企业内部控制长效机制的构建思考

郑智勇 太原航空仪表有限公司

随着商品经济以及生产规模的逐渐扩大，经济活动变得更加的复杂。所以在当前形势下，我们所接触到的内部控制系统也发生极大的改变。内部控制指的就是某单位为了实现所制定的目标，为了保证财产具有完整性与安全性，确保会计信息准确可靠性与正确性，保证经营方针得到贯彻与执行，保证经营活动的效率性、经济性、效果性，而采用的内部约束、规划、管理等方法，所以内部控制也是这一系列方式的总称。

一、我国内部控制制度的情况

从20世纪90年代开始，我国政府就对于企业内部控制进行了不断的规范，并且先后颁布与制定了相关的法律法规。但是对于我国而言，内部控制作为一项全新的工作，会计信息缺乏真实性、经营失败、不合法经营等情况的出现，这都说明内部控制缺乏有效性，从整体角度来看，我国大部分企业已经认识到内部控制的重要性，但是却对其缺乏足够的重视程度，将重点放在梳理企业外部环境方面，却导致内部各环节受到忽视，未能了解到各岗位之间的连接情况，将重点放在控制经营环节、程序方面，而难以协调企业整体之间的关系；将重点放在内部控制制度学习情况上，却难以提高执行人员的综合素质；将重点放在对于实物货币的控制情况方面，却忽视了建设企业文化环境。因为上述原因的出现，所以导致我国内部控制在运行过程中，出现较多的问题，难以发挥其真正的作用，对其日后发展带来负面影响。所以作为现代企业，必须认识到内部控制所具备的实际作用，使其发挥真正的价值。

二、企业构建内部控制体系长效机制的有效方法

（一）明确各部门之间的职责

从内部体系建设方面来看，制度建设和组织情况作为这项工作完成情况的关键因素，当开始建立内部体系，作为企业领导人员必须对内部控制体系引起高度的重视，主动成立专业的机构去负责该项工作，并且形成有效的考核方式和管理模式。针对信息系统内控建设出台相应的管理方式，保证这些制度和机制，能够有效地对内控体系建设提供助力。在建成内控系统之后，日常的维护与运行仍需要领导人员的高度关注，并且也需要专门机构、专职人员、内控部门等为其提供支持。所以高度重视公司内部控制所具备的重要性，成为当前首要工作。地方公司主要是负责内部控制体系建设与运行的专职人员和专门机构。通过这种方式能够保证内控体系得到长效运行。在固定期间内，企业必须减少内部控制人员流动情况，只有这样才能对内部控制工作效果进行巩固。与此同时，内控人员也需要提高自主学习意识，确保自身具备较高的专业素养，这样才能保证内控工作进行得更加顺利。

（二）严格设置好标准、范围

在建设内控体系与其运行过程中，作为领导人员，不仅要高度保证宣传得力，为组织工作提供保障之外，也必须确定好内部控制的标准与范围，以此可知该项工作成为当前内部控制体系建设时关键的问题。

一是公司必须对于新增业务的控制措施和风险进行明确，因为一些新增业务为能被存留于风险数据库当中，所以在建设内部体系时，就需要不断突出其中的部分重点体系所涵盖的范围，以保证财务报告具备真实性。因为公司业务处于不断变化的状态，其流程与风险控制也出现相应的变化，新增业务也面临着各种各样的风险，甚至有时会出现重要风险。如何才能处理好新增业务，调整业务之间的关系，并且对业务的风险进行控制，成为内部控制稳定运行的重点。

二是对于内控体系涵盖范围进行界定。目前来看，不同地区公司业务存在相应的差异，而不同公司面对相同业务所采用的内部流程和控制方法，也有着较大的差别化。这就会导致企业所选择的流程、标准、范围、简易程度等均有所不同。公司内部控制工作在推进过程中，必须组织该部门的工作人员对于工作的运营程度、运营流程进行标准化和调研，保证每个板块都形成完整化的工作内容，这样才能有效地解决面对的问题。

三是地区公司在建设内部控制体系时，必须将其与实际工作有效的联系起来，想要建设完善的内控体系，不仅要了解本公司实际情况，同时也需要识别公司的重要风险和重要业务流程，这样才能对其进行有效的控制，避免不必要风险问题出现。

（三）加强人员综合素质培训工作

作为内部控制工作的执行者，对于企业内部控制而言，也有着不可忽视的地位，想要更好落实内部控制工作，需要完成下述几点：一是需要对内控人员进行有效的培训，提高其综合素质，同时也培养其综合能力。如果内控人员有着较高的素质，同时也能对其进行深入的了解，这样才能更好地开展内控工作。二是需要对于全体员工做好宣传与培训工作，使员工主动参与到内控体系的维护运行当中来，这样才能保证内控体系运行更加顺利。

（四）构建合理的内部评价机制

企业在内部控制管理过程中，应当将深化内控理念、落实管理措施作为根本原则。根据自身的实际情况，确定好风险控制内容，并且将其落实与分解到各部门当中。本着谁承担、谁负责原则，对于各部门、各单位的控制情况做好定时的考察、评价、检查，使得风险管理责任得到强化，并且保证全员的能力与意识均得到提高，最终可以有效地开展内部控制工作。

三、结束语

综上所述，通过建立满足实际条件的内部控制体系，可以使得风险管理得到全面的落实，并且将风险控制工作从原有的个人操作行为逐渐上升到整体行为，使得公司内部控制工作进入到一个新阶段，最终可以有效地控制内部风险问题。