深化税制改革政策下建筑企业增值税筹划

邓小东 山西路桥第六工程有限公司

税务总局为主导落实了增值税政策，该政策是以商品流转过程产生的增值额作为征税依据的征税政策。但是在政策形成以及落实过程里，在磨合期会导致建筑企业在税务筹划出现一些问题，找到这些问题背后因素，是使得问题得到解决的关键。

一、增值税税收筹划建筑企业发展中的价值

合理的增值税筹划工作可以在一定程度上帮助建筑企业合理降低成本投入，进而缓解自身在融资方面的压力，从企业经营发展角度分析，合理的增值税筹划仍是企业处理流动资金匮乏与融资困难问题的有效途径。借助增值税筹划，企业可有效提升自身资金利用效率，降低流动资金匮乏带来的风险，为其长期经营发展保驾护航。

二、开展增值税纳税筹划工作的重要意义

随着我国税收改革不断推进，促进了营改增政策的推广和实施，作为我国重要税收政策，建筑施工行业在2016年全面实施营改增政策，通过营改增政策的实施，给建筑施工企业带来极大的影响。在营改增的作用下，建筑施工企业取得了显著性的成效，为建筑施工企业的发展提供了重要保障。在当前这项政策的具体实施过程中，由于受到诸多因素所限制，导致营改增政策的实施存在诸多问题。鉴于当前这种情况下，建筑施工企业要积极面对其出现的问题，结合具体实际情况，重点对营改增政策进行筹划管理，消除其存在的不利因素，使营改增税收政策的整体效能得到最大程度发挥。众所周知，增值税税收筹划作为建筑企业开展纳税筹划工作的重点内容，同时也是其难点工作，增值税纳税成为重点所在。通过当前这项工作的筹划往往有着诸多意义：其一，增值税作为价外税，在具体计算过程中，税额本身往往忽略不计；其二，增值税征收使用需要专用的增值税发票，致使与其相关的项目也是用专用发票，便于实现统一化管理目标。随着营改增政策的全面实施，保证了建筑企业增值税征缴透明化，合理规范了增值税征缴流程，以此来税收管理工作的全面开展，促进税收管理的人性化，有效地抑制了偷税漏税等行为。

三、建筑企业增值税筹划发展途径

（一）重视财务人员素质建设

在时代迅速变化，市场日益复杂的形势下，建筑企业增值税筹划内容也发生一定变化，其制约因素也发生一定变化。而财务人员作为企业增值税筹划工作落实执行的主体，其综合素质水平决定了相关工作能否顺利进行。因此，建筑企业应重视财务人员素质建设工作，为增值税筹划创造良好落实环境。首先，建筑企业可通过定期开展专项会议，不断向财务人员渗透“营改增”政策对建筑企业，以及对增值税筹划工作的影响，进而促使其明确企业经营发展、增值税筹划、财务管理这三者之间的联系，进而结合自身实际工作内容，建立科学完善的税务认知体系，提升增值税筹划工作的落实与执行效率，促使其以更专业的角度处理执行工作，并观察相应工作内容在企业实际运营中的落实效果，为建筑企业管理人员不断优化相关机制，完善相应管理规定，提供一定参考依据。其次，为强化其专业素养，企业应定期组织财务人员进行学习培训，帮助其掌握最新相关专业知识与技能，并且针对增值税筹划工作内容，企业应侧重组织财务人员学习最新政策规定内容，并分析其对增值税筹划工作的影响，促使财务人员及时掌握增值税收变化情况，以及其对自身工作的要求，进而通过提升自身专业技能水平，快速适应“营改增”下的增值税筹划对财务工作的影响，进而提升企业对政策变化与时代发展的适应力。最后，为降低财务人员主观因素对增值税筹划工作带来的不良影响，企业应侧重培养财务人员的职业道德素养与风险意识，从根本上提升增值税筹划工作的安全性与实效性。企业应定期在各专项会议与自身内部控制管理工作中强调相应税法规定，确保企业财务人员在遵守职业道德底线与法律底线的基础上，开展增值税筹划工作。

（二）优化纳税筹划方法

建筑施工企业在进行纳税筹划时，在保证其纳税筹划意识得到增强的基础上，需要注重对纳税筹划方法进行合理优化，不但能够保证增值税纳税筹划的科学性，而且利于增值税筹划工作的操作。鉴于此，为了保证筹划工作的效果，则建筑施工企业对自身进行准确的定位，在具体筹划过程中，应当根据具体筹划的需要，将过程性与终结性纳税筹划思路进行有机结合，并且注重创新增值税纳税筹划方法。此外，在增值税纳税的角度来讲，还需要注重培养专业人才，建筑施工企业可根据筹划工作的要求，面向社会公开进行招聘，招揽专业型人才。同时要注重对现有人员进行专业培训，提升相关人员的素质，打造专业化团队，以此来提升建筑施工企业增值税纳税筹划水平。

四、结束语

“营改增”之下建筑企业税务筹划，需要首先确认自己建设单位、总承包单位、分包单位的身份，这样才能建立最利于自己的合同，来结合“营改增”政策来有效地规避各类风险，同时要提高发票管理水平，尽可能要求所有进项都要有专业发票，并可以在有效时间内认证抵扣。诚然，最终这项工作还是落实在“人才”之上，只有组建企业专业的税务筹划队伍，才能保证这些工作得到落实。