基于合同管理视角下的企业业财融合应用探究

王蕾

摘 要：随着我国经济的不断发展，数字化转型是企业转型升级的大势所趋和必由之路。如何利用数据一体化平台助力业财融合水平的提升，是本文要探究的问题。在此，以合同管理视角下探究企业业财融合的应用。

关键词：业财融合;合同管理;风险;应用

业财融合是新时代财务管理方式改革的新举措。随着互联网+和人工智能时代的来临，信息化技术在广泛应用于财务管理当中，并起到越来越重要的作用。在财务由自动化逐步向智能化和数字化转型的时期，业财融合将通过财务业务一体化的信息系统，推动财务管理工作向纵深发展。本文基于抓住合同管理这个关键环节探讨企业业财融合的具体做法和措施，促进业财融合水平的提升。

一、业财融合概述及合同管理的重要性

业财融合是指企业财务会计工作与企业的业务工作相互融合，财务人员和业务人员互通有无，密切配合，打造高效的管理体系，是将财务管理工作由核算型职能向管理型职能转变的具体体现，通过业财融合，形成管理方面的工作合力，有效推动企业经营管理水平的提升和发展。

当代企业的经济往来，主要是通过合同形式进行的。合同条款是双方权利义务的根据。从前期签订合同到后期严格执行合同条款，无一不包含在财务管控当中。如果一个企业，从采购到销售整个闭环都围绕各种合同把控到位，将形成有效机制，规避各种风险，保障企业健康稳步发展。

二、基于合同管理视角下的企业业财融合应用问题分析

在很多企业，财务核算工作和业务工作是两条线，交汇点比较少，特别对于合同来说，认为签订合同是业务部门的事情，鲜有财务人员介入，待后期执行合同时，财务人员发现问题，多数已成事实，处于哑巴吃黄连有苦说不出的境地。财务核算失真，进而引发财务风险和法律风险，签订的合同未纳入财务信息化平台管理，平时以纸制材料归档，在一体化的信息化系统中未有记录，后期合同具体条款的执行情况只是业务部门掌握，财务部门无法通过信息共享实现有效监管。

（一）发票的开具与实际业务实质有出入

在洽谈业务的时候，有些客户出于某些原因，要求开具发票品名的时候有别于实际业务。而业务人员为了完成销售任务，未与财务人员沟通，私下认可该行为。后期开具的发票与销售的产品无法对应，给财务核算造成一定的麻烦。

（二）财务执行收付款业务与合同条款脱节

由于合同未作为重要的企业文件进行信息共享，相关部门管理不到位，而财务部门由于信息不对称，监管职责未履行，给企业带来经营风险。例如租赁房屋需要收取租赁户一定的租赁保证金，待租赁期结束后退还对方。合同签订后，业务人员未按要求催要租赁保证金，而租赁期结束后，对方拿着合同要求退还租赁保证金，而业务人员直接提报付款计划，造成对方欠款无法收回。

部分固定资产采购合同，保留部分质保金待后期无质量问题后支付，而业务人员在对方催要货款时，连同质保金一并支付，失去质量诉求的权利。

（三）企业赢得收入，没有收益

销售人员为了开拓市场，取得业绩，降低价格获得销售收入的增长，忽略产品自身成本和市场经营、开发成本，造成企业只有收入没有利润，徒有表面的繁华。

三、业财融合在合同管理中的应用对策

思想是引领。财务人员从思想上要重视业财融合。越来越多的财务人员感受到财务管理滞后带来的弊端，但改变现状都有畏难情绪。管理向业务前端延伸必须要财务人员解放思想，打破以往对会计的定义，要从简单地记账算账的核算人员转化为对企业进行精细化管理的價值创造者。对包括财务、税务、经营管理、法律、计算机等各领域知识都要涉猎学习，努力向复合性人才转型。同时在职责分工的基础上积极关注企业的发展规划，参与公司日常生产经营的决策和部署，审阅合同时要把握公司整体发展战略才能看得懂，查得明。

沟通是关键。沟通是相互之间联系交流、加深了解，促进业财融合的不二法门。特别在前期签订合同时，财务与相关业务部门保持有效的双向沟通，业务部门将具体业务内容告知财务，财务从财税角度对合同条款进行审核，指导业务人员消除涉税风险，提高风险防范意识。后期在合同实际执行过程中相关部门保持顺畅的沟通渠道，随时跟踪了解业务进展情况，业务部门可以就问题向财务部门提出诉求和建议，业财部门共同协商采取应对措施，向利于企业的方向发展。

完善一体化信息平台是基础。将合同管理纳入一体化信息平台，搭建起以合同管理为核心，相关业务部门协同，集业务操作、信息共享、信息整合、预警监控于一体的管控平台。同时合同管理与财务管理模块对接，打通合同管理与预算管理、资产管理、销售管理及往来账管理等渠道的融合，形成由单节点，单部门管控转变为多节点、多部门全方位管控的良好态势。

设计和优化业务流程是手段。在一体化信息平台的基础上，根据企业的内部管理需要，抓住问题导向，创新管理模式，打造成适合自身发展需要的管控流程。流程再造，就是业财融合中不断沟通，不断改进，正视问题，分析问题，解决问题的过程。通过相关业务流程的优化和延伸，增加共享数据的链条和内容，找准关键点对合同管理全过程实施精细化管控。

四、业财融合在合同管理中的具体运用

（一）签订合同财务要把关，做好事前控制

签订合同时财务部门要参与审核，对涉财内容提出建议和要求，查漏补缺，做好风险把控。

（二）采购合同

供应商要通过各种规模、信用等级等资质考核，考核通过后纳入采购供应商备选库，通过招标比价的方式，遵循降本增效原则确定质优价廉的原材料。如遇到供应商为小规模纳税人时，要考虑抵扣率的影响，合理折算确认价格的高低。

延长付款周期是财务减少自有资金总量，借鸡生蛋的方法之一。针对原料的稀缺程度、原料供应厂家的多少、制定不同的付款方式，诸如次月支付、三月后支付、留存质保金等。在对方接受的范围内最大限度为企业节省自有资金，提高资金利用率。

（三）销售合同

首先，要了解业务的具体内容，确定标的物是否符合业务实质。在实际工作中，业务部门更注重业务能够达成。所以财务部门要重视对标的物的审核，避免后期实际销售产品与发票开具的品名不一致。对于混合销售行为，要按照税法规定分别适用不同的税率核算不同的销售行为，在销售合同中明确列明。

其次，要关注发票的开具类型、时间和税率。明确是否是增值税专用发票，税率和税目是否对应，发票开具的及时性。

再次，对销售价格进行把关。一是看该产品前期的销售价格区间，不能无条件的降低销售价格。客户有时会要求根据销售量的大小给予一定的价格折扣，财务人员要根据预计的销售量和毛利率出具几种销售折扣方案供业务部门参考，即保证盈利的实现，同时给客户一定的优惠，激发对方扩大业务的干劲。二是针对新客户，要对该产品进行成本和盈亏保本点的测算，为销售部门开拓市场提供经济可行的依据。

最后对收款的条款进行重点审核。一方面根据企业往来账款管理规定要求，对于行业内客户和行业外客户要区别对待。另一方面要结合客户的信用档案合理确定收款的时间长度，达到控制资金回款风险的目的。

违约条款是合同中必须特别重视的内容，极易使企业面临诉讼的风险或承担经营责任。企业要提高风险防范意识，建立完善的合同管理体制，财务人员和业务人员、合同管理人员要一起针对此条款逐项研究，假定出现违约责任，条款内容是企业能够承担得起的风险，共同做好合同签订的把关工作。

（四）借助一体化平台，做好事中事后控制

签订好的合同，由各业务部门维护到一体化平台，实现信息共享。财务人员要通过全面了解业务数据和相关信息，找准风险控制点与各业务模块的一一对接，形成多头对应，环环相扣的闭环流程，通过业务流转过程的跟踪管控，有效监控合同执行情况，进而控制经营风险、财务风险和法律风险。

对于采购合同，抓住合同条款的关键点与资产管理、预算管理、付款模块对接，严格控制合同执行情况。通过存货、固定资产、低值易耗品等流动资产的购入验收，平台自动关注到货时间、产品质量等履约情况，同时审核业务部门的付款计划，无预算不付款 、金额超限不付款、未到提示付款期不支付、未按合同履约或验收不合格不支付、付款单位和合同单位不一致不支付。对于未按合同进度履约的情况，平台要有警示提醒，要求合同部门出具相关合同计划变更情况说明书，作为后期合同执行的依据，根据是否违约，由业务部门相应变更付款计划中的金额和时间，依法追究违约责任。

对于销售合同，合同管理模块与存货管理、销售管理、收款管理模块对接，监控销售出库的及时性，发票的开具、货款的回收。时时控制超过合同规定期限未履行的情况，督促业务人员及时保质履约，催收货款。对于合同客户达到一定销售额度的，平台在开具销售发票时自动匹配新的销售价格，而超过三个月未回收的货款系统自动启动预警机制停止对该客户再次发货，直至货款回收完毕。出现催收无果，面临出现呆死账的情况下，财务人员要协助业务人员积极想办法，在公司执行层允许的前提下，通过现金折扣、司法介入等稳妥的方式争取将损失降到最低。而对于呆坏账的处理，平台一方面要对该项合同进行终止结算处理，对应收款项作账销案存处理，确认损失，做好备查记录，将该客户列入不良信用等级，同时对应业务人员的绩效考核作扣减处理。

五、合同管理中的业财融合达到的效果

合同管理贯穿公司经营管理的全过程，通过合同管理的业财融合，使业财部门联系更加紧密，关系更加融洽，业务处理更加规范，财务核算更加精准，公司整体管理能力有效提升。

（一）快速提升财务人员业务處理能力和财务管理能力，打造复合性人才

人们常说CFO到CEO的转变，就是一个“-”的增加。这个“-”就是要求财务人员掌握业务、精通业务。财务人员参与到合同管理的全过程，与各业务部门沟通协调，参与企业生产经营过程，迫使财务人员具备学习精神、实践精神和创新精神，转换管理思维和管理技巧，提高沟通能力、协调能力、管理能力，不断提高业财的融合程度。在融合过程中，财务人员从事后核算走到业务的前端和过程中来，不断发现问题，不断解决问题，促使财务人员有一种脱胎换骨的重大改变，快速成长为企业的复合性人才。

（二）合同执行规范，降低合同履行风险

一体化平台实现从合同申请、审批到执行全过程的痕迹化管理，业财部门通力合作，事前审核，事中事后严格管控，保证合同的合法性，执行的规范性，有效降低经营风险和法律风险，维护企业的经济利益，保护企业合法权益。同时能展现企业诚信，提升公司形象。

（三）公司经营管理水平得到有序、有效、高质量发展

通过合同管理在一体化平台的应用，完善管理制度，加强体系流程建设，通过首尾相接完整连贯的整合业务流程将各个部门职能社会化，实现全岗位、全过程的管理。大家统筹协作，避免相互扯皮，推卸责任，发挥链条式协同管理效应，各自发挥职能特长，加大部门审核力度，为公司的经营发展保驾护航。

参考文献：

[1]李愬.基于收入成本配比视角的企业业财融合应用探究[J].消费导刊，2021，25：198-199.

[2]张华.基于业财融合的合同精益化管理探索[J].纳税TAXPAYING，2019，18.