，所以如何更有效的利用有限的财政资金，“花最少的钱办最好的事”，提高资源的利用率，才是实现DEA最优的有效途径。二是为了提高义务教育公共财政支出的绩效，有必要优化资源配置，改善财政资金结构，把教育资金由处于规模报酬递减的地州市转移到处于规模报酬递增的地州市，防止用力不均。

2017)(2013～值率效对相出支政财育教务义市州地14个疆新2表2017年2016年2015年2014年2013年PTE SE RTS TE SE RTS TE PTE TE PTE SE RTS TE PTE SE RTS TE PTE SE RTS DUM1 0.881 0.883 0.998 drs DUM1 0.928 0.985 0.942 drs DUM1 0.960 1.00 0.960 drs DUM1 0.74 0.78 0.94 drs DUM1 0.83 0.953 0.871 drs- DUM2 0.424 0.424 1.00 drs DUM2 0.954 0.957 0.997 drs DUM2 1.00 1.00 1.00-DUM2 0.53 0.66 0.79 drs DUM2 1.00 1.00 1.00-- DUM3 1.00 1.00 1.00 DUM3 1.00 1.00 1.00-DUM3 1.00 1.00 1.00-DUM3 1.00 1.00 1.00-DUM3 1.00 1.00 1.00- DUM4 0.743 1.00 0.743 drs DUM4 1.00 1.00 1.00-DUM4 1.00 1.00 1.00-DUM4 1.00 1.00 1.00-DUM4 1.00 1.00 1.00-DUM5 0.964 1.00 0.964 drs DUM5 1.00 1.00 1.00-DUM5 1.00 1.00 1.00-DUM5 1.00 1.00 1.00-DUM5 1.00 1.00 1.00-- DUM6 1.00 1.00 1.00 DUM6 1.00 1.00 1.00-DUM6 1.00 1.00 1.00-DUM6 1.00 1.00 1.00-DUM6 1.00 1.00 1.00-- DUM7 1.00 1.00 1.00 DUM7 1.00 1.00 1.00-DUM7 1.00 1.00 1.00-DUM7 1.00 1.00 1.00-DUM7 1.00 1.00 1.00 DUM8 0.877 1.00 0.877 drs DUM8 0.627 0.767 0.817 drs-DUM8 1.00 1.00 1.00-DUM8 0.91 0.97 0.94 drs DUM8 1.00 1.00 1.00 DUM9 0.69 0.83 0.83 drs DUM9 0.689 0.917 0.752 drs DUM9 0.667 0.909 0.734 drs DUM9 0.845 0.909 0.929 drs DUM9 0.478 0.624 0.766 drs -- DUM10 1.00 1.00 1.00 DUM10 0.88 1.00 0.88 drs DUM10 0.934 1.00 0.934 drs DUM10 0.882 1.00 0.882 drs DUM10 1.00 1.00 1.00- DUM11 0.359 0.387 0.929 irs DUM11 1.00 1.00 1.00- DUM11 1.00 1.00 1.00 DUM11 0.59 0.76 0.77 drs DUM11 1.00 1.00 1.00 DUM12 0.70 0.77 0.91 drs DUM12 0.762 1.00 0.762 drs DUM12 0.777 1.00 0.777 drs DUM12 0.746 1.00 0.746 drs DUM12 0.557 1.00 0.557 drs DUM13 0.74 0.81 0.91 drs DUM13 0.845 0.896 0.943 drs DUM13 0.931 0.947 0.983 drs DUM13 0.736 0.737 0.999 drs DUM13 0.71 0.744 0.954 drs DUM14 0.80 1.00 0.80 drs DUM14 0.962 1.00 0.962 drs DUM14 0.896 1.00 0.896 drs DUM14 0.851 1.00 0.851 drs DUM14 0.637 1.00 0.637 drs